Работаю в крупной компании в Москве по трудовому договору. Планирую в ближайшее время сдавать квартиру в столице и для уплаты налогов зарегистрировался как самозанятый. Недавно узнал, что в этом году меня, возможно, отправят работать в филиал нашей компании в Казахстане.
- Когда я перееду в Казахстан и пробуду там более 183 дней, я потеряю статус налогового резидента РФ? Вдруг со странами ЕАЭС есть какие-то особенности.
- Утратив статус налогового резидента, я перестану быть самозанятым? Меня переведут на другой режим уплаты налогов?
- Если ответ на второй вопрос утвердительный, то на какой налоговый режим меня переведут и по какой ставке будет облагаться доход от сдачи квартиры?
Вы спокойно можете ехать работать в Казахстан и куда-либо еще хоть на год, хоть на пять. На вашем статусе самозанятого это никак не отразится.
А теперь отвечу по порядку на ваши вопросы.
Нерезидент — он и в ЕАЭС нерезидент
Налоговым нерезидентом становится любой, кто в течение 12 месяцев подряд находился за пределами России более 183 дней. То есть если вы не были в РФ чуть больше полугода, все — вы нерезидент.
Причем совсем необязательно это должны быть 183 дня подряд. Можно по месяцу жить то в России, то за границей. Значение имеет только количество дней.
Куда вы уехали из РФ — в Китай, Монако или страны ЕАЭС, — тоже значения не имеет. Главное, что выехали за пределы нашей страны.
Но есть нюанс. Доподлинно узнать, что человек стал нерезидентом, можно только с помощью документа, где ставятся отметки о пересечении границы. Как правило, это загранпаспорт. А между Россией и странами ЕАЭС — Беларусью, Арменией, Казахстаном и Киргизией — свободное передвижение. Россияне могут ездить туда по своим внутренним паспортам, в них пограничные отметки не делаются.
Правда, если предъявить на контроле загранпаспорт, штамп в него поставят.
Может ли нерезидент быть самозанятым
Письмо Минфина России от 10.06.2021 № 03-11-11/45636
Комментарий
В письме от 10.06.2021 № 03-11-11/45636 Минфин России напомнил, что спецрежим в виде налога на профессиональный доход (НПД) доступен только для российских граждан и граждан государств – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Связано это с тем, что физические лица (в том числе ИП), изъявившие желание перейти на этот спецрежим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД (ч. 1 – 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ).
Постановку на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане государств – членов ЕАЭС. Следовательно, применение указанного спецрежима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, Законом № 422-ФЗ не предусмотрено.
Финансовое ведомство уже выпускало такие письма (см., например, от 20.03.2020 № 03-11-11/21804, от 31.01.2020 № 03-11-11/5947, от 09.12.2019 № 03-11-11/95715, от 23.07.2019 № 03-11-11/54601). При этом сообщалось, что вопрос о применении НПД гражданами иных иностранных государств, не являющихся членами ЕАЭС, прорабатывается. Но до сих пор результата этой работы нет.
Отметим, что летом прошлого года ФНС России поручила нижестоящим налоговым органам снять с налогового учета иностранных граждан, не являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС, зарегистрированных в качестве плательщиков НПД (см. новость). На тот момент на учете в налоговых органов было ошибочно зарегистрировано 155 иностранных граждан.
Подробнее о том, кто может стать самозанятым, см. статью.
Подпишитесь на новости
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
- десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
- рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
- ваш e-mail не передается третьим лицам;
Как платить налоги самозанятому из другой страны?
Мне 24 года. Я фрилансер-художник, зарабатываю около 80 000—100 000 ₽ в месяц — бывает больше, бывает меньше. Своей недвижимости и движимого имущества у меня нет.
Несколько лет я работала в основном с одним заказчиком. Он заказывал у меня набор графики и все оплачивал в срок — по часам работы. Около года назад я встала на учет как самозанятая: сначала в одном уголке страны, а после переехала в родной город и перевелась в свой регион.
Пять месяцев назад по большой любви я переехала в Грузию и озадачилась тем, как платить налоги и вести учет в приложении «Мой налог». Ведь черным по белому написано, что самозанятым нельзя вести деятельность из других регионов и тем более стран. Какие будут последствия или как все сделать законно, понять невозможно.
Я обратилась к своему основному заказчику с вопросом, что делать. Он предложил мне просто в следующем году самостоятельно заплатить всю сумму налога. И эта тема отложилась в долгий ящик. Сейчас мы с заказчиком разошлись.
Из Грузии я уезжать не собираюсь — напротив, планирую выйти здесь замуж.
Как самозанятому в такой ситуации разобраться с налогами? Правильно ли я поступила, прекратив вписывать платежи в «Мой налог»? Нужно ли мне платить налог как нерезиденту?
Поправлю вас: работать в статусе самозанятого можно из любой точки мира. Главное — иметь гражданство РФ или одной из стран ЕАЭС и сотрудничать с российскими заказчиками. Вы этого не знали, поэтому перестали вносить доходы в приложение «Мой налог».
К сожалению, за это налоговая может оштрафовать.
После переезда в Грузию вы, скорее всего, стали ее налоговым резидентом. Поэтому перед началом деятельности разберитесь с налоговым законодательством Грузии. Возможно, вы должны что-то платить там.
