« Клерк.Премиум » — это круглосуточная помощь бухгалтеру, кадровику и ИП, с которой можно учиться, задавать вопросы и пользоваться сервисами без ограничений. Получите доступ к закрытой части « Клерка » : более 700 вебинаров и курсов, безлимитным консультациям экспертов и заказу собственных разборов на любую интересующую тему. Учитесь и получайте консультации по любым бухгалтерским вопросам в рамках подписки! Задать вопрос
Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.
Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?
- дети и родители;
- официальные супруги;
- внуки и дедушки (или бабушки);
- братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).
Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.
Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).
Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?
Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).
Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).
Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.
Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.
Договор дарения расторгнут — что с налогом?
Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).
Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.
Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?
В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:
- трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
- или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).
Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.
Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).
Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).
Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст.
220 НК РФ).
- дарение
- дарение недвижимого имущества
- уплата НДФЛ
Можно ли продать подаренную квартиру и не платить налог
Многих интересует вопрос, какой размер налога после получения квартиры в наследство или в дар. Людям не хочется расставаться с частью полученного дара или наследства. Мы постараемся объяснить, как законно этого избежать.
- Наследование
- Подарили квартиру: надо ли платить налог
- Налог с продажи квартиры после получения наследства или дара
- Как снизить налог при реализации подаренного жилья
- Немного о процедуре подачи декларации
- Резюме
Квартира даром — это безусловная радость, которая увеличит ваше благосостояние. Однако есть нюанс: нужно поделиться частью стоимости имущества с государством, которому придется заплатить налоги. Именно поэтому многие задаются вопросом: «Каков налог с продажи квартиры, доставшейся по наследству?».
Разбираемся, как исключить налоги после продажи подаренной квартиры.
Наследование
Наследник не платит налог при получении квартиры . Это происходит даже если наследовать от незнакомого человека.
Антонина и Стас находились в браке, но развелись. От Стаса Антонина унаследовала квартиру. Они — близкие родственники, но Антонине не требуется платить налог с квартиры, доставшейся по наследству
Подарили квартиру: надо ли платить налог
По дарению ситуация сложнее. Чтобы подарить квартиру без налога, стороны должны быть близкими родственниками, в их числе мужья, жены, дедушки и бабушки, сыновья, дочери, усыновители, усыновленные, братья и сестры, включая неполнородных:
Бабушка Марина подарила внуку Игорю квартиру. Игорь освобожден от налога, поскольку они с бабушкой — близкие родственники.
При дарении недвижимости близкому родственнику налог не взимают. В иных ситуациях налог при дарении придется уплатить. Налоговая ставка составит 13% для резидентов РФ (находится в РФ от 183 дней за год), и 30%, если одаряемый — не налоговый резидент РФ.
Налог рассчитывают по кадастровой стоимости недвижимости. Занижать ее — рискованная затея, поскольку налоговые органы увидят несоответствие между ценой дарения и кадастра, доначислив налог.
Налоговые резиденты и нерезиденты РФ: кто они такие и на что влияет этот статус (+ видео)
Иннокентий получил в дар квартиру от дяди ценой 4 млн рублей. Поскольку Иннокентий живет в другой стране больше 183 дней за год, он заплатит налог в размере 30%, а именно 1,2 млн рублей.
Если даритель решил расторгнуть договор дарения, а суд встал на его сторону, налог на подаренное жилье уплачивать не нужно. В данной ситуации он не получил никакого дохода.
Аристарху от сестры бабушки досталась квартира в дар. Однако из-за неоднократных пожаров в квартире по вине Аристарха, создающих угрозу ее безвозвратной утраты, суд отменил дарение по требованию сестры бабушки. Здесь Аристарх освобождается от уплаты налога, поскольку дохода он не получил.
Подаренная или унаследованная квартира — отличный стартовый капитал для будущей покупки квартиры мечты. Если не хватает собственных денег, воспользуйтесь ипотекой от Совкомбанка на выгодных условиях. Доступно множество программ, включая варианты с государственной поддержкой.
Рассчитайте свой платеж с помощью ипотечного калькулятора и подайте заявку онлайн.
Налог с продажи квартиры после получения наследства или дара
- Дар или наследство от члена семьи или близкого родственника;
- Приватизация (переход недвижимости в частную собственность из государственной или муниципальной);
- Пожизненное содержание с иждивением;
- Объект — единственная недвижимость налогоплательщика.
Предположим, муж Алексей подарил жене Оксане квартиру, право собственности оформили 01.04.2019. Значит продать без налоговых платежей можно, начиная с 01.04.2022.
Применительно к наследованию срок отсчитывают с момента смерти наследодателя. При дарении срок исчисляют с даты регистрации сделки.
Супруга получила по наследству долю умершего супруга. Период владения здесь исчисляют с даты приобретения жилья.
Марина и Евгений — супруги — купили жилье в браке 30.03.2019. Евгений скончался 20.02.2022, оставив свою долю в наследство Марине. Срок ее владения будет исчисляться не с 20.02.2022, а с 30.03.2019.
Распорядиться ей без налога она сможет с 30.03.2022.
Как снизить налог при реализации подаренного жилья
При продаже раньше 3 или 5 лет приходится исчислять и уплачивать налог. До 2019 года уменьшить базу налога можно только с помощью вычета на 1 млн рублей.
Марине в 2017 году досталось жилье в наследство от отца. В 2018 году она решила его продать за 4 млн рублей. Она рассчитывает на вычет в размере 1 млн рублей, а с 3 млн рублей ей придется оплатить налог в размере 13%, что составляет 390 000 рублей.
