Образец заявления о списании налогов по амнистии с движимого и недвижимого имущества

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 61.3 «Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами» Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, оспариваемые списания с расчетного счета должника совершены, в том числе, в периоды после принятия судом заявления о признании должника несостоятельным (банкротом). Спорные суммы списаны налоговым органом со счета должника принудительно, что не являлось добровольным исполнением.

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 59 «Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») По мнению общества, инспекция неправомерно отказала ему в списании налоговой задолженности как безнадежной к взысканию, поскольку определение суда, которым возвращено заявление о признании общества банкротом в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, не отменено и не обжаловано (подп. 4.3 п. 1 ст. 59 НК РФ).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Суд кассационной инстанции не согласился с выводами нижестоящих судов в части отсутствия права на «налоговую реконструкцию»
(«ЭЖ-Бухгалтер», 2024, N 6) Заявителю начислен штраф в связи с неуплатой в срок налога на имущество. Банком заблокирован единственный расчетный счет общества, что не позволило налогоплательщику пользоваться расчетным счетом и производить платежи для осуществления предпринимательской деятельности и проведения расчетов с контрагентами, в том числе с инспекцией. В целях недопущения нарушения требований законодательства о сроках уплаты налогов общество обратилось в налоговый орган с заявлением о списании налога на имущество со счета налогоплательщика в безакцептном порядке.

Ссылаясь на то, что размер денежных средств, находящихся на расчетном счете заявителя в банке, являлся достаточным для погашения задолженности перед инспекцией, о чем общество указывало в заявлении, но налоговым органом не приняты меры по принудительному взысканию указанной задолженности, что привело к начислению штрафов, налогоплательщик обратился в суд. Установив факт бездействия инспекции, выразившегося в непринятии мер по принудительному взысканию указанной задолженности, увеличивая задолженность заявителя путем начисления штрафа на сумму неуплаты, руководствуясь положениями ст. 46, 47, 69 НК РФ, суд удовлетворил требование.

Статья: Обжалование решений налоговых органов о доначислении физическим лицам налогов на имущество и транспортного налога в связи с налоговой амнистией
(Куприна Н.)
(«Жилищное право», 2019, N 9) Хотя Законом N 436-ФЗ предусмотрено, что списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика, такое же разъяснение содержится в информации ФНС России «О списании долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия — 2018)», некоторые налогоплательщики, не дожидаясь решения налогового органа, обращаются в ИФНС самостоятельно с заявлением о списании задолженности по налогам, образовавшейся до 1 января 2015 года.

Правовые ресурсы

• «Горячие» документы
• Кодексы и наиболее востребованные законы
• Обзоры законодательства
  • Федеральное законодательство
  • Региональное законодательство
  • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
  • Другие обзоры
  • Календари
  • Формы документов
  • Полезные советы

  Как заполнить новое заявление о гибели или уничтожении объекта по форме КНД 1150123

  Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения — это документ, который налогоплательщики направляют в ИФНС, чтобы перестать начислять налог на транспортное средство или иное имущество в связи с его отсутствием. С 01.01.2022 действует новый бланк.

  Уничтожение объекта налогообложения освобождает от обязанности платить налог на имущество

  Нормами статьи 362 Налогового кодекса РФ установлено, что в отношении уничтоженных транспортных средств не начисляется и не уплачивается транспортный налог. Для этого налогоплательщик извещает налоговую инспекцию об этом факте путем подачи заявления о гибели (уничтожении) транспортного средства. С 01.01.2022 аналогичный порядок освобождения от налогообложения в связи с утратой распространили на недвижимость.

  Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес соответствующие изменения в главу 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» (статья 382 НК РФ).

  Исчисление платежей на транспорт или имущество в отношении уничтоженного имущества (транспорта или недвижимости) прекращается с 1-го числа месяца, в котором произошла его гибель (уничтожение).

  Для недвижимости не имеет значения, по какой системе она облагается налогом на имущество — по кадастровой или среднегодовой стоимости.

  Порядок уведомления органа ФНС об утрате объекта налогообложения с 01.01.2022

  Для того чтобы организация-налогоплательщик прекратила начислять платежи в отношении уничтоженной недвижимости, ей необходимо подать в ИФНС, в которой она стоит на учете в качестве плательщика налога на транспорт или имущество, заявление о гибели (уничтожении) объекта налогообложения. Форма документа (по КНД 1150123), порядок его заполнения и формат утверждены приказом ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@, она начинает действовать с 01.01.2022.