ГДЕ СЛЕДИТЬ ЗА СИТУАЦИЕЙ
Главные новости — в нашем Телеграме
Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации
Подписаться
Можно ли быть самозанятым и жить в другой стране
Стать самозанятым, то есть плательщиком НПД, могут россияне, граждане Украины и других стран — членов Евразийского экономического союза: Армении, Киргизии, Казахстана и Беларуси.
Чтобы платить налог, самозанятые должны жить в России или получать доход от российских заказчиков. Какой регион указать при регистрации, выбирает самозанятый. В приложении «Мой налог» нельзя выбрать другую страну, но можно указать регион, где находится заказчик.
Для самозанятости не важна официальная прописка или фактическое место жительства. Например, вы можете жить в Грузии, дистанционно сотрудничать с российскими заказчиками, а с полученных доходов платить НПД. Налоговые ставки и условия применения спецрежима не изменятся.
Если российский гражданин снимется с учета как самозанятый, заказчики, которые перечисляют ему оплату, должны будут платить за него страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Эту обязанность не отменяет даже то, что исполнитель живет за границей и в Россию не возвращается.
А вот удерживать с оплаты НДФЛ не нужно. Если человек, не будучи самозанятым, постоянно живет за рубежом и получает доходы, платить с них НДФЛ в российский бюджет он не должен. В 2024 году это остается актуальным.
Поэтому статус самозанятого у исполнителя выгоден в первую очередь заказчику: он сможет сэкономить на страховых взносах. Самому же исполнителю-нерезиденту от статуса самозанятого выгоды немного: придется платить налог в РФ, хотя делать это необязательно.
Снимут ли самозанятого с учета после утраты статуса налогового резидента
Человек становится налоговым нерезидентом, если находится за пределами России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Причем необязательно, чтобы 183 дня тоже шли подряд — можно по месяцу жить то в России, то за границей. Значение имеет только количество дней.
Утрата статуса налогового резидента означает, что человек, не зарегистрированный как самозанятый, не должен отчитываться перед налоговой о своих зарубежных доходах и платить с них НДФЛ.
Статус налогового нерезидента на право работы самозанятым не влияет — важно только гражданство и место нахождения заказчиков.
Уехав в Грузию и перестав быть налоговым резидентом РФ, российское гражданство вы не утратите. Если будете сотрудничать с российскими заказчиками, то сможете и дальше применять статус самозанятого и платить НПД.
Что будет, если не вносить доходы в «Мой налог»
После получения оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Сделать это нужно до девятого числа месяца, следующего за месяцем получения доходов. Например, если деньги пришли 30 января, сформировать и передать чек нужно не позднее 9 февраля.
С помощью чеков самозанятый отчитывается перед налоговой за свои доходы. А заказчик сможет учесть расходы и не начислять НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение.
За нарушение правил формирования чеков предусмотрена ответственность. Налоговая может оштрафовать самозанятого на 20% от суммы расчета. Например, из полученных от заказчика 100 000 ₽ штраф составит 20 000 ₽. Если после первого нарушения не пройдет шесть месяцев, новый штраф наложат в размере невнесенной суммы.
За то время, пока вы разбирались с налогами, статус самозанятого, как я понимаю, вы не теряли. Это значит, что вы должны были вносить доходы в приложение «Мой налог» и платить с них НПД.
Сделать вид, что забыли про полученный несколько месяцев назад доход, и сформировать чек задним числом — не лучшая идея. При проверке заказчика налоговая может запросить выписку из банка и проверить, когда и сколько денег он вам перечислял.
Вам остается указать все доходы, которые вы получили от заказчика в статусе самозанятой, в приложении нынешней датой и надеяться, что налоговая вас не оштрафует.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос
Вопрос был задан 02.08.2021 и дополнен ответом эксперта 07.02.2022
Александр Майфет
А вы самозанятый? Живете в России или в другой стране?
Расскажите, как работаете с заказчиками:
В части про налогового нерезидента пропущен очень важный момент. Как только потерян статус налогового резидента РФ ставка НДФЛ возрастает до 30%, и этим НДФЛ облагаются все доходы, полученные на территории РФ как физическое лицо. То есть, если Вы работаете удаленно на российского заказчика и не зарегистрированы как самозанятый или ИП — эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.
Если вы продаете в России недвижимость и на конец данного отчетного периода являетесь налоговым нерезидентом — продажа также облагается по ставке 30%, причем льготы по сроку владения недвижимости на вас перестают действовать. В общем, не живете в РФ, не вкладываетесь в НДС — платите +17% НДФЛ
Зануда, налоговые льготы для нерезидентов вроде исправили https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/8184109/
Зануда, освобождение от налогов при соблюдении минимального срока владения распространяется и на нерезидентов.
А где написано чёрным по белому, что «совершать деятельность из других регионов» запрещено?
Насколько я понимаю, если вы или ваш заказчик в регионах, применяющих самозанятость, то всё в порядке. Ну, и вы гражданка РФ/ЕАЭС.
Отредактировано
Nutella, тоже не видела в законе запрета на ведение деятельности за границей. Вот, что сказано в Письме Федеральной налоговой службы от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@: учитывая, что положения Закона N 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон N 422-ФЗ место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика налога на профессиональный доход: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
Почти такой же вопрос, только я не самозанятая, а официально трудоустроена в компании в РФ и переехала жить за границу. По поводу налогов — как только истекут эти 183 дня, проведенные за границей, как мой работодатель, точнее бухгалтерия, об этом узнают? Только если я сообщу?