- Если дар не от близкого родственника.
- При продаже до истечения 5, а в отдельных случаях — 3 лет.
С 2019 года эта правовая несправедливость была устранена. Последовали революционные нововведения, вследствие которых уменьшать базу налога удается с помощью расходов на ее покупку.
Налог при реализации недвижимости, если не прошел период владения, отныне платится не со стоимости недвижимости, а с разницы между суммой, уплаченной при дарении, и ценой продажи.
Марина получила в 2019 г. жилплощадь от тети в дар. Поскольку тетя — не близкий родственник, она заплатила за нее налог. Цена в 2019 г. была 3 млн рублей, налог — 390 000 рублей.
В 2021 г. Марина решила продать квартиру по цене 4 млн рублей. Её налог составил 4 млн — 3 млн = 1 млн рублей * 13%. Итого 130 000 рублей.
При этом до внесения изменений в законодательство она бы заплатила сумму в три раза больше.
Примечательно, что можно учитывать не только свои расходы на квартиру, но и расходы наследодателя или дарителя, если они не получали налогового вычета. Это актуально при расчете налога во время продажи квартиры, подаренной родственником.
В 2017 г. Александра Григорьевна приобрела жилье за 5 млн рублей, не заявляя по ней вычета. В 2019 году она решила подарить жилье своей дочери — Елене. Елена спустя 2 года решила продать квартиру за 7 млн рублей.
Учитывая, что дарение для Елены происходило как для близкой родственницы, она не платила налог, то есть у нее не было фактически понесенных расходов на квартиру. Однако за счет того, что ее мама потратила 5 млн рублей на покупку квартиры в 2017 г., ее налогооблагаемая база уменьшится с 7 млн до 2 млн рублей. Следовательно, налог составит 2 млн * 13% = 260 000 рублей.
Получить данный вычет могут не все. В описанном выше примере Александра Григорьевна могла купить квартиру и воспользоваться правом на налоговый вычет. Тогда Елена не смогла бы уменьшить налогооблагаемую базу на 5 млн рублей.
В таких ситуациях, когда затраты отсутствовали, можно воспользоваться вычетом на 1 млн рублей.
Налог на имущество
Немного о процедуре
Документ подается в следующем году после сделки. Срок подачи – 30 апреля. Оплатить налог нужно до 15 июля.
За неуплату есть штраф — от 5 до 30% от неуплаченной суммы налога, но от 1000 рублей.
Не всегда удается получить недвижимость в наследство или дар, а потом удачно ее продать. Однако это не повод отказываться от желаемых товаров и услуг.
В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 5 млн рублей со ставкой от 6,9%. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно?
Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение.
Есть доставка!
С 2021 года декларацию подавать не надо, если цена объекта составила менее 1 млн рублей.
Также не подавайте документы, если квартира была в собственности больше 3 и 5 лет соответственно.
Продажа и дарение недвижимости в 2024: налоговые обязательства
Продажа или дарение недвижимости может стать весьма сложной процедурой, особенно с точки зрения налоговых обязательств. В 2024 году в России были внесены изменения в законодательство, касающиеся налогообложения продажи и дарения имущества. Теперь необходимо учитывать ряд факторов и выполнять определенные обязательства перед налоговыми органами.
Согласно новым поправкам, при дарении недвижимости близкому родственнику (например, квартиры, подаренной родителем ребенку), даритель должен уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумма налога составляет 13% от стоимости подаренного имущества и подлежит уплате в сроки, установленные законодательством.
Если же речь идет о продаже недвижимости, то здесь также вступает в силу налоговый сбор. Согласно новой системе налогообложения, продавец должен уплатить 3-НДФЛ (налог на доходы физических лиц) от суммы полученной за продажу недвижимости. Однако, есть некоторые виды недвижимости и категории граждан, освобожденные от налоговых обязательств при продаже имущества.
В целом, новые поправки в законодательстве касательно налогов при продаже и дарении недвижимости оказывают существенное влияние на тех, кто планирует сделать подарок или продать свое имущество. Поэтому, перед принятием решения, необходимо внимательно изучить действующие налоговые правила и соблюдать все нормы и условия, установленные законом.
Налог на имущество
В России налог на имущество платит лицо, которому принадлежит недвижимость или другое имущество. Налог оценивается в зависимости от кадастровой стоимости объекта.
При продаже и дарении недвижимости также встает вопрос о налоговых обязательствах. Виды налоговых обязательств могут изменяться в зависимости от вида сделки.
В случае продажи квартиры или дома родственником, продавец (даритель) должен заплатить налог на доход в размере 13% от стоимости продажи (дарения). Сроки подачи декларации и уплаты налога указаны в законодательстве.
Если недвижимость передается в подарок не близким родственником, даритель также обязан заплатить налог на доход в размере 13% от кадастровой стоимости имущества. Сроки подачи декларации и уплаты налога также определены в законодательстве.
Для родственников, получивших недвижимость в подарок, налог на имущество не платится. Однако, в данном случае, родственник должен предоставить сведения о полученном подарке при подаче декларации по налогу на доход 3-НДФЛ.
Поправки в законодательстве о налоге на имущество могут внести изменения в налоговые обязательства при продаже и дарении недвижимости в будущем. Поэтому необходимо следить за изменениями в налоговом законодательстве и консультироваться со специалистами в данной области.
Читайте также: Межевание территории многоквартирного дома: стоимость и услуги ГУП «Леноблинвентаризация»
Платит ли даритель налог за подарок не родственнику
В налоговом законодательстве России есть ряд правил и поправок, касающихся налогообложения при дарении недвижимости.
