Если вы надолго уехали из России или только задумываетесь о переезде за границу, имейте в виду, что при длительном пребывании за пределами РФ ваш налоговый статус может измениться. Налоговые резиденты и нерезиденты РФ платят налоги на доходы по-разному. Разбираемся, в чем отличия.
Резиденты и нерезиденты: кто это?
Согласно Налоговому кодексу РФ, налогоплательщики подразделяются на две группы: резиденты и нерезиденты.
Налоговый резидент РФ — человек, фактически находящийся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Также налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и госчиновники, командированные на работу за рубеж, независимо от фактического срока их нахождения на территории России.
Налоговый нерезидент РФ — человек, который находится на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Статус налогового резидента не зависит от гражданства и места прописки — только от времени проживания в стране.
Как рассчитать срок нахождения в стране
Срок пребывания в стране отсчитывается со дня въезда в Россию по день выезда из страны включительно. Проверить даты можно по штампам в загранпаспорте или миграционной карте.
При расчете срока учитывайте три правила:
1. Следующие подряд месяцы — это не обязательно календарный год с 1 января по 31 декабря, а просто 12 любых месяцев. Так, если считать сейчас, нужно брать период с июня 2021 года. Если с июня прошлого года по июнь текущего года вы находились в России больше 183 дней, то вы налоговый резидент РФ, если меньше — налоговый нерезидент.
2. Период в 183 дня не обязательно должен быть непрерывным. Если в течение последних 12 месяцев вы несколько раз уезжали из России и суммарно срок вашего пребывания за границей больше 183 дней — вы налоговый нерезидент.
3. Поездки за границу с целью лечения или обучения на срок менее шести месяцев не считаются прерыванием срока пребывания в стране. Если срок поездки был больше шести месяцев или цель выезда была другой, непрерывность прерывается.
Статус налогового резидентства регулярно пересматривается. Его определяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая 183 дня в предыдущих 12 месяцах.
Резидент и нерезидент: в чем разница
Для резидентов и нерезидентов РФ действуют разные ставки налога на доходы физических лиц. Налоговые резиденты платят НДФЛ 13% с доходов до 5 млн рублей в год и 15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. Исключение составляют доходы, полученные нерезидентами в качестве дивидендов и процентов по вкладам, там ставки зависят от статуса компании и суммы процентного дохода.
Повышенная ставка налога для нерезидентов применяется к доходам, полученным с начала календарного года, даже если на тот момент гражданин нерезидентом еще не являлся.
Второй момент касается налогооблагаемой базы: резиденты платят налоги с доходов, полученных на территории России и за ее пределами, а нерезиденты — только с российских доходов.
Кроме того, налоговые нерезиденты РФ не могут оформить имущественные вычеты. Чтобы снова получить право на налоговый вычет, придется провести в России 183 дня, то есть восстановить статус налогового резидента.
29.05.2023 15:25
Как платить НДФЛ нерезидентам
С момента утраты статуса налогового резидента со всех доходов, полученных в РФ с начала года, нужно будет доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%. Для этого нужно уведомить работодателя о смене налогового статуса, после чего он пересчитает налог по ставке 30%. Недовыплаченные проценты за каждый месяц с начала года будут удерживаться из последующих зарплат.
Сумма удержания в месяц не должна превышать 20% от размера зарплаты.
Если до конца года работодатель не успеет перечислить всю сумму недовыплаченного налога, он должен уведомить об этом вас и ИФНС до 1 марта следующего года. После этого инспекция направит вам уведомление, по которому надо будет уплатить НДФЛ до 1 декабря.
Если перед отъездом уволиться из российской компании, налог за год придется пересчитать самостоятельно. Для этого нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля следующего года.
Доход, полученный налоговым нерезидентом РФ за границей, НДФЛ в России не облагается. Налог с этого дохода нужно будет платить в бюджет другой страны по ставке, которая действует в этой стране.
После получения россиянином статуса налогового резидента другой страны, то есть через полгода проживания там, у него появятся налоговые обязательства перед этой страной. Если продолжать получать доход в России, по итогам года надо будет подать налоговую декларацию уже в стране проживания и уплатить налог со всех доходов, включая доходы, полученные из третьих стран.
Как платить налог на доходы самозанятым и ИП
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% для работ и услуг, оказанных физлицам, и по ставке 6% — для работ и услуг, оказанных юрлицам и ИП. Ставка НПД для налоговых резидентов и нерезидентов одинаковая.
Но есть важный нюанс. Специальный налоговый режим для самозанятых применяется только в случае, если работодатель (заказчик работ) или исполнитель находятся на территории России. Если вы, будучи самозанятым, проживаете за рубежом, ваш работодатель должен находиться в РФ.