А если не сообщу, то что будет? Я правильно понимаю, что работодатель больше не должен будет платить за меня НДФЛ, и фактически станет перечислять мне з/п в большем объеме?
Nessaya, вы неправильно понимаете. Вообще, согласно закона, на вашего работодателя возложена обязанность по контролю за вашим статусом резидент/нерезидент. И если у них появляется информация, что вы нерезидент они обязаны сообщить об этом в налоговую, и обязаны начать исчислять НДФЛ с вашего оклада в размере 30%. Да, можно попробовать это скрыть, не извещать, договориться с работодателем, но если выплывет — работодателю грозят штрафы. И перечислять вам будут не больше, а меньше.
Потому что НДФЛ возрастет на 17%. И есть еще одна важная вещь. Статус налогового нерезидента определяется по окончании налогового периода. То есть, вы переехали жить за границу, к примеру 1 сентября 2020 года.
На конец 2020 года суммарно вы провели за границей 122 дня, следовательно, вы все еще налоговый резидент. Далее, на 31 января 2021 года вы все еще резидент, ставка НДФЛ 13%. 183 дня у вас набирается 3 марта 2021 года.
Вы утрачиваете статус резидента. И бухгалтерия обязана а) уведомить об этом б) пересчитать ндфл за январь и февраль 2020 года по ставке 30%. Поскольку теоретически вы еще можете в этом году вернуться в Россию и набрать там 183 дня — часто вам и продолжают начислять 13%.
Но 31.12.2021 у вас уже однозначно будет статус нерезидента и необходимо будет доплатить 17% по НДФЛ со всех доходов полученных в 2021 году.
Зануда, я так попал на почти 3000 евро доплаты НДФЛ российской налоговой за чуть менее полугода работы в РФ в году отъезда из РФ. Очень неочевидное правило и на сколько я понял, многие на него напарываются, естественно в основном из тех, у кого всё белое. Жить честно в России трудно.
Vadim, да, я тоже за 2020 год заплатила около 250 тыс дополнительного ндфл. Хорошо, что рыть инфу начала в начале года. Где то к марту нашла эту прекрасную мину и дальше уволилась как можно быстрее, переведя все на ИП. Если бы узнала по итогу года — это был бы ахтунг по деньгам.
А так за остаток года спокойно отложила понемногу, и потом по декларации рассчиталась. А момент и правда не очевидный, открыто про него мало где пишут
Зануда, вообще хороший кейс для статьи на Т—Ж, как мне кажется. Тем более, тему эмиграции здесь поднимают часто. Мне мои ещё предстоит оплатить, так как я переехал в 2021 году, но шок был хорошим, учитывая, что я пытался собрать информацию, но толком ничего не нашёл очевидного.
В основном все статьи про эмигрантов в Россию. Я так понимаю, попадают в основном те, у кого одновременно остаётся какой-то доход в РФ и кто работает в белую. Кто уезжает резко и с концами, тех налоговая особо не беспокоит, в потом и 3 года прошли и ничего и не должен, поезд уехал.
Ну, нет худа без добра: не надо декларировать доход не в РФ за 2021, подавать выписки из банков и не надо сдавать бухгалтерию открытого не в РФ в этом периоде юрлица по норме о резидентстве юрлиц под управлением резидентами РФ.
Vadim, меня налоговая не беспокоила — я сама изучила законы, поняла что попала, и сама добровольно все оплатила )) из налоговой даже перезванивали, удивлялись, видимо не много нас таких 😂
Зануда, ну, как бы они любят вспоминать о таком за год до трёх лет, когда и штрафы с пени насчитать не грех. )
Зануда, статус налогового нерезидента появляется при нахождении за пределами РФ более 183 дней суммарно (не подряд) в течение календарного года. Т.е. в вашем примере человек станет нерезидентом, только если он проведет 183 дня за пределами РФ с 1 января по 31 декабря 2021 года
Дмитрий, Ну и самое главное, для чего я это все так подробно расписывала — 30% НДФЛ платится за весь календарный период, с начала года, в котором получен статус налогового нерезидента. Так что, если возвращаться в Россию на 183 дня желания нет, то в марте, в апреле, в июне — неважно. 30% будет начислено со всех доходов, начиная с января.
Именно этот момент многие упускают.
Дмитрий, если вас эта тема касается — советую изучить ее подробнее. Потому что вот именно в моем примере статус налогового нерезидента человек получит в марте 2021 года, за счет 183 дней подряд. Есть отдельное письмо с разъяснениями от налоговой.
Далее, по итогам календарного года, статус может быть пересмотрен, и излишне начисленный НДФЛ возвращен.
Зануда, подскажите пожалуйста, если я не стану резидентом другой страны, при этом лишусь резидентства РФ, то все равно у работодателя останется обязанность платить за меня (или мне самой) 30% НДФЛ?
Nessaya, вы путаете понятие резидентства как гражданства, и налогового резиденства. На самом деле две эти вещи никак не связаны между собой. В данном случае, речь идет только о том, что не проживая в России, вы получаете доходы как физическое лицо на территории РФ.
И должны заплатить с этого налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для налоговых резидентов РФ (проживающих более 183 дней на территории РФ) НДФЛ составляет 13%, для налоговых нерезидентов — 30%.
Зануда, Подскажите, работаю удаленно, уехал на зимовку 4го декабря 22го, 183 дня будет 4го июня 23го. Планирую обратно в РФ в конце лета.