Одна из главных особенностей состоит в том, что налоговая обязанность возникает не только при продаже имущества, но и при его дарении.
В случае, когда недвижимость передается близким родственником, таким как супруг, родитель или ребенок, налог на подаренное имущество не взимается.
Однако, если даритель решил подарить имущество кому-то другому, то он должен будет заплатить налог на подаренное имущество.
Ставка налога определяется в зависимости от вида имущества и может составлять 13% или 30% от его стоимости.
Также необходимо учесть сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога — они должны быть не позднее 3 месяцев с момента дарения.
Для определения налоговой ставки используется понятие «подарок» в широком смысле.
В налоговом законодательстве также указано, что подарком считается передача имущества безвозмездно или по символической цене.
Таким образом, даритель, подаривший недвижимость не родственнику, обязан уплатить налог на подаренное имущество в соответствии с действующим законодательством.
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога необходимо соблюдать, чтобы избежать штрафных санкций.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2024 году в налоговом законодательстве были внесены поправки, которые касаются налогообложения при продаже и дарении недвижимости. Подача налоговых деклараций и уплата налогов по этим операциям теперь регулируются изменениями, сделанными в законе о налоге на доходы физических лиц (3-НДФЛ).
Согласно новым правилам, при продаже недвижимости налог платит владелец объекта недвижимости. Размер налога зависит от типа и сроков владения недвижимым имуществом. Также налоговые обязательства устанавливаются при передаче имущества по дарению.
Однако есть исключение: если недвижимость продается или дарится близким родственником, налог не взимается. Под «близким родственником» считается супруг(а), родители или дети дарителя или продавца.
При дарении недвижимости налог платит даритель. Сумма налога в этом случае рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества.
Для уплаты налога по дарению или продаже недвижимости необходимо подать декларацию в налоговую службу. Отсутствие декларации или неправильный расчет налога может привести к наложению штрафов и затруднениям при сделках с недвижимостью.
Поправки в НДФЛ при продаже подаренного имущества
В соответствии с изменениями в налоговом законодательстве, внесенными поправками в 3-НДФЛ, при продаже подаренного имущества установлены особые сроки и порядок уплаты налогов.
Если подарок представляет собой недвижимость, то даритель не платит налог на подачи дарении. Однако при последующей продаже данной недвижимости будет начислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Считается, что подаренное имущество продано по рыночной стоимости и налоговая база определяется в размере разницы между стоимостью имущества на момент его продажи и стоимостью на момент получения в подарок.
Для близких родственников (родители, супруги, дети) действуют особые правила. Если подаренное имущество было в собственности более трех лет, то продажа такого имущества освобождается от уплаты НДФЛ.
При продаже подаренной недвижимости, подлежащей налогообложению, налоговые обязательства возникают на стороне покупателя. Он обязан уплатить налог в течение 30 дней с момента сделки.
- Даритель, дарящий недвижимость, не платит налог.
- Покупатель, при продаже подаренной недвижимости, платит НДФЛ в течение 30 дней.
- Близкие родственники освобождены от уплаты НДФЛ при продаже подаренной недвижимости, если она была в их собственности более трех лет.
Читайте также: Увольнение многодетной матери и отца: причины, права и ограничения по закону
Сроки подачи 3-НДФЛ при дарении квартиры не родственнику
В налоговом законодательстве РФ существуют различные виды налогов, которые взимаются при продаже или дарении недвижимости. Одним из таких налогов является налог на доходы физических лиц (3-НДФЛ).
Кто платит налог при дарении квартиры не родственнику? В соответствии с поправками к законодательству, даритель, то есть лицо, которое осуществляет передачу имущества в качестве подарка, обязан уплатить налог на доходы физических лиц (3-НДФЛ).
Изменения в законодательстве установили, что сроки подачи 3-НДФЛ при дарении недвижимости не родственнику составляют 30 календарных дней с момента факта дарения. Даритель должен заполнить специальную налоговую декларацию и предоставить ее в налоговый орган по месту своего учета.
Подаренное имущество оценивается по рыночной стоимости на момент дарения. Для определения этой стоимости может потребоваться проведение оценки имущества независимым оценщиком.
В целях оптимизации налоговых обязательств рекомендуется обратиться за юридической консультацией к специалистам, которые помогут правильно оформить дарение квартиры не родственнику, соблюсти все сроки и предоставить необходимую документацию.
Виды налогов на недвижимость
В Российском законодательстве существуют различные виды налогов, которые могут быть связаны с продажей или дарением недвижимости. Один из таких налогов — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Он обязателен для уплаты при продаже недвижимости, включая дарение данного имущества.
Если недвижимость передается в дарение близким родственникам (родителям, детям, супругам), то к налоговым обязательствам добавляется налог на дарение. Сроки и суммы уплаты этого налога могут зависеть от стоимости подаренного имущества.
Изменения в налоговом законодательстве привели к тому, что квартиры, переданные в дарение, теперь также попадают под действие НДФЛ. Ранее такой налоговой обязанности не считалось.
Однако, существуют поправки в законодательстве, согласно которым подарок недвижимости, переданный родственнику ближайшей крови (родителю, детям), освобождается от уплаты налога на дарение.
Читайте также: Актуальные изменения в муниципальной пенсии: размеры выплат и возраст выхода
Кто и в каких ситуациях платит налог при продаже или дарении недвижимости — зависит от различных факторов, таких как срок владения имуществом, сумма полученных средств и другие. Необходимо учитывать данные факторы при подаче налоговой декларации и рассмотрении соответствующих налоговых законов.