Если и вы, и ваш заказчик за границей, НПД не применяется, налог нужно платить по правилам страны вашего пребывания.
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Республики Беларусь, Армении, Казахстана и Киргизии. Граждане государств, не входящих в ЕАЭС, применять НДП не могут.
Индивидуальные предприниматели тоже платят налоги по налоговому законодательству для резидентов. Отличия есть только для тех, кто на патентной системе налогообложения: для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >
Живу в Чехии, работаю на компанию из США. Надо ли платить налоги в РФ?
Помогите, пожалуйста, разобраться. Я гражданин РФ, но уже два года живу в Чехии. Работаю на местную фирму, и она платит за меня все налоги.
Еще я удаленно работаю на компанию из США. От нее я получаю доход в долларах простыми переводами на карту российского банка. Долго искал, но так и не нашел ответа на вопрос: могу ли я оформить самозанятость для работы с этим удаленным заказчиком, не будучи при этом налоговым резидентом РФ?
Если бы я жил в Чехии и работал, скажем, на Москву, то с самозанятостью все было бы окей. Если бы жил в Москве и работал на Чехию или США, тоже окей. Но я в Чехии, тружусь на американскую фирму, а доход получаю на российскую карту.
Самозанятость в этом случае не работает? Тогда, может быть, мне открыть счет как ИП?
И еще довольно забавный вопрос: правомерно ли просто ничего не платить в России и рассматривать эти поступления на карту не как доход, а как промежуточный этап по переправке денег в Чехию? А уже в Чехии засчитывать его как доход на территории страны и платить налог.
Илья, ваше стремление платить налоги с долларовой подработки похвально. Только, во-первых , откуда вы знаете, что американский заказчик не платит налоги за вас? А во-вторых , в описанной вами ситуации вы вообще ничего не должны российскому бюджету: у вас попросту нет обязанности платить налог.
Думаю, вас сбил с толку тот факт, что деньги из Штатов поступают на вашу российскую карту.
Разберем все вопросы по порядку.
Работая за границей на заграницу, самозанятым стать нельзя
В вашем случае вы не можете стать самозанятым, даже если это было бы вам нужно. И не потому, что вы налоговый нерезидент. Есть статус резидента или нет, для самозанятости значения не имеет.
Прописка тоже не важна.
Оформить самозанятость вправе только те граждане РФ или стран — членов ЕАЭС, которые фактически ведут деятельность:
- либо на территории России;
- либо находясь за границей, но при этом работая на клиентов из России.
У вас же ни то ни другое условие не соблюдается.
Как сэкономить на налогах или не платить их вообще
Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю
Подписаться
Ваша почта будет в безопасности.
Детали — в политике конфиденциальности
Кто в России должен платить НДФЛ
- Налоговые резиденты РФ, которые получают доходы от источников как в России, так и за ее пределами.
- Налоговые нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ. К примеру, человек живет за рубежом, но сдает в Москве квартиру.
Вы же — налоговый нерезидент, который получает доход из США, то есть от источника за пределами РФ. А значит, платить НДФЛ в российскую казну вы не должны.
И неважно, что деньги от американского заказчика поступают на карту, открытую вами в свое время в российском банке. Хотя я солидарна с теми, кто настороженно относится к идее переводить зарубежный доход на карту российского банка. Если банку в России вдруг что-то в ваших операциях покажется подозрительным, он просто заблокирует карту.
И не исключено, что для разблокировки потребуется ваше личное присутствие.
Мне кажется, что для заграничных доходов вам было бы значительно проще открыть карту за рубежом.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Задать вопрос
Скорее у автора будет больше проблем в Чехии, так как доход он получает, но не указывает его для чешской стороны, проживая И работая в стране. Советую этот вопрос изучить.
Чешский рабочий контракт тоже должен не запрещать дополнительную работу.
Не интересно, а можно ли в данном случаем, открыть ИП и платить небольшие налоги как юридическое лицо в России, избегая тем самым обязанности платить высокие налоги в Чехии?
Tema, именно это я и хотел узнать! Потому как предполагал, что просто с «самозанятостью» не прокатит. Здесь немного перефразировали оригинальную формулировку вопроса.
Ilia, как я понял у России с другими странами есть соглашение о двойном налогообложении и как правило туда входит НДФЛ, налог на дивиденды и т.д. И не входит УСН и патент. Нужно смотреть конкретное соглашение с конкретной страной, может его вообще и не быть.
Идея с ИП может сработать, но скорее всего такой уход от налогов не будет законным.