Если я в мае договорюсь с работодателем и перейду на самозанятого, то после 4го июня:
1) Я стану нерезидентом же?
2) Придется ли платить НДФЛ 30% за какие либо предыдущие месяца?
3) Буду ли я платить НДФЛ 30%, если приеду в конце лета, уволюсь с текущей работы, закрою статус самозанятого и устроюсь на другую работу? Я же буду нерезидентом. Чтобы не платить 30% надо полгода еще жить в РФ?
Надо ли будущего работодателя предупреждать об этом?
Al, Не получится договорится с работодателем и перейти на самозатятого при работе с тем же работодателем, это запрещено законом.
НДФЛ 30% начинается с даты 183 дня вне РФ. И заканчивается на 183 дня в РФ.
предупреждать надо, если налоги платит работодатель как налоговый агент.
Самозанятый ИП. Пока в России.
Редкий тип «самозанятого ИП»: не плачу никак взносов (ПФ, ФОМС), так стаж не нужен: я уже молодой начинающий пенсионер 🙂
Зачем мне тогда самозанятость (НПД), если можно не работать (огромная российская пенсия — полновесная, рублевая!)? Не знаю пока. Но не показывать доходы (С) (не путать с «не платить налоги», ха-ха!) — приятнее как СЗ, чем как «временно не работающий».
Я частенько забывал занести доход в Мой налог вовремя — и заносил уже существенно позже, один раз даже прошло больше года. При это ставил реальную дату (это важно было для документов заказчика). Никаких последствий со стороны налоговой не имел.
Мне просто повезло?
Добрый день!
В каком статусе будет находиться гражданин РФ, если он является самозанятым в РФ, его заказчик находится в США (причем деньги он хочет перечислять от проекта, над которым они работают) , а единственным способом перечислять финансы за работу вышеупомянутого гражданина РФ является банк в Беларуси?
Заранее благодарен за ответ!
То есть куда ему налог платить — в РФ или в РБ (где он официально по занятости нигде не числится)?
Добрый день. Если по трудовому договору и на удаленке — то НДФЛ работодатель не платит. Платите вы пока резидент и отчитываетесь тоже по 13%. Затем при утрате статуса резидента — НДФЛ не платит никто.
Страховые взносы платятся в любом случае.
Добрый день! Такая ситуация у меня открыта самозанятость РФ. Живу к примеру в Грузии, а компания из Узбекистана. С компанией у меня контракт.
Деньги получаю на грузинский счет в валюте и потом через третьих лиц перевожу в рублях на счет в РФ который как указан как счет для получения дохода по самозанятости.
1. Имеет ли значение откуда поступили денежные средства на счет самозанятого?
2. Налоговая база с которой нужно оплатить налог ровняется валюте переведенной в рубли по курсу ЦБ РФ на момент составления акта выполненных работ?
3. Если я стану нерезидентом РФ, то изменится ли что-то по уплате налога?
Подскажите, работаю удаленно, уехал на зимовку 4го декабря 22го, 183 дня будет 4го июня 23го. Планирую обратно в РФ в конце лета.
Если я в мае договорюсь с работодателем и перейду на самозанятого, то после 4го июня:
1) Я стану нерезидентом же?
2) Придется ли платить НДФЛ 30% за какие либо предыдущие месяца?
3) Буду ли я платить НДФЛ 30%, если приеду в конце лета, уволюсь с текущей работы, закрою статус самозанятого и устроюсь на другую работу? Я же буду нерезидентом. Чтобы не платить 30% надо полгода еще жить в РФ?
Надо ли будущего работодателя предупреждать об этом?
Комментарий удален пользователем
Иван, Хмм. и заказчик попадает на «ВЭД» —
По опыту 90% заказчиков не готовы оплачивать счет на иностранное юрлицо, даже в рублях. ( да у нас есть ряд партнеров в Прибалтике, Казахстане, Беларуси с рублевыми расчетами)
Иван, звучит очень просто, можете пояснить:
1) для открытия ИП нужен юридический адрес внутри Грузии? договор аренды для этого подойдет?
2) стоимость обслуживания ИП/счетов/и т.п.
3) что с валютным контролем?
4) для принятия платежей через ИП требуются подписанные акты работ? вообще ходить в банк нужно?
5) как смотрят на англоязычные договора? требуется перевод на грузинский?
Отредактировано
Иван, Добрый день!
подскажите пожалуйста как происходит уплата налога онлайн в TBC банке?
пока у меня только удалось подать декларацию на rs.ge (статус Sent)
Комментарий удален пользователем
Иван, нашел раздел Payment, а в нем Online Payment и далее первая из трех большая голубая кнопка. Все верно?
Как платить налоги, если постоянно переезжаешь из страны в страну?
Так сложилось, что в этом году я проведу в России не больше 60 дней — с января по февраль. Остальное время буду за границей: два с половиной месяца — на Кипре, месяц — в Великобритании, два месяца — в Марокко, месяц — в Черногории, а потом — в странах Южной Азии. В этих странах я буду либо в безвизовом режиме, либо по турвизе.
В собственности или долгосрочной аренде никакого имущества там нет и не будет.
Основной источник доходов — зарплата в американской компании. В России пока плачу налог как самозанятый. Дополнительный доход — инвестиции у российского брокера.
Детей и жены у меня нет, но в собственности есть квартира в РФ, дохода с нее я не получаю.
