17.03.2023 распечатать При продаже любой квартиры, которая находилась в собственности менее минимального срока владения, нужно декларировать доход и заплатить НДФЛ. Для жилья, полученного по наследству, такой срок владения меньше обычного. Кроме того, срок владения имуществом исчисляется не с момента регистрации права собственности наследника.
Когда при продаже квартиры, полученной по наследству, нужно заплатить НДФЛ
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено в порядке наследования, составляет три года. Так установлено подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Налогового кодекса. Значит, если вы до истечения трех лет продали наследованную квартиру, то обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
С какого момента нужно считать три года
У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Об этом ранее разъяснял Минфин России в письме от 14 января 2022 года № 03-04-05/1334.
Таким образом, если со дня открытия наследства на квартиру до момента продажи прошло менее трех лет, то доход от продажи облагается НДФЛ. Если же со дня открытия наследства на квартиру прошло больше трех лет, то не нужно подавать декларацию и платить налог.
Как уменьшить НДФЛ к уплате
Если налог все-таки нужно заплатить, то наследник может применить имущественный налоговый вычет при продаже квартиры в сумме 1 000 000 руб. Например, если квартиру, которую получили по наследству, продали за 2 000 000 руб., вычет применили в размере 1 000 0000 руб., то НДФЛ нужно будет заплатить с 1 000 000 руб. То есть 130 000 руб. вместо 260 000 руб. Кроме того, есть еще один вариант – учесть расходы, фактически уплаченные при покупке квартиры.
Они должны быть документально подтверждены. Минфин в письме 16 февраля 2024 года № 03-04-05/13296 отмечает, что наследник при расчете НДФЛ с продажи наследованной квартиры может учесть документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения. Основание – абзац 19 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса.
НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству
03.02.2022 распечатать При продаже жилья, полученной по наследству, нужно задекларировать доход и заплатить НДФЛ, если срок владения объектом составляет меньше трех лет. Но не все знают, что срок владения имуществом исчисляется не с момента регистрации права собственности наследника.
При продаже любой квартиры, которая находилась в собственности менее минимального срока владения, нужно платить налог. Для жилья, полученного по наследству, такой срок владения меньше обычного.
НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено в порядке наследования, составляет три года. Так установлено подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Налогового кодекса. Значит, если вы до истечения трех лет продали наследованную квартиру, то обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
В таком случае в декларации можно заявить имущественный налоговый вычет при продаже в сумме 1 млн. руб. Например, если квартиру продали за 2 млн. руб., вычет применили в размере 1 млн. руб., то НДФЛ нужно будет заплатить с 1 млн. руб.
С какого момента нужно считать три года?
У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Об этом напоминает Минфин России в письме от 14 января 2022 года № 03-04-05/1334. Значит, если со дня открытия наследства на квартиру до момента продажи прошло менее трех лет, то доход от продажи облагается НДФЛ.
Если же со дня открытия наследства на квартиру прошло больше трех лет, то не нужно подавать декларацию и платить налог.
Бабушкина квартира: Как продать наследство без налогов
По закону те, кто продаёт унаследованное имущество, обязаны уплатить налоги. Но теперь есть легальные способы уменьшить их или даже избежать.
29 августа 2022, 21:40
По общему правилу, если россиянин, получив по наследству недвижимость или машину, продаёт это имущество ранее чем через три года, он должен заплатить подоходный налог в размере 13% от суммы сделки. Однако здесь есть обоснованные исключения, но для того, чтобы в них разобраться, прежде всего стоит понять, какие вообще платежи обязательны для наследников.
Неизбежные расходы
Несмотря на то что налог на наследство уже давно отменён, вступить в наследство без затрат, скорее всего, не получится.
Во-первых: в соответствии со статьёй 22 Основ законодательства о нотариате наследник обязан уплатить нотариусу госпошлину (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве. Налоговым законодательством определено, что наследники первой и второй очереди платят за данную услугу 0,3% от стоимости имущества, которое наследуется, но не более 100 000 рублей, а все иные наследники — 0,6% от стоимости получаемого имущества, но не более 1 млн рублей. При этом от данной госпошлины освобождаются наследники, являющиеся несовершеннолетними либо проживавшие с наследодателем.