Спасибо за ответ!
1. «Только, во-первых, откуда вы знаете, что американский заказчик не платит налоги за вас?» — это прописано в нашем договоре.
2. А можно всё-таки затронуть тему с ИП? Ничего не мешает открыть его на территории России и платить туда? Разница в налогах (по сравнению с чешским НДФЛ 15%) того стоит, поэтому и интересуюсь.
Ilia, можно сделать ИП на УСН 6%. При этом пенсионные и социальные отчисления можно вычесть из этих 6% (при уплате вовремя).
Далее, Ваш контракт с американцами должен быть именно на ИП, а не на физ.лицо. Это может быть простое добавление букв IP перед вашим фио в контракте плюс упоминание ИНН и ОГРН в реквизитах. Американцам без разницы, а для вас это важно. Затем, контракт должен быть не трудовой, а к примеру, консультационный — Вы им оказываете услуги, а они оплачивают.
Вы должны будете выставлять каждый месяц инвойсы американцам, а они их будут оплачивать.
Когда валюта придет на счет ИП, она сначала падает на транзитный валютный счет и вам недоступна. Вам нужно будет заполнить документы для валютного контроля и отправить в банк (по сути отправить инвойс по которому прошла оплата). В Тинькове — это делов на пару минут, в другим банках будет быть сложнее (я пробовала сбер, альфу, возрождение), могут требовать больших действий. После того, как банк примет документы, он переведет валюту с транзитного валютного счета на текущий валютный счет и дальше вы с ней можете делать что хотите.
Например, перевести в Чехию.
П.С. Если сумма по контракту достиннет 50 тыс долл, то придется откыть паспорт сделки — тоже процедура с нажатием нескольких кнопок, но за небольшую денежку.
П.П.С. для расчета УСН 6% применяется курс ЦБ РФ на день зачисления валюты.
П.П.С2. Если вы сознательный гражданин и уведомили Российскую налоговую о том, что у вас етсь счета за рубежом, то можно валюту сразу перегонять в Чехию не продавая, что существенно помогает экономить на переводе. В Чехии, при поступлении более 10 тыс евро, местный банк может запросить источник дохода.
Но опыту отдельно взятого человека ни разу не запрашивали.
Alexandra, Спасибо за информацию!
забыла добавить — к ИП статус резидент/нерезидент не применяется.
Ilia, для нерезидентов в РФ ставка НДФЛ — 30% по общему правилу. Статья 224 налогового кодекса.
Так что не думаю, что оно того стоит.
Антон, а причём тут НДФЛ? Я планировал открыть ИП на УСН и платить 6%, никакого НДФЛа там нет, насколько мне известно. Исключения из этого правила ко мне вроде как не относятся:
ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:
Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст.
224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п.
2 ст. 212, 224 НК РФ).
Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст.
224 НК РФ).
Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).
Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом в 2022 — 2024
В России нет разделения по местной или иностранной недвижимости. Независимо от месторасположения объекта, применяются единые налоговые ставки на прибыль физических лиц — резидентов РФ. Однако, не все налоги взимаются с зарубежного дома или квартиры непосредственно в России, а также россияне имеют право на применение льгот по СОДИН и не облагаемой налогом суммы от сделок в размере 1 млн. рублей.
Оглавление
- Налоги в России на недвижимость в зарубежных странах
- Налогообложение при продаже недвижимости за границей
- Налог на доход со сдачи жилья за границей в аренду
- Налог на зарубежную недвижимость от экономии процентов по кредиту
- Налоги в России при наследовании недвижимости за границей
В РФ ставка налога на зарубежную или местную недвижимость (НДФЛ) в 2022 — 2024 годах составляет 13% и 15% от суммы прибыли. К сделкам с недвижимым имуществом также применяются нормы страны расположения дома, виллы, квартиры или коммерческого объекта. Но, налоговые обязательства по отдельным операциям могут возникнуть сразу в двух государствах, что следует учитывать на стадии выбора объекта и совершения сделки купли-продажи.
Резиденты Российской Федерации платят налоги на зарубежную недвижимость по законам РФ и страны расположения объекта собственности. При грамотном планировании налоговые издержки могут быть минимизированы. Разберемся во всех тонкостях налогообложения зарубежных апартаментов, владельцами которых являются россияне.
Выбирайте жилье за границей вместе с профессионалами и воспользуйтесь уникальной возможностью купить квартиру, дом или виллу напрямую от застройщика или собственника!