  Новое правило и подача заявления применимы к объектам недвижимости, гибель которых произошла до 01.01.2022.

  Уведомительный документ направляют в ИФНС любым удобным способом:

  • по каналам ТКС через оператора в электронной форме;
  • по почте или лично в инспекцию на бумаге.

  Возможность передачи документа формы КНД 1150123 через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС пока не предусмотрена.

  К нему обязательно прикладывают документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения недвижимости с указанием причины, выданные уполномоченными органами или организациями:

  • государственным пожарным надзором;
  • организацией-подрядчиком (акт о сносе капитального строения);
  • кадастровым инженером (акт обследования);
  • и т.п.

  В нем указывают:

  1. Наименование и реквизиты организации (ИНН, КПП, юридический адрес).
  2. Номер контактного телефона.
  3. Данные уполномоченного лица организации (руководителя).
  4. Сведения об объекте недвижимости (учетные данные, кадастровый номер и т.п.).
  5. Дату утраты.
  6. Данные документа, подтверждающего факт утраты (наименование составителя, номер и дату составления).

  Налоговики рассматривают поданное заявление в течение 10 дней, после чего направляют налогоплательщику уведомление о принятом решении:

  • о прекращении исчисления платежей на имущество;
  • об отказе в прекращении исчисления в связи с отсутствием для этого основания.

  Отрицательное решение принимают в том случае, если документы, подтверждающие гибель или уничтожение недвижимости, составлены неуполномоченным органом или оформлены неправильно.

  Образец заявления по форме КНД 1150123

  Вот так выглядит документ с просьбой о снятии с налогообложения объекта недвижимости в январе 2022 года:

  

  Документ подписывает руководитель организации с указанием даты составления на каждом листе. Обратите внимание, что при подаче заявления в электронной форме подпись и дата не ставятся.

  

  Снятие объекта с налогового учета

  При положительном решении ИФНС месяц утраты недвижимости не учитывается при расчете налога на имущество (как по среднегодовой, так и по кадастровой стоимости). Для прекращения налогообложения снимать уничтоженный объект недвижимости с кадастрового учета и вносить запись в ЕГРН о прекращении права собственности не требуется. Это отдельная процедура, не влияющая на фискальные платежи.

  Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

  • Дидух Юлия

  2021-09-15 12:41:46

  Обратите внимание, что в 2021 году ИФНС принимают заявления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@ только о гибели или уничтожении транспортных средств, в отношении объектов недвижимости принимать заявления начнут с 01.01.2022.

  Приложение. Перечень документов, необходимых для согласования решения о списании движимого и недвижимого имущества, находящегося в федеральной собственности и закрепленного на праве хозяйственного ведения за подведомственными федеральными государственными унитарными предприятиями или на праве оперативного управления за подведомственными федеральными государственными учреждениями

  Перечень
  документов, необходимых для согласования решения о списании движимого и недвижимого имущества, находящегося в федеральной собственности и закрепленного на праве хозяйственного ведения за подведомственными федеральными государственными унитарными предприятиями или на праве оперативного управления за подведомственными федеральными государственными учреждениями

  1. Для согласования решения о списании федерального имущества, закрепленного за федеральными государственными учреждениями и федеральными государственными унитарными предприятиями, находящимися в ведении Министерства здравоохранения Российской Федерации (далее — соответственно учреждения, предприятия), учреждения и предприятия представляют документы в целях согласования списания федерального имущества (далее — документы) согласно пунктам 1, 2 Порядка представления федеральными государственными унитарными предприятиями, федеральными казенными предприятиями и федеральными государственными учреждениями документов для согласования решения о списании федерального имущества, закрепленного за ними на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, утвержденного приказом Минэкономразвития России и Минфина России от 10 марта 2011 г. N 96/30н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2011 г., регистрационный N 20604) (далее — Порядок).

  2. При списании федерального имущества, относящегося к движимому имуществу (далее — Объект движимого имущества), первоначальная стоимость которого превышает 200 тыс. рублей, помимо документов, указанных в пунктах 1, 2 Порядка, учреждения представляют:

  а) копию инвентарной карточки;

  б) копию отчета о техническом состоянии Объекта движимого имущества, подтверждающего его непригодность к дальнейшему использованию.