Вопрос: налоговым резидентом какой страны я стану? Я пробуду в РФ менее 183 дней, а поправку про центр жизненных интересов пока никто не ввел. Значит, по закону я уже не могу считаться налоговым резидентом РФ.
Но по законодательству других стран я тоже не могу претендовать на этот статус. Так что я совсем запутался.
С резидентством есть нюансы, но, скорее всего, вы правы: в этом году вы не будете резидентом РФ и не станете резидентом ни одной из перечисленных стран. 183 дня или полгода — это стандартный срок, в течение которого надо находиться в государстве, чтобы стать его резидентом. На Кипре есть правило 60 дней, но это не ваш случай.
Сразу скажу, резидент вы или нет — совершенно неважно для самозанятости. Так же считает Минфин. Закон увязывает возможность платить налог на профессиональный доход с наличием у человека гражданства РФ или любой страны ЕАЭС. И даже если самозанятый стал нерезидентом, он все равно может продолжать платить НПД, например, со сдачи квартиры.
Но у вас другая ситуация.
Как выйти из тени
Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги
Пройти курс
Можно ли платить НПД в России, если работаешь за границей
Вы получаете деньги от организации, зарегистрированной в США, то есть из зарубежного источника. Работаете при этом за границей, постоянно переезжая из одной страны в другую.
Это значит, что место ведения деятельности у вас не в России, поэтому применять налог на профессиональный доход вы не можете. Для этого режима вы должны либо сами быть в России, либо здесь должны быть ваши заказчики.
Даже если во всех документах — договоре с американской компанией, актах и счетах на оплату — вы укажете, например, Санкт-Петербург, формально это не сработает. Если человек живет за границей и работает на иностранную фирму, его деятельность не может считаться деятельностью в РФ.
Не подпадает под самозанятость и ваш доход от инвестиций через российского брокера. Это доход от источников в РФ, который облагается НДФЛ. Но обычно за инвестора все делает брокер.
Еще один момент: профессиональный доход за год не может превышать 2 400 000 ₽. Это в среднем 200 000 ₽ в месяц. Если ваш доход больше, самозанятость не вариант.
Самозанятость может пригодиться, только если вы начнете сдавать квартиру в России.
В каком случае нерезиденты платят НДФЛ
Нерезиденты платят налог в России, когда источник их доходов, например компания-работодатель, тоже здесь. Вы не должны платить НДФЛ, если являетесь нерезидентом и получаете доход от источников за пределами РФ. Минфин с этим согласен.
Раз налог вы не платите, то не надо подавать и декларацию по НДФЛ или какие-либо сообщения в налоговую.
На всякий случай предупрежу: налоговый резидент — это не просто человек, который с 1 января по 31 декабря находится в РФ 183 дня. Резидент должен именно на дату получения дохода пробыть в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
- Допустим, вы получили доход 15 января 2024 года. Посчитайте, сколько дней вы находились в РФ с 15 января 2022 года по 14 января 2024 года. Если 183 и больше, вы резидент. Если меньше — нерезидент. Окончательный статус определяют на 31 декабря каждого года.
Что будет, если продолжать платить НПД
Даже если вы продолжите платить налог на профессиональный доход, вам ничего не грозит. Да, формально это нарушение. Источник дохода находится за границей, вы сами — тоже.
Оснований платить НПД нет. Но вы ведь можете вообще ничего не платить в российский бюджет, а платите. Наказать вас за это не получится.
Дело в том, что ни в налоговом кодексе, ни в кодексе об административных правонарушениях, ни тем более в уголовном кодексе нет подходящего состава правонарушения.
Могу предположить, что деньги от американской компании компании не приходят на ваш счет в российском банке. После введения зарубежных санкций и из-за того, что «Виза» и «Мастеркард» ограничили обслуживание российских карт, большинство получателей денег из-за границы открыли банковские счета и карты за рубежом.
Если же вы все-таки продолжаете получать деньги на российский счет, это не значит, что у вас автоматически возник доход на территории РФ. Налоговые органы пока такое не контролируют. Банк может начать проверку по закону № 115-ФЗ , но ему достаточно через приложение показать контракт с заказчиком из США.
Поэтому платить НПД только из-за того, что вы получаете деньги через российский банк, тоже бессмысленно.
Альтернатива самозанятости — ИП на УСН
На случай, если вы вопреки ожиданиям все-таки станете резидентом, есть подстраховка.
Сейчас вы платите налог для самозанятых 6%, так как работаете с организацией. Вы можете удаленно зарегистрировать ИП, с момента регистрации перейти на упрощенку и платить те же 6% с доходов. Раз в год сдадите декларацию и четыре раза в год заплатите налог.
Еще надо вести книгу учета доходов и расходов, но это несложно.
Еще на УСН надо платить взносы, но они уменьшают налог, то есть в деньгах вы не потеряете. И в качестве бонуса получите страховой стаж, который в будущем даст право на пенсию в РФ.
Фиксированный платеж по взносам за 2024 год — 45 842 ₽. Плюс с доходов свыше 300 000 ₽ полагается заплатить дополнительный взнос 1%. При годовом доходе, например, 2 000 000 ₽ допвзнос составит 17 000 ₽.
Что в итоге
Если можно на абсолютно законных основаниях не платить НДФЛ с доходов, полученных от американской компании, нет смысла быть самозанятым и платить 6% НПД. Этот статус пригодится, только если вы решите сдавать квартиру в России.