Недвижимость в оффшоре
Бесплатная консультацияподбор оптимальной страны и
объекта с учетом бюджета,
целей покупки и т.д.подбор оптимальной страны и объекта с учетом бюджета, целей покупки и т. д.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Налоги в России на недвижимость в зарубежных странах
Важно! Покупка недвижимости за рубежом не облагается налогом в России, а уведомлять о сделке ФНС не требуется, если резидент РФ не является муниципальным или государственным служащим. Но, для осуществления такой сделки потребуется открыть иностранный банковский счет, о котором сообщить в налоговую службу необходимо в обязательном порядке
При этом налоговую службу РФ интересует не просто жилье за границей, которое приобретено в собственность резидентом РФ, а прибыль, сформированная в результате такой сделки. За что россияне могут платить налог на недвижимость в зарубежных странах:
- Доход от продажи жилья за рубежом.
- Сдача недвижимости за границей в аренду.
- Прибыль от процентов по кредиту – экономия.
При формировании таких доходов от недвижимого имущества за границей, российский резидент обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Налогообложение при продаже недвижимости за границей
Как сказано ранее, НК РФ не выносит иностранную недвижимость в отдельную категорию объектов собственности. Налогообложение сделок с зарубежным жильем подчиняется аналогичным правилам, что и налоги на операции с жильем на территории России.
Что следует знать при продаже недвижимости за рубежом россиянам:
- Налогообложение в России при продаже ЖИЛОЙ недвижимости за границей НЕ возникает, если срок владения составил:
- 3 года для жилья, полученного в наследство, в дар или по договору пожизненного содержания;
- 3 года для единственного недвижимого имущества собственника;
- 5 лет во всех остальных случаях.
- 13% – сумма прибыль до 5 млн. рублей;
- 15% – если доход от продажи жилья составил более 5 млн. рублей или эквивалентно в валюте.
Декларировать сумму прибыли будучи резидентом РФ по налогам надо обязательно, подав 3-НДФЛ на следующий год после заключения сделки.
Налог на доход со сдачи жилья за границей в аренду
После покупки недвижимости в иностранном государстве, многие россияне планируют получать пассивную прибыль от ренты таких квадратов. Но, если статус налогового резидента РФ сохранен, то за такие доходы тоже придется отчитаться перед ФНС в России. Мало того, данная операция попадает под налогообложение по месту покупки дома, виллы или квартиры за рубежом.
В такой ситуации важно учитывать нормы СОИДН между странами и по возможности применять их при уплате налогов на доходы в России и за рубежом. Ставка НДФЛ в России составляет 13% и 15%, в зависимости от суммы прибыли, а вот за рубежом может быть ниже или выше данного порога.
В таком случае важно заранее определить, где лучше купить недвижимость за границей с целью получения прибыли от аренды.
- Если налог на прибыль физлиц в стране по месту расположения жилья выше, чем в России, а между странами заключено Соглашение об избежании двойных налогов, то россиянину достаточно подать заявление о зачете средств налоговых платежей в ФНС РФ, уплаченных за рубежом.
- Если же ситуация обратная (в РФ налог выше, чем за границей), то в ФНС РФ придется внести разницу по недоимке налога.
- Если между странами нет Соглашения об уплате налогов в одной юрисдикции, то платить придется в обеих странах.
Самая востребованная недвижимость среди россиян в 2022 году находится в Турции. Ставка налога на прибыль от аренды и продажи объекта зависит от суммы и в среднем составляет 33%. Уплата налога в России на прибыль от недвижимости в Турции применяться не будет ввиду несоразмерности ставок и наличия СОИДН.
Налог на зарубежную недвижимость от экономии процентов по кредиту
Данный налог нельзя назвать прямым по отношению к зарубежной недвижимости, но упомянуть о нем все же необходимо. Материальная выгода от процентов по кредиту может быть сформирована в том числе при покупке жилья за рубежом и подлежит декларированию в качестве дохода в РФ.
Чтобы налоговые обязательства применялись, должны быть соблюдены оба критерия
- кредитор и заемщик являются взаимосвязанными лицами;
- по кредитному займу установлена пониженная ставка в качестве материальной помощи или в качестве зачета долговых обязательств организации перед заемщиком за услуги или товары.
Если будет установлено, что резидент РФ купил недвижимость за границей по данной схеме, то налог на доход с экономии процентов составит 35%.
Данные нормы распространяются в том числе на заем средств у нерезидентов РФ. В такой ситуации декларирование доходов в ФНС осуществляет сам собственник (заемщик).
Налоги в России при наследовании недвижимости за границей
В соответствии с российским законодательством налогообложение недвижимости, полученной в наследство российским резидентом и расположенной за рубежом, освобождается от НДФЛ. Также в России не установлен отдельный налог на наследование и дарение.