Важно отметить, что налог на имущество не является прямо связанным с продажей или дарением недвижимости. Он взимается независимо от данных операций и обычно уплачивается ежегодно собственниками имущества. Сумма налога зависит от стоимости и типа недвижимого имущества.
Кто считается близким родственником
В законодательстве о налоговом дарении и продаже недвижимости определены определенные виды родственных отношений, при которых действуют поправки по налогам. В случае дарения квартиры родственнику, налог на подарок не платится, если даритель и получатель являются близкими родственниками.
Кто считается близким родственником? В рамках законодательства считаются близкими родственниками следующие категории лиц: супруги, родители, дети, усыновители, усыновленные, братья и сестры, бабушки и дедушки, внуки и бывшие супруги.
Однако при продаже недвижимости родственнику возможны изменения в плане налогов. Так, при продаже имущества близкому родственнику необходимо уплатить налог в размере 13% от декларированной стоимости продаваемого недвижимого имущества. В этом случае налоговые обязательства возникают и должны быть выполнены в установленные сроки.
Если родственник не является близким по законодательству, то в случае дарения квартиры подаренное имущество попадает под влияние налога на подарок, и даритель должен уплатить 13% налога с основания налога. В данном случае возникают обязательства по представлению в налоговую декларации бланка 3-НДФЛ, которая подается в сроки, установленные налоговым законодательством.
Таким образом, знание того, кто считается близким родственником, является значимым для определения налоговых обязательств при продаже и дарении недвижимости. В случае дарения квартиры родственнику налог не платится, а при продаже недвижимости близкому родственнику необходимо уплатить 13% налог.
Полезно знать:
- Образец ходатайства о присутствии родственника ответчика на заседании суда в 2024 году
- Как правильно заполнить справку с места работы: примеры и бланки
- Как добиться перерасчета платы за отопление?
- Банкротство пенсионеров в 2024 году: причины и важные аспекты
Каких родственников закон освобождает от уплаты налога при дарении недвижимости
Получать подарки всегда приятно, особенно если это дар в виде квартиры. Но радость от подарка может омрачиться, когда одаряемому налоговики начислят 13% налога. В некоторых случаях получатель дара может избежать налога.
Разберемся, в каких ситуациях получатель дара может не платить НДФЛ при дарении недвижимости.
При получении в дар недвижимости можно на законных основаниях не уплачивать НДФЛ.
В нашем новом видео поговорим о том, каких родственников освобождает НК РФ от уплаты налога при дарении недвижимости.
Договоры по дарению недвижимости между близкими людьми не являются редкими операциями. Заключая сделки по дарению жилья, стороны не всегда задумываются о налоговых последствиях.
Например, муж подарил своей гражданской жене апартаменты. Подарок оказался с обременением в виде НДФЛ по ставке 13% с кадастровой стоимости. Бабушка подарила свою квартиру внучатому племяннику, ведь ближе его у женщины никого не осталось.
Последствия дарения также стали неприятной неожиданностью для племянника.
При этом налоговое законодательство допускает освобождение от налогообложения сделок по дарению недвижимости между близкими родственниками.
Кого считать близкими родственниками
В НК РФ понятие «близкие родственники» не раскрывается, а, значит, обратимся к нормам семейного законодательства.
В СК РФ перечень таких лиц закрыт (ст. 2, ст. 14 СК).
К ним относятся: супруги, родители, в т. ч. усыновители, дети, в т. ч. усыновленные, дедушки и бабушки, внуки, братья и сестры, в т. ч. полнородные и неполнородные. В последнем списке имеются в виду братья и сестры, имеющие общих отца или мать.
Не поименованные другие родственники, хоть и по факту являющиеся самыми близкими, де-юро ими не считаются.
Финансисты также допускают возможность освобождения дарения от налога, если физическое лицо признается членом семьи дарителя судом в порядке особого производства (письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15680).
Должен ли близкий родственник отчитываться перед налоговиками
Если одаряемый является близким родственником дарителя, то никаких документов и деклараций в налоговую инспекцию он не представляет. Физические лица декларируют только доходы, которые облагаются НДФЛ (п. 4 ст.
229 НК, письмо Минфина от 03.12.2020 № 03-04-05/105684).
В известном романе «Золотой теленок» за детей лейтенанта Шмидта выдавали себя Шура Балаганов, Паниковский и Остап Бендер. Для того чтобы признали человека членом семьи, нужно пройти не один суд. Но как относятся судьи к родственникам, которые де-юро не являются близкими?
Какие судебные баталии разыгрываются по поводу признания близкого родства
Если же налоговики выставили требование об уплате НДФЛ, то одаряемый должен доказать близкое родство, в т. ч. и вступившем в силу решением суда. Но, как показывает судебная практика, в большинстве случаев физическим лицам не удается подтвердить близкое родство.
Рассмотрим несколько таких кейсов.
Много лет, начиная с 1994 года, на правах члена семьи дарителя проживала его гражданская жена. В 2020 году муж решил подарить ей квартиру. Сделку по договору дарения он осуществил как своей жене, не думая, что после совершения сделки у фискалов будут какие-то вопросы по поводу уплаты налога в размере 232 тысяч рублей.
Мужчина обратился в суд по признанию гражданской жены членом его семьи. В качестве аргументов были выдвинуты доводы: истец совместно проживает с гражданской женой на постоянной основе, ведет с ней совместное хозяйство, у них добрые семейные и уважительные отношения друг к другу, общий семейный бюджет, общий быт, расходы по коммунальным платежам, оба пенсионеры.