Доходы от американской компании при работе за границей под самозанятость не подпадают. Доход от инвестиций — тоже. С дохода от инвестиций брокер платит за вас НДФЛ.
Можно продолжить платить налог на самозанятых — вам за это ничего не будет. Но это нецелесообразно с точки зрения личных финансов. Счет в российском банке автоматически не обязывает к уплате НПД или НДФЛ.
Если станете резидентом РФ, перейдите на упрощенку 6%. По деньгам то же самое, что и самозанятость, но заодно идет пенсионный стаж.
Центр жизненных интересов, жена, дети и квартира могут иметь значение, если использовать соглашение об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения применимы только к НДФЛ. Учитывая, что в РФ ваш доход НДФЛ не облагается и двойное налогообложение не возникает, применять соглашение нет необходимости.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос
Вопрос был задан 07.03.2021 и дополнен ответом эксперта 20.01.2022
Анастасия Рымкевич
Работаете и живете за границей? Расскажите, какие налоги вы платите в России:
«Но вы ведь можете вообще ничего не платить в российский бюджет, а платите. Наказать вас за это не получится.»
Отредактировано
Евгений, зато у чиновников страны, где автор проведет больше 183 дней может получиться)))
То есть можно переезжать из страны в страну каждые 2-3 месяца (за исключением США), и не платить нигде налогов, получая денежку на обычный счёт физлица в российском банке? Звучит слишком заманчиво!
Sendero, поэтому наравне со сроком пребывания у многих в стран в этом законе есть пункт о «центре жизненных интересов» — таковыми могут признавать наличие недвижимости или семьи в стране =)
Sendero, вроде у моряков схожая ситуация — фактически они не являются налоговыми резидентами ни одной страны и могут законно не платить налог на доход. Но это не точно, лучше у них спрашивать.
Секунду
Допустим, у меня доход условных 300к в месяц. Я живу в РФ и плачу с зп налоги как ИП.
Тут я закрываю ИП, компанию прошу переводить на счёт карты, а сам усиленно летаю по странам, меняя их раз в пару месяцев, а через полгода с небольшим возвращаюсь в РФ, и со спокойной душой могу не платить налоги?
И на вопрос «А где?» отвечать налоговой «А нигде»?
Игорь, компания плательщик не должна быть компанией в РФ.
Игорь, Вы должны не возвращаться в РФ чтобы не платить как я понял. Прилетел в РФ и живешь более 183 на территории РФ, то становишься уже резидентом опять
А с продажей например FXUS у РФ брокера какой налог то платить если резидентство РФ потерять?
lloviendo, как нерезидент
Каков будет порядок, если работаешь на компанию в РФ, но становишься нерезидентном?
Go, налог 30 процентов
Алексей, можно и по-другому. Если в договоре указать место работы — не территория РФ (и желательно перейти с ТД на ГПД), то ваш доход не будет считаться полученным от источника в РФ, поскольку место работы находится не в РФ. В этом случае вы как нерезидент не будете платить налог в РФ.
Л, Но тогда этот налог нужно платить в стране, где ты прибываешь на долгосроке? И вообще может ли другая страна узнать об этом доходе, если ты его получаешь на российскую карту?
Буду благодарна, если подскажете в этом вопросе!
Есть практический вопрос, буду очень признателен, если ответите, уверен, он интересует не только меня.
Я -ИП на упрощенке, есть договор (IT) с иностранным (Польша) заказчиком на оказание услуг. Заказчик просит предоставить сертификат о российском резидентстве, но наша налоговая сможет его предоставить только после 3.07.22 (т.е. после фактического моего нахождения в стране 183 дня). Отсутствие такого сертификата по польским законам (со слов заказчика) налагаем на него обязанность снимать с меня подоходный налог (~20%) при оплате каждого счёта.
Вопрос: Какие документы могут послужить доказательством резидентства в данном случае? Можно ли как-то получать от налоговой подобный «сертификат» конкретно на дату выставления счёта (счетов) ? Какие в принципе есть варианты платить налоги только в РФ в данном случае?
Отредактировано
Василий, не нужно ждать 03.07.2022, уже сейчас подайте заявление в свою инспекцию лично, по почте или в электронной форме через официальный сайт ФНС России (сервис «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации»). К заявлению приложите документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика, например документы, подтверждающие право на получение доходов в Польше (п. п. 4, 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@
Заявление, представленное в электронной форме, рассматривается в течение 10 календарных дней со дня его поступления. В случае подачи заявления лично или по почте срок рассмотрения заявления составляет 20 календарных дней.
Вам выдадут документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, за один календарный год (предшествующий дню представления заявления или текущий календарный год ).
Пояснения по заполнению — в самой форме, а также в информации на сайте ФНС России https://www.nalog.ru в разделе «Вопросы резидентства и международные сделки».
Анастасия, спасибо большое за быстрый и развёрнутый ответ!
Я, вероятно, до конца не улавливаю всех налоговых тонкостей, поэтому уточню:
Сертификат о том, что я являлся налоговым резидентом в 2021м году у меня на руках имеется, я его делал через сайт налоговой в октябре 2021 и отправлял контрагенту в Польшу. Контрагент руководствовался этим сертификатом и мои счета за 2021й год налогом не облагал.
Теперь случился январь 2022, я снова выставляю счета, но никакого документального подтверждения того, что я в январе-феврале-марте и т.д. до июля являюсь резидентом РФ предоставить не могу.