Но, многие квартиры за рубежом, полученные в дар или в наследство россиянами, могут предусматривать уплату налогов выгодоприобретателем. В данном случае советуем консультироваться с опытными юристами и экспертами нашего портала, в том числе при оформлении наследства в Европе.
Недвижимость в зарубежных странах и налоги в России – итог
Чтобы понимать, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ для целей налогообложения на любую прибыль, в том числе от недвижимости за рубежом, следует определить, сколько дней в году вы находитесь на территории РФ.
Если количество дней пребывания в России равно или более 183 в течение 12 месяцев, то гражданин признается налоговым резидентом РФ и обязуется платить налоги по установленным в стране ставкам. При этом статус гражданства может отличаться, что совершенно не касается налогового резидентства.
Для тех россиян, которые планируют купить недвижимость за рубежом, мы советуем ответить на один вопрос. Это поможет определить налоговые издержки и правильно выбрать страну для инвестиций в жилье.
Какая цель покупки недвижимости за рубежом?
- Если для ПМЖ, то можно рассчитывать на льготы по налогам.
- Если для аренды, коммерческой выгоды или последующей продажи, то учитывайте статус налогового резидентства и ставки, как в стране покупки объекта, так и в РФ. Также не забывайте о СОИДН, которое РФ заключила не со всеми юрисдикциями.
- Если цель покупки зарубежной недвижимости – инвестиции, Золотая виза или гражданство и ВНЖ, то советуем внимательно изучить доступные программы и готовые к реализации объекты от наших партнеров.
Независимо от цели покупки недвижимости за рубежом, советуем предварительно проконсультироваться с нашими экспертами и получить комплексную помощь от профессионалов.
Нужно ли платить налоги в России, если живешь за границей?
Многие россияне выбирают работу и трудоустройство за пределами своего постоянного места жительства, в том числе в иностранном государстве. Однако, возникает вопрос – надо ли платить налоги в России, если работаешь и живешь за границей? Это касается, как физических лиц, трудоустроенных по контракту, так и фрилансеров, которые находятся на территории РФ или за ее пределами, но получают доход из иностранных источников.
Налоговое резидентство – главный фактор в Российской Федерации, определяющий место уплаты налогов. Так, все лица, которые являются налоговыми резидентами РФ, обязаны платить налог в России по установленной ставке. В случае подтверждения статуса резидентности другой юрисдикции, гражданин РФ имеет право на применение льгот по СИДН (Соглашение об избежании двойных налогов) и уплаты НДФЛ только у источника.
Обратитесь к экспертам портала International Wealth и получите бесплатную консультацию по налоговому резидентству и открытию счета в банке, необанке и платежной системе. Эти два пункта являются взаимозависимыми, а перед началом бизнеса и выбором страны для работы/регистрации компании, важно не ошибиться!
Консультации от экспертов портала International Wealth
Налоговое резидентство и налоги в России для тех, кто живет за границей
Согласно НК РФ, налоговым резидентом РФ признается лицо, которое не покидает страну (Россию) на протяжении 183 дней в течение 1 года. Независимо от источника прибыли, резидент РФ обязан уплачивать НДФЛ по ставке согласно НК РФ – 13% и 15%, в зависимости от суммы годового дохода. Исключение касается СИДН, где предусмотрены иные условия налогообложения, что предполагает применение норм международного соглашения (ст.
7 НК РФ).
Если гражданин РФ (фактический получатель прибыли) проживает в другой юрисдикции более 183 дней в году, то он теряет статус налогового резидента России и не платит налоги с доходов, полученных из иностранных источников.
Важно понимать, что налоговые обязательства могут возникнуть как у источника дохода, так и по месту налогового резидентства. Если, Вы проживаете в одной стране, а получаете доход в другой, то можно воспользоваться СИДН, подтвердив исполнение налоговых обязательств. В ситуации, когда между странами отсутствует СИДН, налоги придется платить сразу в две казны.
Когда нужно платить налоги в России, а когда нет
Существует несколько ситуаций, когда возникают обязательства по уплате налогов. Например, когда работаешь за границей по трудовому контракту, живешь в другой стране более 183 дней в году (статус налогового резидентства), покупаешь недвижимость, получаешь прибыль в виде процентов/дивидендов/роялти, дохода от аренды квартиры и многое другое.
Справка: прежде чем начать трудовую деятельность в другой стране, советуем внимательно изучить нормы СИДН между государствами и правила присвоения статуса налогового резидента. Например, в США, Болгарии и Филиппинах – это национальная принадлежность или гражданство, в Германии и Швейцарии – место ПМЖ (наличие жилья), в России и большинстве Европейских стран – срок пребывания на территории государства.