  3. При списании транспортного средства, помимо документов, указанных в пунктах 1, 2 Порядка, а также в пункте 2 настоящего Перечня, учреждения представляют:

  а) копию паспорта транспортного средства;

  б) копию свидетельства о регистрации транспортного средства;

  в) копию документа о прохождении последнего техосмотра;

  г) копию отчета об оценке рыночной стоимости транспортного средства, произведенной не ранее чем за 3 месяца до представления отчета (с приложением копий документов, подтверждающих право организации, проводившей оценку рыночной стоимости транспортного средства, заниматься оценочной деятельностью).

  4. При списании учреждениями и предприятиями федерального имущества, относящегося к недвижимому имуществу, в связи со строительством, реконструкцией, сносом (далее — Объект недвижимого имущества), помимо документов, указанных в пунктах 1, 2 Порядка, учреждения и предприятия представляют:

  а) сопроводительное письмо учреждения или предприятия с указанием года постройки Объекта недвижимого имущества с обоснованием причин списания Объекта недвижимого имущества, с приложением документов, являющихся составной частью проектной документации (копия пояснительной записки);

  б) копию инвентарной карточки учета;

  в) копию свидетельства о государственной регистрации права учреждения или предприятия на Объект недвижимого имущества;

  г) выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним на Объект недвижимого имущества;

  д) копию правоустанавливающих документов на земельный участок, занятый Объектом недвижимого имущества (с приложением копии кадастрового плана земельного участка);

  е) выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним на земельный участок, занятый Объектом недвижимого имущества;

  ж) копию технического паспорта или кадастрового паспорта на Объект недвижимого имущества, подлежащий списанию, выданного организацией (органом) по государственному техническому учету и (или) технической инвентаризации по результатам технической инвентаризации, предусмотренной пунктами 7, 9 Положения об организации в Российской Федерации государственного технического учета и технической инвентаризации объектов капитального строительства, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 4 декабря 2000 г. N 921 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 50, ст. 4901; 2004, N 38, ст. 3803; 2005, N 13, ст. 1169; 2007, N 1, ст.

  274; 2009, N 19, ст. 2345; 2010, N 35, ст. 4576);

  з) выписку из реестра федерального имущества, предусмотренную пунктом 13 Положения об учете федерального имущества, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июля 2007 г. N 447 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 34, ст. 4237; 2009, N 17, ст. 2095; 2010, N 33, ст.

  4435; 2011, N 7, ст. 978; 2012, N 1, ст. 136).

  5. При списании учреждениями и предприятиями федерального имущества, относящегося к незавершенному строительству (далее — Объект незавершенного строительства), помимо документов, указанных в пунктах 1, 2 Порядка, учреждения и предприятия представляют:

  а) сопроводительное письмо учреждения или предприятия с указанием стоимости Объекта незавершенного строительства на момент списания и подробным обоснованием причин списания Объекта незавершенного строительства с приложением документов, являющихся составной частью проектной документации (копия пояснительной записки);

  б) копию правоустанавливающих документов на земельный участок, занятый Объектом незавершенного строительства (с приложением копии кадастрового плана земельного участка), и выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним на земельный участок, занятый Объектом незавершенного строительства, подтверждающую факт государственной регистрации права собственности Российской Федерации на данный земельный участок;

  в) копию заключения технической экспертизы, выданного организацией, осуществляющей данный вид деятельности.

  6. При списании учреждениями федерального имущества (предприятиями — федерального имущества, относящегося к недвижимому имуществу), у которого срок фактической эксплуатации не превышает срока полезного использования, помимо документов, указанных в пунктах 1, 2 Порядка, а также в пунктах 2-4 настоящего Перечня, учреждения и предприятия представляют:

  а) акт проверки, проведенной учреждением или предприятием, о ненадлежащем использовании/хранении федерального имущества с указанием виновных лиц;

  б) письмо о принятых мерах в отношении виновных лиц, допустивших повреждение федерального имущества.

  7. При списании учреждениями федерального имущества (предприятиями — федерального имущества, относящегося к недвижимому имуществу), пришедшего в негодное состояние в результате стихийных бедствий или иных чрезвычайных ситуаций, помимо документов, указанных в пунктах 1-4, 6 настоящего Перечня, учреждения или предприятия представляют:

  а) копию акта о причиненных повреждениях;

  б) справку учреждения или предприятия о стоимости нанесенного ущерба.