Решением суда первой инстанции иск дарителя был удовлетворен. Суд исходил из доказанности совместного проживания, что было подтверждено свидетельскими показаниями.
Однако налоговиков не устроил такой исход дела, и они обжаловали решение городского суда. Судебная коллегия поддержала позицию налоговиков.
Понятие «член семьи» для целей расчета налога нужно брать из статьи 2 СК. А из положений СК следует, что гражданская жена не относится к членам семьи. Таким образом, вердикт был вынесен в пользу налоговиков (определение СК по гражданским делам ВС Республики Башкортостан от 20.12.2021 № 33-21897/2021).
В другом судебном споре также судьи не приняли во внимание факт совместного проживания дарителя и одаряемого.
В данном судебном кейсе речь шла о дочери и отчиме, который фактически заменил ей настоящего отца. Цена вопроса – 139 тысяч рублей. Несмотря на показания, что дочь называла отчима «папой», суд не признал ее членом семьи.
Отказ мотивирован теми же причинами, что и в предыдущем судебном решении.
Перечень членов семьи и близких родственников является закрытым и расширительному толкованию не подлежит. А факт совместного проживания в одном жилом помещении не может изменить толкование налогового законодательства (определение СК по гражданским делам 6 КСОЮ от 27.09.2022 № 8Г-17776/2022).
Также суд не признает членами семьи мачеху и пасынка. Несмотря на то, что пасынок остался единственным близким человеком, оплачивал мачехе медицинские услуги и оказывал ей материальную помощь. Доначисленный налог составил 522 тысячи рублей (определение СК по гражданским делам 3 КСОЮ от 14.04.2021 № 8Г-4855/2021).
Еще один спор связан с дарением доли квартиры недееспособному опекаемому лицу. Опекаемое лицо приходилось родным братом ее супруга. Опекун полагала, что опекаемый является ее членом семьи и налог не должен быть уплачен. Цена вопроса – 130 тысяч рублей.
Судьями также было поддержано решение налоговиков (определение СК по административным делам Омского областного суда от 03.03.2021 № 33а-1152/2021). Аналогичный спор с опекаемым рассматривался и в определении СК Омского областного суда от 16.02.2022 № 33а-969/2022.
Почему суды, чаще всего, занимают позицию налоговиков?
Резюме
Если человек не подпадает под члена семьи или близкого родственника в смысле СК, то вероятность добиться правды в суде крайне мала.
Реклама: ООО «ЛЕГАЛ ЭДВАЙС», ИНН: 7842509289, erid: LjN8KSAhK
- #НДФЛ
- #освобождение от налогообложения
- #Семейный кодекс
- #судебная практика по налоговым спорам
- #близкие родственники
- #RosCo
- #дарение квартиры
Дарение недвижимости близкому родственнику
Как подарить недвижимость дорогому человеку, чтобы не платить налоги? В каких случаях платится налог даже если сделка проводится между близкими родственниками?
Чаще всего дарение недвижимости рассматривается как одна из форм передачи квартиры, дома или иного объекта недвижимости близкому родственнику. В этом случае не нужно дарителю оформлять завещание, да и спокойнее еще при жизни распорядиться своим имуществом.
Заключая договоры дарения, стороны не всегда задумываются о его последствиях или неправильно их понимают.
Например, бабушка решила подарить свою квартиру троюродному племяннику, который по факту является самым близким ей человеком. Но последствия дарения оказываются не такими, как изначально предполагалось дарителем. Неприятной неожиданностью становится вопрос уплаты налога с такого подарка.
Вместе с тем, в НК установлено освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных в дар, по заключенному договору дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК, письмо ФНС от 02.06.2021 № БС-4-11/7663@).
Поэтому для начала разберемся, кого считать де-юро близкими родственниками.
Кто является близким родственником?
Для целей исчисления налогов, а в данной ситуации речь идет об уплате НДФЛ, близкими родственниками считаются лица, указанные в СК. Перечень таких лиц является закрытым.
Близкими родственниками являются (ст. 2, ст. 14 СК):
- супруги;
- родители, в т. ч. усыновители;
- дети, в т. ч. усыновленные;
- дедушка;
- бабушка;
- внуки;
- братья и сестры, в т. ч. полнородные и неполнородные.
В последнем случае речь идет о братьях и сестрах, которые имеют общих отца либо мать.
Иные родственники, для целей исчисления НДФЛ, не являются близкими и освобождение от налога на них не распространяется. Поэтому одаряемому подарок от неблизкого родственника может в прямом смысле слова оказаться слишком дорогим.
В каких случаях близкое родство не поможет?
На практике распространены ситуации, когда близкие родственники имеют статус «индивидуальных предпринимателей» и хотят без налоговых последствий передать недвижимость от одного ИП к другому.
Например.
Сестра, имеющая статус ИП, передает по договору дарения недвижимость своему брату, который тоже зарегистрирован в качестве ИП.
При этом ИП брата, т. е. одаряемого, на протяжении ряда лет занималось сдачей в аренду недвижимости, которое было получено в дар от сестры.
Несмотря на близкие родственные отношения, налоговики доначислили более 5 млн единого налога при УСН, пени в размере 265 тысяч рублей и штраф почти 900 тысяч рублей.
Налоговики посчитали, что раз подаренное имущество используется в предпринимательской деятельности, то близкие родственные отношения, позволяющие не платить налог в этой ситуации, не работают.