Подбор счетов
Бесплатная консультацияпо подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
ИП переехал за границу: что с налогами
Елена Мехоношина
Вебинар про ЕНС 20 сентября
Работать через российское ИП можно и из другой страны — Минфин это подтверждал. Посмотрим, поменяются ли налоги, и когда придётся сменить спецрежим.
УСН
Предпринимателям на УСН повезло, работать на этом спецрежиме можно спокойно из зарубежа. Так пояснено в письме Минфина № 03-04-05/96589.
Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдачи деклараций не меняются.
Патент
Патент даёт право вести конкретный бизнес в конкретном регионе России. И из-за привязанности к региону для ИП за рубежом не всё однозначно.
Некоторые патентные виды деятельности можно вести, физически находясь в другой стране. Например, разрабатывать ПО, рисовать логотипы, вести уроки или сдавать в аренду помещения в регионе, где получен патент. Ещё сам ИП может находиться зарубежом, а его сотрудники в патентной деятельности — в России.
Если заказчики остались в регионе действия патента, право на патент сохраняется. Сдавать недвижимость из-за границы тоже можно, оставаясь на патенте — письмо Минфина № 03-11-12/50675.
И наоборот. Разработчикам можно работать на заказчиков из других регионов и стран, Минфин это допускал в письме № 03-11-11/12126. Так же у коучей, преподавателей и репетиторов: учить можно онлайн, и заказчики могут быть из других стран и городов — письмо № 03-11-11/110218.
Однако если в регионе не осталось ни заказчика, ни самого предпринимателя, ни его работников, то по логике Налогового кодекса право на патент пропадает. Поэтому всем патентщикам в такой ситуации мы рекомендуем сделать запрос в свою налоговую о возможности применения патента. Отправить запрос можно через личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru.
Если окажется, что патент применять нельзя, стоит перевести патентный бизнес на УСН — если она есть как запасная, или перейти на неё со следующего года. А с патента уйти, вернув переплату.
ИП на НПД
Применять налог для самозанятых можно и не находясь в России. Количество времени за границей тоже не имеет значения. Главное, оставаться гражданином РФ или страны ЕАЭС.
Это подтвердил Минфин в письме № 03-11-11/2644.
Но всё же есть загвоздки.
ИП и физлица на налоге для самозанятых указывают регион преимущественного ведения деятельности. В регионе должен быть либо сам самозанятый, либо его заказчик. Если заказчик не один и они в разных регионах, можно выбрать любой из них. Регион можно менять раз в год. Это правило из ст.
Закона № 422-ФЗ и к нему есть письмо Минфина № 03-11-11/93715.
ИП на НПД остаться можно, если хотя бы в одном регионе остался заказчик. Так следует из разъяснений ФНС данных в письме № АБ-4-20/16632@. Главное, чтобы этот регион был указан как регион ведения деятельности в приложении «Мой налог».
Если у уехавшего самозанятого не осталось заказчиков в России, НПД платить нельзя. Тут ИП стоит заявиться на УСН — сделать это надо в течение 20 дней с даты снятия с учета из приложения. Заявление будет формы КНД 1150094.
НДФЛ у ИП на ОСНО
Платить ли НДФЛ зависит от того, стал ли ИП нерезидентом России и в какой стране он получает доход.
Резидентом считается человек, находившийся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Если менее — он нерезидент. Не считаются выезды из России на срок до шести месяцев для лечения, обучения и командировки на месторождениях углеводородного сырья — п. 2 ст.
207 НК РФ.
Резиденты платят налог с доходов полученных как в России, так и за границей. А нерезиденты платят налог только от доходов в России — ст. 209 НК РФ.
Резидент платит НДФЛ по ставке 13 %, нерезидент по ставке 30% и не имеет права на налоговые вычеты. Есть некоторые исключения, они прописаны в ст. 224 НК РФ.
К доходам в России относятся дивиденды и проценты, отчисления по авторским, доходы от продажи Российской недвижимости, плата за работы и услуги, оказанные в России, плата за перевозки внутри страны и зарубеж — п. 1 ст. 208 НК РФ.
Доходы от услуг, совершённых за границей — это доходы от источников не в России. То есть если ИП по итогам года стал нерезидентом, НДФЛ он с них не платит и не декларирует — пп. 6 п. 3 ст.
208 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/96589.
Какие налоги ИП продолжает платить как раньше
Переезд не меняет обязанности ИП платить страховые взносы за себя и сотрудников, платить за сотрудников НДФЛ и взносы на соцстрахование. А ещё платить налог на имущество, транспортный и земельный налог.