  8. Копии представляемых документов должны быть заверены подписью руководителя (его заместителя) или главного бухгалтера и печатью учреждения или предприятия. В представляемых документах не допускается наличие помарок, подчисток, исправлений.

  9. Документы, предусмотренные настоящим Перечнем, направляются в Департамент имущественного комплекса Министерства здравоохранения Российской Федерации.

  Как ИП списать старые долги по налогам

  

  Бывает, что предпринимателю требуется справка из налоговой об отсутствии задолженности перед бюджетом. Но при этом «чистоту» этой справки портят старые долги, пяти- или десятилетней давности. Даже несколько копеек такой задолженности могут стать препятствием для участия в конкурсе, получения гранта и т. д. Как списать такие долги? Или может быть, проще их оплатить?

  Давайте разбираться.

  • Платить или требовать списания?
  • Какова процедура списания старых налоговых долгов?
  • Что указать в заявлении в арбитражный суд?
  • Что делать после получения решения суда?
  • Итоги

  Платить или требовать списания?

  Гасить старую задолженность или убрать ее — зависит от желания предпринимателя и наличия у него запаса времени. Если «чистая» справка нужна срочно, то быстрее и проще будет оплатить задолженность.

  Если же есть возможность, то предприниматель может сэкономить деньги, списав сумму задолженности. Для этого потребуется обратиться в арбитражный суд для признания задолженности безнадежной ко взысканию. Имея на руках решение суда, уже можно требовать от ФНС списания долга.

  ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Без этой процедуры налоговая самостоятельно не имеет права списывать какие-либо суммы с лицевого счета налогоплательщика. Поэтому обращаться напрямую в ФНС с требованием списать долг нецелесообразно.

  О том, как ИП списать долг по налогам в рамках налоговой амнистии, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на временной основе и переходите к разъяснениям.

  Какова процедура списания старых налоговых долгов?

  Для того чтобы избавиться от многолетней задолженности, следует придерживаться определенного алгоритма.

  В первую очередь, нужно определить точные суммы налоговой задолженности и долгов по пени и штрафам. Для этого в своей ИФНС следует взять справку о состоянии расчетов с бюджетом за несколько предыдущих лет. С 01.01.2023 — справку о принадлежности сумм ЕНП (письмо ФНС России от 05.06.2023 № АБ-3-19/7414@).

  Если в полученной справке числятся одни и те же суммы в течение длительного периода (5–10 лет), то можно добиться их списания. Как правило, налоговая не может их взыскать потому, что пропустила сроки взыскания. При этом и просто так списать их она не вправе.

  Поэтому инициировать списание нужно самому налогоплательщику.

  Дополнительно в ИФНС нужно запросить выписку с лицевого счета налогоплательщика за те же налоговые периоды и по тем же суммам налогов, пени, штрафов, которые числятся в справке. Это потребуется для того, чтобы сверить суммы налоговой задолженности.

  Во-вторых, следует проверить, взыскивала ли налоговая эту задолженность и в каком порядке. Статья 46 НК РФ устанавливает порядок взыскания задолженности:

  • направление должнику требования об уплате задолженности по налогам, пени, штрафам;
  • вынесение решения о взыскании за счет денежных средств и решения о взыскании за счет имущества налогоплательщика.

  Если соответствующие решения не направлены налогоплательщику в установленный НК РФ срок, то налоговая может взыскать задолженность через суд.

  Если сроки обращения в суд истекли, то у налогоплательщика на лицевом счете и образуются те самые старые налоговые долги, которые годами числятся в справках. Списать их можно и нужно, получив решение арбитражного суда.

  Читайте о практических основаниях для списания задолженности в рамках налоговой амнистии.

  Что указать в заявлении в арбитражный суд?

  В арбитражный суд подается заявление «О признании задолженности по налогам, пени, штрафам безнадежной ко взысканию в связи с пропуском сроков принудительного взыскания, в обязанность по их уплате прекращенной».

  В заявлении обязательно должны быть указаны:

  • сумма задолженности;
  • описание порядка взыскания вашей задолженности в соответствии с НК РФ (как должно было быть по закону и как это происходило по факту в вашем случае).