Как налоговики определили стоимость подаренной недвижимости и рассчитали налог к уплате?
Отправной точкой для расчета налога стал отчет оценщика о рыночной стоимости недвижимости на момент заключения договора дарения. В суде ИП пытался защитить свою позицию письмами Минфина (от 27.07.2018 № 0311-11/52999), в которых разъясняется порядок освобождения от налога сделок по дарению между близкими родственниками.
Однако судьями было отмечено, что данные положения не распространяются на ситуации, когда имущество дарится для использования в предпринимательской деятельности (постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.03.2021 № А70-7735-2020).
Аналогичное решение было вынесено и в постановлении АС Северо-Западного округа от 13.05.2021 № А42-3385/2020.
Нужно ли близкому родственнику подавать декларацию в налоговую инспекцию?
В том случае, если одаряемый является близким родственником, то полученная в дар недвижимость не признается его натуральным доходом и НДФЛ он с него не уплачивает.
Налоговым законодательством определено, что физические лица не обязаны указывать в декларации по форме 3-НДФЛ доходы, которые освобождены от НДФЛ, в т. ч. и по рассматриваемым операциям (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК).
Никаких сообщений о том, что физическое лицо получило в дар недвижимость, в налоговую инспекцию также не предоставляется (письмо Минфина от 03.12.2020 № 03-04-05/105684).
Какие документы нужно оформить при дарении недвижимости?
Договор дарения регистрируется в Росреестре (п. 1 ст. 131 ГК). Для того чтобы зарегистрировать договор дарения, потребуется следующий пакет документов:
- паспорта или иные документы, удостоверяющие личность сторон сделки – одаряемого и дарителя;
При наличии представителя нужна нотариально заверенная доверенность.
- правоустанавливающие документы на безвозмездно передаваемый объект недвижимости;
Например, договоры купли-продажи, свидетельство о праве на наследство – если объект ранее был получен в порядке наследования.
- согласие супруга или супруги, заверенное нотариусом;
Такое согласие нужно, если передается имущество, которое нажито в период брака и если между супругами не заключен брачный контракт.
- другие документы.
Перечень документов может варьироваться в зависимости от того, кто является дарителем и одаряемым. Например, если дарит недвижимость несовершеннолетний ребенок возрастом от 14 до 18 лет, то необходимо дополнительно предоставить письменное согласие родителей на указанную сделку.
- #НДФЛ
- #дарение
- #близкие родственники
- #дарение недвижимого имущества
- #RosCo
Налог на дарение в 2024 году
С большинства доходов физические лица обязаны уплачивать НДФЛ: 13%, 15% или 30%, в зависимости от категории налогоплательщика. По сделкам, в рамках которых одна сторона передает в дар другой какое-либо имущество, налогообложение применяется в определенных законом случаях.
06.07.23 101276 124 Поделиться
Автор Бробанк.ру Елена Кокош
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
Высшее экономическое образование в Поволжском государственном университете сервиса. Более 8 лет сотрудничает с финансовыми порталами, исследует экономические рынки, банковскую деятельность, анализирует финансовые показатели. Выступает в качестве независимого эксперта и дает комментарии СМИ. Открыть профиль
Чтобы не запутаться и случайно не нарушить закон, специалист сервиса Бробанк разобрал все вопросы, которые касаются дарения, с учетом последних разъяснений ФНС.
Определение дарения и налога на него
Дарение — это безвозмездная передача другому лицу имущества. Оно не предполагает обмена подарка на что-либо или получения каких-либо благ. Если по условиям договора даритель получает выгоду, это противоречит самой природе оформления имущества в дар и закону.
По договору дарения можно передать другому лицу практически что угодно:
- недвижимость;
- движимое имущество;
- деньги;
- материальные ценности;
- предметы интеллектуальной собственности: товарные знаки, программное обеспечение, литературные или художественные произведения;
- коммерческие объекты;
- оборудование;
- животных;
- предметы искусства;
- ювелирные украшения;
- просто повседневные вещи.
Чтобы оформить любое имущество в дар, даритель должен быть его собственником на законных основаниях. Кроме того, имущество не должно находиться в залоге или под арестом.
Сам по себе договор дарения любого имущества достаточно гибок. В него можно включить пункт на случай смерти одаряемого, — тогда подарок не перейдет наследникам одаряемого, а вернется в собственность изначального владельца. Также можно составить договор с условием на будущее.
Например, указать, что подарок перейдет в собственность одаряемого при наступлении конкретного срока или события.
При дарении подарка, в частности недвижимости, у лица, получающего подарок, возникает налогооблагаемый доход. Закон называет это налоговой обязанностью.
Когда нужно платить налог на дарение
С точки зрения налогового законодательства, доходом признается экономическая выгода, которую налогоплательщик получает в натуральной или денежной форме. Основание — п. 1 ст. 41, п. 1 ст.
210 НК РФ. Обязанность уплатить налоговый сбор возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя. Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание.
Подарок поступил от работодателя
Если подарок поступает от работодателя, работник не уплачивает налог. В данном случае НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация или ИП, в которой трудится наемный сотрудник.
Работодатель рассчитывает налог от стоимости подарка, затем вычитает эту сумму из дохода одаряемого, к примеру, из заработной платы. Основание ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст.
226 НК РФ. Если по каким-то причинам работодатель не может удержать НДФЛ, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, он в обязательном порядке уведомляет об этом сотрудника.
Уведомление направят и в том случае, если сумма сбора превысит 50% от зарплаты, с которой происходит удержание. В такой ситуации налогоплательщик уплачивает НДФЛ самостоятельно.