Что с налогами другой страны от российского ИП
Нужно ли платить налоги от ИП в стране своего пребывания, зависит от законов той страны. По этому поводу надо обязательно проконсультироваться с местным юристом.
У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 80 странами, вот все они на сайте ФНС. По каждому соглашению надо смотреть, какие именно налоги, уплаченные в другом государстве, засчитываются к уплате в России и наоборот. Обычно они касаются зачёта НДФЛ и налога на имущество, где-то — налога на профессиональный доход. Но не спецрежимов для малого бизнеса. Основание — ст.
232 НК РФ.
Правила из международных договоров выше, чем правила из Налогового кодекса. Поэтому налог надо платить так, как это написано в соглашении об избежании двойного налогообложения с конкретной страной — ст. 7 НК РФ.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Порядок уплаты налогов для россиян, работающих на иностранные компании
Работа в удаленном формате на иностранные компании – это сегодня обычное дело для граждан РФ. Однако в этом случае закономерно возникает вопрос ” как платить налоги?” В первую очередь необходимо знать, будет ли россиянин находиться за рубежом или на территории РФ, будет ли он работать именно на иностранную компанию или на ее российское представительство? От этих факторов и будет зависеть порядок налогообложения.
Оглавление
- Как платить налоги, работая на иностранную компанию
- Вопросы по двойному налогообложению
- Валютный контроль
- Уплата налога по форме 3-НДФЛ
- Уплата налогов в рамках ИП
- Уплата налогов в качестве самозанятого
- Заключение
Как платить налоги, работая на иностранную компанию
Если работник иностранной компании физически присутствует на территории России, то есть является ее налоговым резидентом, то ему необходимо ознакомиться с налоговым договором, который заключен с РФ и страной регистрации компании. Чаще всего в таких договорах указывается, что любые доходы в виде вознаграждения, полученные лицом с постоянным местом жительства в России в отношении работы по найму, облагаются налогами исключительно в РФ. Ситуация может измениться только в том случае, если работник выполняет свою деятельность из другой страны и не является резидентом РФ, то есть не находится на ее территории в течение 183 дней в году.
Это означает, что платить налоги он обязан уже в другой стране.
Поэтому россиянин, который заключил трудовой договор или договор об оказании услуг с иностранной компанией и выполняет свою трудовую деятельность на территории РФ, обязан самостоятельно позаботиться о налогообложении. Он обязан задекларировать полученный доход и уплатить с него НДФЛ по месту регистрации. На сегодняшний день налоговая ставка для резидентов в этом случае составляет 13%. Стоит помнить, что оказывать услуги заказчику из другой страны можно еще и в статусе индивидуального предпринимателя, а также как самозанятый гражданин.
В этом случае будет применяться упрощенная схема налогообложения.
Вопросы по двойному налогообложению
Если иностранный работодатель взял на себя заботы по налогообложению российского работника и заплатил за него налоги в своей стране, тогда есть возможность воспользоваться механизмом устранения двойного налогообложения и вычесть уплаченные налоги из суммы, которая подлежит к уплате в России. Однако для этого необходимо, чтобы у РФ и страны-работодателя был подписан такой договор. Если же его нет, то тогда придется платить налог дважды. Так, например, может получиться с грузинскими работодателями.
Ведь у РФ и Грузии до сих пор не подписан договор об избежании двойного налогообложения.
Валютный контроль
Работая на иностранную компанию, россиянин получает за свою деятельность вознаграждение в иностранной валюте. Таким образом он попадает под действие валютного контроля. Если расчет по валютному контракту осуществляется с суммой, не превышающей 200 тыс. рублей по курсу на дату заключения, то достаточно будет сообщить российскому банку только код операции.
Если контракты превышают эту сумму, то придется предоставлять банку другие документы, которые связаны с его оплатой и выполнением. В роли этих бумаг могут выступать инвойсы, счета-фактуры, накладные, акты приема и подачи.
Уплата налога по форме 3-НДФЛ
Если россиянин решил вести сотрудничество с иностранной компанией как физическое лицо, тогда ему необходимо будет по окончании календарного года подать декларацию в ФНС по месту своей регистрации по форме 3-НДФЛ. В ней следует указать доходы, полученные в результате сотрудничества с зарубежной компанией. Сделать это необходимо до 30 апреля.
После подачи декларации необходимо до 15 июля следующего года платить в бюджет налоги в размере 13% от доходов, полученных от иностранного работодателя. Сегодня оформить такую платежку можно и в онлайн-формате через специальный российский сервис «Уплата налогов и пошлин».