  Если налоговая пропустила сроки или допустила иные ошибки, это нужно отразить в заявлении. Также следует подкрепить свои выводы документально, приложив справки, выписки, сведения об открытых счетах и т. д.

  Такие дела квалифицируются как дела об установлении фактов, имеющих юридическое значение. От категории дела зависит сумма госпошлины. На текущий момент в случае рассмотрения иска арбитражным судом она составляет 3 000 руб. (п. 6 ч. 1 ст.

  333.21 НК РФ).

  Ознакомьтесь с порядком заполнения платежного поручения на уплату госпошлины.

  Рассмотрение дела в суде первой инстанции займет 2–4 месяца. Если заявление составлено четко и понятно, приложены все необходимые документы, то дело может быть рассмотрено судьей в порядке упрощенного производства, без участия истца. По итогам рассмотрения заявления суд вынесет решение о признании задолженности безнадежной ко взысканию в связи с утраченной возможностью принудительного взыскания, а обязанность по ее уплате прекращенной.

  Что делать после получения решения суда?

  После вынесения решения оно должно вступить в законную силу. После вступления в силу решение становится основанием для налоговой списать долг (подп. 4 п. 1 ст.

  59 НК РФ). Получив решение суда, ИФНС самостоятельно спишет старые долги с лицевого счета (действуя в порядке, установленном приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@).

  Предпринимателю останется только проконтролировать этот факт: через 2–3 недели после вступления решения суда в законную силу нужно запросить в ИФНС свежую справку о состоянии расчетов с бюджетом. Она должна уже быть чистой. Если долги продолжают числиться, нужно направить в налоговую копию решения суда с требованием исполнить его и удалить старые долги.

  Итоги

  Долги, по которым истек срок взыскания, можно списать с лицевого счета. Для этого должник должен обратиться с иском в арбитражный суд. Получив решение суда, следует проконтролировать, чтобы ИФНС списала долг.

  При необходимости нужно самостоятельно направить в налоговую копию решения суда, вступившего в законную силу.

  Узнать о том, как вернуть переплату по налогам или произвести зачет сумм, можно в нашей рубрике «Возврат налогов в 2022–2023 годах (заявление и порядок)».

  Списание задолженности по налогам с физических лиц

  Закон о списании задолженности по налогам от 28.12.2017 г. № 436-ФЗ обладает ограниченной сферой применения. Он действует только по отношению к долгам, возникшим до определенной даты. Постоянно действующие нормы по ликвидации недоимок без их погашения установлены налоговым законодательством.

  Для этого долги должны быть признаны безнадежными.

  Списание задолженности по налогам: основания по НК РФ

  В стандартной ситуации долг перед бюджетом причисляется к группе безнадежных, если выполняются требования ст. 59 НК РФ:

  • организация официально прекращает деятельность и инициирует процедуру ликвидации;
  • предприниматель стал банкротом;
  • смерть физического лица, который имел долги перед бюджетом;
  • имеется судебный акт или постановление о списании задолженности по налогам по причине окончания срока реализации взыскательных мероприятий.

  Безнадежными по налоговому праву могут признаваться суммы недоимок, начисленные по ним пени, назначенные штрафы.

  Каков порядок списания безнадежной задолженности по налогам: при наличии оснований для отнесения суммы долга к категории безнадежных, автоматического исключения недоимок из карточки расчетов налогоплательщика не происходит. Должник должен в судебном порядке получить документ, подтверждающий возможность списания конкретных сумм.

  Закон о списании задолженности по налогам 2018

  В 2018 году объявлена широкомасштабная амнистия по ряду неоплаченных налоговых обязательств. Освобождение от долгового бремени затронуло физических лиц и субъектов коммерческой деятельности. ФЗ о списании задолженности по налогам в текущем году, в отличие от предыдущих случаев налоговой амнистии, предполагает погашение не только штрафов и начисленных пеней, но и самих задолженностей.

  Списание задолженности по имущественным налогам, которые подлежат оплате физическими лицами, возможно для группы долгов, сформированных на первое число января 2015 года. Ст. 12 Закона предусмотрено признание безнадежными недоимок по таким видам налогов:

  • допускается списание транспортного налога задолженности физических лиц, в 2018 году за 2013 год ;
  • норма распространяется на суммы налога на имущество;
  • списывается земельный налог.