Подарки до 4 000 рублей, которые получены сотрудником от организации или ИП за один налоговый период — календарный год — не облагаются НДФЛ. Если цена полученного в дар имущества превышает эту сумму, при расчете налога стоимость подарка уменьшается на 4 000 рублей.
Расчет производится по формуле:
НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога
Ставка зависит от того, кто выступает в роли плательщика — резидент РФ или нерезидент.
Рекомендации для компаний, которые дарят сотрудникам подарки
Подарок получен от членов семьи или близких родственников
В большинстве случаев сделки по дарению имущества заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. К примеру, родители дарят своему ребенку квартиру.
В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от указанных лиц, не подлежат налогообложению.
Причем независимо от вида имущества: недвижимость, транспортные средства, деньги, драгоценные металлы, прочие материальные ценности.
- Супругов.
- Родителей и детей, в том числе и усыновленных.
- Дедушек, бабушек и внуков.
- Братьев и сестер — полнородных и неполнородных.
Исключений данная норма не содержит: близкие родственники могут дарить друг другу что угодно, на любую сумму, без каких-либо ограничений, и налогообложения не будет. Неполнородные братья и сестры — это лица с общим отцом или матерью, их также принято называть сводными.
Подарок получен не от близкого родственника
Еще одна достаточно распространенная ситуация, когда подарок поступает не от близкого родственника. При этом даритель может и не быть посторонним лицом. Бывают ситуации, когда имущество в дар передают дяди, тети, двоюродные братья или сестры.
- Недвижимости — квартира, дом, земельный участок.
- Транспортного средства.
- Акций, пая или долей.
Подарки, сделанные в любом другом виде, НДФЛ не облагаются. Например, если подарена одежда, предметы быта, украшения, детские товары и тому подобное.
Дарение недвижимости: кто, когда и сколько платит
Больше всего вопросов возникает при дарении жилой и коммерческой недвижимости. Учитывая высокую стоимость квартир и других объектов недвижимого имущества, комиссия при их получении приходится платить немалый. И здесь важно разобраться в ситуации, когда платить нужно, а когда нет.
Дарение между близкими родственниками
Частая ситуация: родители дарят ребенку на совершеннолетие квартиру. Налоговый кодекс говорит: если дарение происходит между членами семьи и близкими родственниками, можно не платить. Основание — п. 18.1 ст.
217 НК РФ.
- родителей, в том числе усыновителей и детей, в том числе усыновленных;
- мужа и жену;
- бабушек, дедушек;
- внуков;
- полнородных или имеющих одного общего родителя братьев и сестер.
Все остальные категории близких и родственников платят. Но и здесь есть нюанс — ФНС может освободить от уплаты НДФЛ одаряемого, даже если он не приходится дарителю родственником из указанного перечня.
Например, свекр может подарить квартиру невестке. Если суд признает их членами одной семьи, налоговики не вправе требовать уплаты НДФЛ при дарении недвижимости. Основание — Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896.
Невестке нужно подать заявление в суд о признании её со свекром членами одной семьи. И принести в налоговую решение суда. На усмотрение суда, к членам семьи могут отнести лиц, которые проживают вместе, ведут общее хозяйство и связаны между собой кровными узами или браком.
Законом не ограничено количество сделок по дарению имущества. Даритель может подарить несколько квартир, участков или любой другой собственности. А одаряемый может принимать любое количество подарков от одного и того же или разных дарителей.
Недвижимость подарена не родственнику
В больших семьях могут быть хорошие отношения даже среди дальних родственников, и подарки они также могут дарить. Но отсутствие комиссии при дарении применимо только к сделкам между близкими родственниками, перечень которых закреплен в законодательстве.
Если дарение происходит между людьми, которые не относятся к числу близких родственников, появляются нюансы. Не каждый подарок облагается сбором.
- недвижимого имущества — например, квартиры, апартаментов, дома, комнаты, земли;
- транспортных средств — авто для личного пользования, коммерческого или специализированного транспорта;
- акций;
- долей;
- паев.
Что касается дарителя, налоговой обязанности здесь не возникает. Имущество передают на безвозмездной основе без получения чего-либо взамен. Поэтому, никаких налоговых последствий такой подарок не несет.
Есть особенности дарения недвижимости, которая находится в общей собственности. Статья 35 СК РФ предполагает, что даритель действует с согласия второго супруга. В тексте нет прямого указания на необходимость получения согласия.
Однако, такую сделку могут признать недействительной. Поэтому, хотя четкого требования по согласию от супруга или супруги в законе не установлено, его наличие избавит от проблем оспаривая сделки в будущем.
Как платить налог на дарение
Сумма рассчитывается исходя из стоимости имущества, указанного в договоре дарения. Если в документе стоимость не указана, используют кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности от дарителя к получателю.
Для разных категорий физических лиц может действовать ставка НДФЛ 13%, 15% или 30%.
- Налогоплательщик фактически находится на территории РФ от 183 дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев. Он резидент страны. В этом случае налоговая ставка будет стандартной — 13% или 15% от стоимости полученного в дар имущества и итоговой налогооблагаемой базы физлица за год.
- Все остальные лица — это нерезиденты. Они уплачивают повышенную сумму на доходы физических лиц — 30% от стоимости имущества — п. 3 ст. 224 НК РФ. Сроки и порядок уплаты НДФЛ для нерезидентов остаются неизменными.
Налогоплательщики самостоятельно рассчитывают сумму, которая подлежит уплате в бюджет. Доход от подарка облагается налогом только в случае, если дарятся: недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи.