Уплата налогов в рамках ИП
Если россиянин решил сотрудничать иностранной компанией как индивидуальный предприниматель, тогда следует зарегистрироваться в этом качестве и определиться с системой налогообложения.
Какие системы налогообложения для ИП существуют на данный момент в РФ:
- Общая – подходит для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС. ИП в этом случае обязаны формировать учетную книгу расходов и доходов. Ставка для ИП составляет 13%
- Упрощенная(УСН) – подходит для начинающего предпринимателя. Есть возможность платить налог как с доходов по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона и типа бизнеса, так и с разницы между доходами и расходами по налоговой ставке от 5% до 15% в зависимости от региона и размера полученного дохода.
- Патентная(ПСН) – для тех кто занимается разработкой ПО, сдает квартиры в аренду, занимается репетиторством и прочим мелким бизнесом. В этом случае нет необходимости сдавать отчетность. Следует купить патент на один год и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.
Зачастую те россияне, которые работают на иностранную компанию, предпочитают патентную систему. Для этого следует купить патент и больше никаких взаимодействий с налоговой службой в течение года не предполагается. Для осуществления предпринимательской деятельности придется открыть счет в банке в валюте.
Уплата налогов в качестве самозанятого
Самозанятость сегодня – это один из самых простых режимов налогового характера, доступный для физических лиц. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно онлайн при помощи специального мобильного приложения «Мой налог» Здесь же можно формировать электронные чеки для заказчиков. Такой режим налогообложения зачастую выбирают фрилансеры.
Нет необходимости сдавать отчетность. Налог рассчитывается в автоматическом режиме и составляет для физических лиц 4% от дохода.
Самозанятые лица имеют право заниматься оказанием услуг, продавать товары собственного производства, выполнять ряд работ. Но они не могут заниматься перепродажей и агентской деятельностью. Также они не смогут привлечь сотрудников по трудовому договору.
Стать самозанятым сможет тот россиянин, чей годовой доход не будет превышать 2,4 млн рублей.
Заключение
Итак, если иностранная компания не готова выполнять требования об избежании двойного налогообложения, тогда лучше зарегистрироваться в виде ИП или самозанятого и платить налоги, согласно этим категориям. Если же иностранная компания будет платить налоги за российского работника в своей стране, тогда работнику выгоднее платить только российский НДФЛ. Предварительно следует уточнить, заключен у РФ со страной-работодателем договор об избежании двойного налогообложения.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Франция и Германия договорились о введении глобального корпоративного налога 19 октября 2022 года министр финансов Франции Брюно Ле Мэр на 52 заседании франко-германского экономического и финансового совета (CEFFA) объявил, что Франция и Германия договорились…
Всемирный банк представил доклад с призывом к странам предпринять конкретные шаги для подготовки к глобальному минимальному налогообложению В конце сентября Всемирный банк опубликовал доклад о глобальных правилах против размывания налоговой базы в рамках Компонента 2 составленного ОЭСР плана реформы глобального корпоративного налогообложения.…
Четыре налоговые системы и махинации с налогами в Испании ‒ что должна была знать Шакира Что случилось с ШакиройВторое гражданство и выбор юрисдикции с «правильной» налоговой системойКак избежать статуса налогового резидента?Налоговые системыНалоговая система на основе гражданстваНалоговая система на…
Австрия внедрила в законодательство новые налоговые поправки и ввела в действие DAC7 19 июля 2022 года в Официальном вестнике Австрийской Республики опубликовали “Закон о налоговых поправках 2022”. Помимо прочего, им внедрена в законодательство Австрии Директива ЕС DAC7…
Налоговая система Великобритании: от А до Я Систему налогообложения Великобритании нельзя назвать простой, она имеет множество уровней и нюансов. В Великобритании существует множество различных налоговых ставок, пороговых значений и пособий, влияющих на…
ЕАЭС повысил лимит на беспошлинный ввоз предметов личного пользования 15 апреля Совет Евразийской экономической комиссии временно повысил размер беспошлинного ввоза предметов личного пользования физлицами. Порог составил 1 тыс. € для товаров, ввозимых физическими/юридическими перевозчиками…
Эстония и Польша не поддержали введение общего минимального налога в Евросоюзе С момента своего основания (1992 год – подписание Маастрихтского договора) Евросоюз постоянно сталкивался с острой борьбой мнений стран-участниц по различным экономическим вопросам. Всё это время…
Налог на оффшоры: что это и как его платить Периодически в разных источниках встречается упоминание налога на оффшоры. Неужели такой налог действительно существует? В этой статье разберем, что скрывается за этим термином, а также…