  «Прощать» контролирующие органы будут задолженность и начисленные на ее сумму пени, предписанные штрафы, которые уже были зафиксированы до наступления 2015 года. Если у человека имеются долги, по которым пеня продолжала рассчитываться и прибавляться к общей сумме недоимки и после января 2015 года, то долг будет прощен полностью. Списание задолженности по налогам с физических лиц в этом случае затронет и ту ее часть, которая приходится на пени за интервал времени после 1 января 2015 года

  Заявление о списании задолженности по налогам – образец для этого не нужен, так как физлицам он не понадобится, – сотрудники налоговых структур самостоятельно проведут процедуру погашения долгов. Уведомлять при этом самих должников не будут.

  Списание задолженности по транспортному налогу 2018 года должно осуществляться с привязкой сумм недоимок к предельной дате оплаты налогового обязательства. То есть, долги за 2013 год простятся, а обязательства, начисленные за 2014 год, подлежат погашению, поскольку срок их оплаты приходится на период после 01.01.2015 г. О том, как происходит списание транспортного налога (задолженности физических лиц), можно прочитать в нашей статье.

  Документальное оформление процедуры осуществляется ИФНС в произвольной форме. Разработанные налоговым органом шаблоны должны содержать сведения, идентифицирующие личность должника и размер недоимки с разбивкой на основной долг, пени и штрафы.Списание задолженности по налогам с 2018 года не учитывает величину долга. Главным критерием отбора безнадежных недоимок становится срок их возникновения.

  Списание задолженности по налогам ИП

  Под амнистию попадают и некоторые частные предприниматели, в том числе те из них, кто официально прекратил осуществление коммерческой деятельности (закрыл ИП, но не погасил долги). При списании задолженности по налогам ИП, ПФР тоже должен произвести инвентаризацию состояния расчетов с должниками. Списанию подлежат только те страховые взносы по состоянию на 01.01.2017 г., которые ПФР начислил предпринимателю в максимальном размере, не получив от него необходимой отчетности (п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ).

  Подробнее об этом – здесь.

  Сроки списания задолженности по налогам для ИП имеют временные ограничения, как и для физических лиц, не занимающихся бизнесом. Под действие закона попадают долги, сформировавшиеся по состоянию на начало 2015 года. Исключением являются:

  • акцизы;
  • долги по НДПИ;
  • налоговые обязательства, которые возникают у субъектов предпринимательства в связи с перевозом товарной продукции через российскую границу.

  Простить контролирующие органы должны не только основную сумму долга, но и начисленные на него пени, имеющиеся у должника штрафы по конкретным видам налогов.

  Списание задолженности по налогам 2018 года, для ИП предусмотрено ст. 12. закона № 436-ФЗ. Амнистия недоимок по взносам прописана в ст.

  11 закона. Норма не распространяется на платежи в ФСС и медицинское страхование. Условия признания недоимки безнадежным долгом такие:

  • субъект предпринимательства, являющийся должником, имеет статус ИП или занимается частной практикой;
  • сформированное долговое обязательство было зафиксировано в базе данных контролирующих органов до января 2017 года.

  О факте списания предприниматели не оповещаются, налоговая инспекция осуществляет эту процедуру полностью самостоятельно на базе имеющихся сведений.

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  Форма заявления о гибели объекта налогообложения

  С 15.04.2019 г. вступили в силу изменения и дополнения в Налоговый Кодекс РФ в части порядка прекращения исчисления налога на имущество физлиц на объекты, по которым зафиксировано их уничтожение или гибель. Также введена новая форма заявления, посредством которого плательщик налога должен уведомить налоговый орган об утрате налогооблагаемого имущества.

  В этом обзоре мы разберем, что из себя представляет новая форма заявления о гибели объекта налогообложения, образец ее заполнения и регламент подачи в органы ФНС.

  Изменения в ст. 408 Налогового Кодекса РФ

  В обновленной редакции Налогового Кодекса РФ статья 408 дополнена пунктом 2.1 (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ), регламентирующим прекращение исчисления налога на объекты налогообложения, по которым подтвержден факт гибели или уничтожения. В связи с этим плательщиками налога ФНС приказом № ММВ-7-21/263 @ от 24.05.2019 г. была утверждена форма заявления о гибели объекта налогообложения (КНД 1150075). С 29.06.2019 г. новая форма заявления применяется налогоплательщиками.