Инструкция на сайте ФНС говорит про «календарный год», но мне в данном случае, вероятно, нужен не он, а «12 месяцев предшествующих подаче заявления», чтобы в сертификате было указано, что на январь 2022 я продолжаю являться резидентом РФ.
Указанная Вами выше процедура это предполагает?
Отредактировано
Василий, ещё один нюанс. Польский заказчик просит подтвердить резидентство, чтобы не удерживать у Вас налог с доходов. Но на Вас не распространяется Соглашение об избежании двойного налогообложения. Т.к.
Вы на упрощенке, а все Соглашения распространяются только на налог на прибыль и НДФЛ. То что УСН заменяет эти налоги роли не играет. посмотрите ПИСЬМО
от 13 июня 2012 г. N ЕД-4-3/9681@. Может получиться так, что налоговые органы Польши узнают, что Вы не платите в РФ налог на прибыль (НДФЛ) и, в конце концов,это приведёт к негативным последствиям для Вас или Вашего заказчика (доначисление налога, пени и штрафы).
Вот здесь про взаимодействие налоговых органов Польши и РФ
https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/conv/Poland.pdf
Если Вы всё-таки решите по-прежнему представлять справки о резидентстве своему контрагенту, то при подаче заявления в ИФНС укажите календарный год — 2022. И получите подтверждение резидентства в 2022 году (дата выдачи документа не играет роли, он должен дать освобождение на весь календарный год с 01.01.2022 по 31.12.2022).
Анастасия, Спасибо за ответы! Стало немного понятнее и беспокойнее ) Я бы, наверное, и не узнал для себя столько нового, если бы ИФНС давала возможность указывать 2022 год при подаче заявления =) К сожалению, указать можно только 2021 и все предыдущие до 2003 (https://service.nalog.ru/nrez/zapr.html). Думаю, 2022й год появится только после 03.07.22.
«Поскольку документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год, предшествующий дню представления заявления в налоговый орган, или текущий календарный год, то такой документ может быть представлен налоговому агенту физическим лицом — соискателем работы лишь во втором полугодии, когда его статус резидента РФ уже не сможет измениться до конца года».
Иоффе Л. Резидент и нерезидент // Практический бухгалтерский учет. 2019. N 12.
С. 5 — 22.
Попробовала) Вы правы, не получается. я бы сходила в ФНС с заявлением на бумаге. ведь статус резидента по НК определяется так: от сегодняшнего дня считают назад 183 дня. А не 183 дня в календарном году с 01.01 по 31.12. В п. 7. Порядка сказано: «Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган, текущий календарный год или предыдущие календарные годы)».
В заявлении просто указывается год, без подробностей. Должны принять.
Может ли иностранец быть самозанятым?
Иностранные граждане, прибывшие в Россию с целью заработать, обычно никак не оформляют свою трудовую деятельность. Одна из причин — необходимость платить налоги и сдавать отчетность, даже если заработок нерегулярный. Решить проблему поможет налоговый режим для самозанятых, который успел хорошо зарекомендовать себя среди россиян.
В 2020 году он стал доступным и для иностранцев, позволяя им легализовать свою деятельность в РФ.
Иностранные граждане, прибывшие в Россию с целью заработать, обычно никак не оформляют свою трудовую деятельность. Одна из причин — необходимость платить налоги и сдавать отчетность, даже если заработок нерегулярный. Решить проблему поможет налоговый режим для самозанятых, который успел хорошо зарекомендовать себя среди россиян.
В 2020 году он стал доступным и для иностранцев, позволяя им легализовать свою деятельность в РФ.
Самозанятый — это кто?
В Налоговом кодексе не встречается термин «самозанятые граждане».
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) — это и есть самозанятые.
Самозанятые могут заниматься практически любой деятельностью, не связанной с наймом лиц на работу (трудоустройством) и продажами как таковыми. Сейчас для самозанятых предусмотрено более 130 направлений деятельности . К ним относятся:
- сиделки и репетиторы;
- фрилансеры и мастера маникюра на дому;
- швеи;
- кондитеры;
- водители;
- специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту и многие другие.
Этот новый налоговый режим очень прост в понимании и реализации, а также выгоден по ставкам налогообложения для самих самозанятых и контрагентов, которые сотрудничают с плательщиками налога на профессиональный доход.
На НПД установлены самые низкие налоговые ставки: 4% от дохода, если оплата получена от клиента-физлица, и 6% при оказании услуг организациям и ИП. Обязательных платежей, таких как взносы в пенсионный и другие государственные социальные фонды, у самозанятых нет, то есть платить в бюджет надо только при получении доходов. Кроме того, плательщики НПД получают бонус для уплаты налога — 10000 рублей.
Нельзя не упомянуть об ограничениях данной системы налогообложения:
Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору и их доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Есть ограничения по видам деятельности. Кроме того, плательщики налога на профессиональный доход не могут вступать в договорные отношения со своим бывшим работодателем на протяжении 2-х лет после расторжения трудовых отношений.
Данный спецрежим большей частью предназначен для россиян, однако граждане стран ЕАЭС тоже могут использовать данную возможность. Кроме того, перечень стран в дальнейшем предполагается расширить.
Напомним, что членами Договора о ЕАЭС, помимо России, являются: Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан.
Зачем получать статус самозанятого?
- У самозанятого будет подтвержденный доход.