- Рассчитайте сумму к уплате. Для этого стоимость подарка умножьте на 13%, 15% или 30%. Полученный результат и будет суммой к уплате.
- Составьте налоговую декларацию. Заполнить её нужно в соответствии с положениями статьи 229 НК РФ. Можно воспользоваться бесплатной программой, размещенной на официальном сайте ФНС России, в разделе «Программные средства/Декларация». Если ваш ПК не поддерживает данное программное обеспечение, заполнить 3-НДФЛ можно в Личном кабинете налогоплательщика.
- Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию. Реквизиты и прочие вопросы, связанные с внесением оплаты, уточняются в отделе ФНС по адресу постоянной регистрации. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен подарок.
В качестве примера: дядя дарит племяннику квартиру, стоимостью 3 000 000 рублей. Они не близкие родственники, и одаряемый должен уплатить налог на полученный доход. После применения формулы расчета — 3 000 000 руб x 13%, сумма к уплате составит 390 000 рублей.
Общую сумму нужно оплатить не позднее 15 июля следующего года. Основание — п. 4 ст. 228 НК РФ.
В том же пункте указано: если на момент уплаты налога его сумма превышает 650 000 рублей, эта сумма уплачивается отдельно от суммы налога менее 650 000 рублей.
В некоторых ситуациях физлицам нужно уплачивать НДФЛ не позднее 1 декабря года следующего за отчетным. Например, это нужно сделать, если налоговый агент не смог удержать НДФЛ из дохода физлица. Все варианты перечислены в п. 6 ст.
228 НК РФ.
Кто платит налог в 2024 при продаже подаренной недвижимости
Для дарения не существует минимального срока владения — имущество могло быть куплено вчера, а подарено сегодня. Продать подаренную недвижимость можно в любой момент.
- трех лет, в том случае, если даритель близкий родственник, член семьи одаряемого или подаренное жилье единственное;
- пяти лет — в любых других случаях на основании п.3 ст. 217.1 НК РФ.
Если минимальный срок владения вышел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ. Если не удалось выдержать положенный срок, используйте послабления.
Дарение после 2019 года. Можно уменьшить сумму налога или не платить его вовсе, если недвижимость получена в дар в 2019 году и позже. Основание — письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@.
Налоговый вычет. При начислении НДФЛ одаряемому обязаны предоставить налоговый вычет. Его размер — это сумма расходов, которые понес даритель подарка в момент покупки указанной недвижимости для себя.
Например, отец купил дом за 5 млн рублей и подарил его сыну. Сын может продать дом и не платить НДФЛ с 5 млн рублей, поскольку эта сумма изначально потрачена на приобретение. Если сын продает дом за 5,5 млн. рублей, он платит с разницы в 500 тысяч рублей.
Или второй вариант — если при получении в дар собственности налог уплачен, при продаже его сумма идет в зачет. Доплатить необходимо только разницу, если она есть — пп. 2 п. 2 ст.
220 НК РФ.
Договор на дарение квартиры
Оформить дарственную можно у нотариуса, риелтора или юриста. Конечно, можно найти в сети любую форму договора и заполнить её самостоятельно, но нет никаких гарантий, что документ будет составлен корректно.
Поэтому рекомендуем воспользоваться услугами юриста. Платные юридические услуги часто оказывают в МФЦ. Проверить, есть ли услуга по составлению, удостоверению и регистрации договора, можно в ближайшем отделении МФЦ или на сайте конкретного учреждения.
Пример самостоятельного составления договора дарения
Для составления договора нужны паспорта сторон — дарителя и одаряемого, а также документы, которые подтвердят право собственности на имущество. Например, если речь идет о дарении квартиры, нужно дополнительно принести свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН.
Дороже всего обходятся услуги нотариуса и риелтора, в зависимости от региона и ситуации речь может идти о 10-15 тысячах рублей. Услуги специалистов в МФЦ обычно стоят дешевле.
Для подтверждения заключения договора дарения, зарегистрируйте переход права собственности от дарителя к одаряемому. Это можно сделать через сайт Росреестра при наличии у вас УКЭП, через МФЦ или нотариуса. Госпошлина за регистрацию перехода права собственности составит 2 000 рублей.
Частые вопросы
На основании чего заключается сделка по дарению имущества?
Дарение какого-либо имущества производится на основании договора дарения, который не требует обязательного нотариального заверения.
Кто не может принимать недвижимость в дар?
Квартиры и дома в дар принимать запрещено государственным и муниципальным служащим, лицам, занимающим должности этого же уровня, служащим Банка России.
Что влечет недействительность договора дарения?
Подобных оснований масса. К примеру, если в договоре указано, что имущество переходит одаряемому только после смерти дарителя, или если соглашение составляется с условием.
Какая ответственность за неуплату налога с полученного в дар имущества?
В соответствии со ст. 122 НК РФ, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от долга, если просрочка допущена неумышленно, и 40% — если плательщик не уплатил НДФЛ осознанно.
Какая сумма налогового вычета при продаже квартиры, полученной в дар?
В данном случае действует стандартная ставка — 1 000 000 рублей вычитается от суммы, вырученной с продажи квартиры.
Источники:
- Статья 24 НК РФ.
- Статья 41 НК РФ.
- Статья 207 НК РФ.
- Статья 210 НК РФ.
- Статья 217 НК РФ.
- Статья 224 НК РФ.
- Статья 226 НК РФ.
- Статья 2 СК РФ.
- Статья 14 СК РФ.