  Налоговый регламент предусматривает, что:

  • Исчисление налога на объект, прекративший существование в связи с подтвержденными документально гибелью или уничтожением, прекращается с 1-го числа того месяца, в котором этот факт был зарегистрирован;
  • Для снятия объекта с налогового учета должно быть подано заявление в установленной форме, приведенной в приложении № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-21/263@;
  • Заявление собственник объекта, прекратившего существование, может подать в любое территориальное отделение налоговой службы, не зависимо от места регистрации или расположения объекта налогообложения;
  • Факт прекращения существования объекта, и как следствие – прекращение права собственности на него, подтверждается документально, однако если плательщик налога не имеет подтверждающих документов, налоговый орган запросит информацию по объекту у официальных органов или лиц, в распоряжении которых она имеется;
  • На подтверждение либо отказ в подтверждении информации о прекращении существования объекта органам, в адрес которых поступил такой запрос от ИФНС, отводится 7 дней;
  • В случае неполучения по запросу подтверждающей информации об объекте и отсутствии подтверждений факта его гибели или уничтожения, в течение 3-х дней налоговики информируют об этом налогоплательщика, и запрашивают у него подтверждающие документы.

  Процедура снятия объекта недвижимости, прекратившего свое существование, с налогового учета, инициируется собственником имущества путем подачи заявления в ИФНС. Форма заявления о гибели объекта налогообложения содержит полный набор сведений об объекте, собственнике, документах и организациях (службах), подтверждающих факт гибели имущества.

  Обязанность уплачивать налог за объект недвижимости может быть прекращена после утраты плательщиком налога права собственности, основанием для чего, согласно п. 1 ст. 235 ГК РФ, является, кроме прочего – гибель или уничтожение объекта налогообложения.

  Налог начисляется налоговиками на основании сведений, поступивших к ним из Росреестра. В случае уничтожения или гибели объекта недвижимости он снимается с кадастрового учета, о чем вносится запись в ЕГРН (на сновании акта обследования, составленного кадастровым инженером и заверенного соответствующим образом), но еще до передачи сведений в ИФНС налогоплательщик может подать заявление об утрате объекта, подтвердив этот факт документом, выданным, к примеру, МЧС или органами пожарного надзора, актом обследования объекта, составляемым представителем БТИ и т.д.

  Форма заявления о гибели объекта налогообложения: бланк и образец заполнения

  Новая форма заявления, образец заполнения которого вы можете увидеть ниже, утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-21/263@ от 24.05.2019 года (Приложение № 1). Приложением № 2 к этому же приказу утвержден Порядок заполнения заявления и коды документов, предоставляемых в качестве подтверждающих личность собственника.

  Бланк заявления заполняется лично собственником объекта, прекратившего существование, либо его представителем, полномочия которого должны быть заверены нотариально (в бланк заявления о гибели объекта налогообложения необходимо вписать реквизиты документа, подтверждающего делегированное представителю право).

  Форма состоит из титульного листа и листа со сведениями об утраченном объекте.

  При заполнении заявления:

  • сведения о налоговом органе, в адрес которого подается заявление, указываются в виде кода (можно найти на сайте ФНС);
  • используется ручка с черными чернилами, записи вносятся заглавными печатными буквами. Допускается заполнение с использованием программного обеспечения или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;
  • в пустых ячейках проставляют прочерки;
  • недопустима двусторонняя печать, исправление ошибок корректором.

  Сведения об объекте указываются в виде номера, присвоенного при госрегистрации. Тип номера (кадастровый, инвентарный или условный) отмечается соответствующим кодом.

  Дата прекращения существования объекта указывается в формате «месяц.год». Число не указывается, поскольку исключение из Госреестра и снятие с налогового учета осуществляется с 1-го числа того месяца, в котором объект был уничтожен.

  Указываются сведения об органе, выдавшем документ, подтверждающий факт гибели или уничтожения объекта налогообложения и его реквизиты (наименование, дата составления).

  Собственник объекта налогообложения или его доверенное лицо заверяет подписью достоверность сведений, указанных в документе.

  При подаче заявления на снятие с учета прекратившего существование объекта недвижимости, заявитель предоставляет не только само заявление, но и указанные в нем (в п. 4.4.1) подтверждающие документы.

  Форма заявления о гибели объекта налогообложения — образец:

  

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.