- Самозанятый можетне бояться проверок налоговой инспекции , штрафов и судебных разбирательств из-за того, что не заплатил налоги или ведет предпринимательскую деятельность без регистрации.
- Налогоплательщику НПД будут доступны льготные займы в государственных микрофинансовых организациях (МФО). Также можно претендовать на гарантийную поддержку от фондов содействия кредитованию и скидки на аренду помещений в коворкингах и бизнес-инкубаторах.
- Если понадобятся консультации по вопросам кредитования, налогообложения или бухучета, самозанятый может обратиться в государственные центры поддержки предпринимателей«Мой бизнес» . Эти центры также организуют бесплатные обучающие мероприятия по бизнес-темам в очном и онлайн-формате.
- Есть шанс найти новых клиентов . Компании все чаще отдают заказы на субподряд самозанятым или индивидуальным предпринимателям (ИП) — для них это выгоднее, чем нанимать работников в штат или по договорам. При этом гораздо проще стать самозанятым, чем регистрировать ИП.
Как иностранцу стать самозанятым
Итак, на вопрос, может ли иностранный гражданин зарегистрироваться самозанятым, ответ положительный. Теперь выстроим алгоритм, как это сделать.
Процедура регистрации плательщика НПД для иностранца практически не отличается от регистрации россиянина. Единственная разница — иностранный гражданин не может встать на учёт только по данным своего паспорта . Надо обязательно получить ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
1. Сначала иностранец оформляет РВП (разрешение на временное проживание) или ВНЖ (вид на жительство), которое подтверждает легальное пребывание иностранца в России.
2. После этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию , обслуживающую территорию, где проживает иностранный гражданин для получения ИНН. ИНН выдаётся на основании заявления по форме № 2-2-Учёт.
3. После получения ИНН нужно пройти регистрацию в кабинете налогоплательщика «Мой налог»
Важно! Граждане государств — членов ЕАЭС не смогут зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход через мобильное приложение: оно не сможет распознать иностранный паспорт.
4. В приложении «Мой налог» дать согласие на обработку персональных данных и ввести свой ИНН и пароль.
Иностранный гражданин из ЕАЭС сможет зарегистрироваться в банках: Сбербанке, ВТБ, Тинькофф, Совкомбанк, Альфа, Киви и других (п. 2–4 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Просто обратитесь к менеджеру и скажите, что хотите стать самозанятым. В этом случае ничего самому делать не придётся, банк подготовит ваше заявление и направит его в ФНС.
Теперь можно осуществлять деятельность в качестве самозанятого!
После регистрации плательщик НПД получает доступ в личный кабинет, где есть вся необходимая информация для работы.
По итогу месяца сервис сам рассчитает, сколько налога надо заплатить. Срок уплаты — 25 число после отчётного месяца, для удобства можно указать в личном кабинете свою карту, тогда налог спишется автоматически. Если в каком-то месяце дохода не было, то налог начисляться не будет.
Важно соблюдать установленное ограничение по годовому доходу — не более 2,4 млн рублей. Если его превысить, регистрация самозанятого будет аннулирована.
Бизнесу выгодно выстраивать сотрудничество с самозанятыми. Это и возможность получения результата выполнения работ и оказания услуг без оформления трудовых отношений, и отсутствие необходимости платить взносы с ФОТ. А также возможность уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Теме особенности взаимоотношений бизнеса и самозанятых иностранных граждан будет посвящена одна из следующих записей нашего блога , следите за обновлениями!
На online-площадке Биржа аутсорсинга встречаются заказчики и самозанятые исполнители в удобном, а главное, безопасном формате. Заказчикам предлагается доступ к обширной базе исполнителей из различных сфер деятельности, а исполнители находят заказы с достойной оплатой. База исполнителей постоянно пополняется.
- #поиск персонала
- #поиск работников
- #иностранные граждане
- #найм персонала
- #регистрация самозанятых лиц
- #самозанятые
- #нпд
- #найм сотрудников
Может ли нерезидент применять спецрежим для самозанятых
Минфин РФ пояснил, вправе ли налогоплательщик применять спецрежим для самозанятых, если он не является налоговым резидентом РФ.
В письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2644 ведомство напоминает, что применять НПД вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из регионов, включенных в эксперимент.
При этом постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане других государств — членов Евразийского экономического союза.
Ограничения, связанные с применением спецрежима для самозанятых установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 указанного Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Возможность применения налогоплательщиком специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ. Это значит, что если гражданин России или одной из стран ЕАЭС не является налоговым резидентом РФ, он вправе на общих основаниях применять специальный налоговый режим для самозанятых.
Граждане государств — членов Евразийского экономического союза регистрируются в качестве самозанятых на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика. Также у иностранцев должен быть ИНН. Получить ИНН иностранец может в любой ИФНС в течение 5 дней с момента подачи соответствующего заявления.
Иностранные граждане могут уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет и снятии с учета. В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации. При этом фотография физического лица не представляется.
При выявлении противоречий между сведениями физлица налоговый орган уведомляет об отказе в постановке на учет с указанием причин отказа не позднее дня направления заявления о постановке на учет.
Что касается ИП, то получив статус самозанятого, они должны отказаться от применения других применяемых налоговых спецрежимов – УСН, ЕНВД и т.д. Уведомление о переходе на НПД направляется в налоговую инспекцию в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В случае направления такого уведомления с нарушением срока или его ненаправления постановка предпринимателя на учет в качестве самозанятого аннулируется.