А инвалиды I и II группы получают 50-процентную скидку. Кроме того, любой наследник имеет право самостоятельно подготовить все необходимые документы и не платить нотариальной конторе за услуги правового и технического характера. Но на практике нотариусы не приветствуют такие ситуации и могут отказать удостоверять документы, которые составили не они.
И это несмотря на неоднократное указание судов о незаконности навязывания подобных допуслуг (определение Верховного суда 31-КГ18-3, определение Конституционного суда 272-О-О).
Во-вторых: после получения наследуемого имущества у наследника появляется обязанность уплачивать налоги на это новое приобретение, поскольку гражданин становится его владельцем. При этом Федеральная налоговая служба (ФНС) дала разъяснения, касающиеся этих налогов, согласно которым налоги на землю и недвижимое имущество физических лиц должны начисляться со дня смерти наследодателя, даже если право собственности наследника формально зарегистрировано намного позже. Например, для унаследованных транспортных средств период начисления налогов начинается с момента их перерегистрации.
Но тем наследникам, которые по каким-то причинам не хотят сами пользоваться полученным имуществом, а желают быстрее продать унаследованное и употребить вырученные деньги на свои нужды, вместо того чтобы уплатить налог на имущество в течение трёх лет, можно выбрать способ уменьшения своих потерь.
Продажа наследства: как не переплатить налоги
Во что обойдутся налоги при продаже наследства, есть ли шанс их избежать или хотя бы уменьшить, как отчитаться перед ФНС?
Вы стали полноправным владельцем унаследованного имущества и планируете его продать. Давайте разберем налоговые аспекты вместе с экспертом НДФЛка.ру.
Доход от продажи наследства: жилья, автомобиля, земельного участка, гаража, дачи и др. облагается НДФЛ по ставке 13% и подлежит декларированию. Нерезиденты РФ уплачивают налог по ставке 30%.
Есть исключения из этих правил. Не облагаются налогом и не декларируются:
- Доходы от продажи имущества, полученного в наследство, если им владели более трех лет. Срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя, а не с даты государственной регистрации права.
- Доходы от продажи недвижимого имущества, не превышающие 1 млн рублей, независимо от срока владения.
- Доходы от продажи прочего имущества (все, кроме жилья и земли), не превышающие 250 тыс. рублей, независимо от срока владения.
Во всех остальных случаях процедура стандартная — доход облагается налогом по ставке 13% или 30% в зависимости от вашего налогового статуса. Сделка декларируется в ФНС.
Сумму налога можно законно снизить, а если ваши расходы превысили ваш доход — свести к 0.
За счет чего можно снизить налог
Есть 2 способа, с помощью которых можно уменьшить доход от продажи наследства и тем самым снизить налог к уплате.
- Фактические расходы на приобретение имущества вашим наследодателем. Вам потребуется договор купли-продажи, а также документы, подтверждающие оплату — расписки, документы о банковских переводах и т.д. Главное, чтобы все бумаги были на имя наследодателя.
- Имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Если у вас нет документов от наследодателя или стоимость покупки по документам ниже налоговой льготы, вы можете воспользоваться этим вариантом. В данном случае никакие документы не нужны.
Можно выбрать только один способ, позволяющий наиболее выгодно снизить ваш доход. С положительной разницы нужно начислить 13% налога.
Обратите внимание! Нерезиденты РФ могут воспользоваться только первым способом, то есть уменьшить доход на документально подтвержденные расходы, имущественный вычет положен только резидентам.
Важно. Обязательно сверьте цену по договору купли-продажи с кадастровой стоимостью продаваемого объекта.
Зачем это нужно?
С 2016 года доходом от продажи имущества считается наибольшая величина:
- 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости;
- либо стоимость по договору купли-продажи.
В ходе проверки декларации налоговый инспектор проверит эти сведения. Если размер дохода указан неверно, сотрудник ФНС доначислит налог на доход, исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости.
Как отчитаться и заплатить налог
При продаже унаследованного имущества до истечения 3 лет с момента его получения либо дороже 1 млн рублей для недвижимости и 250 тыс. рублей для иного имущества необходимо:
- Заполнить налоговую декларацию, приложить пакет необходимых документов (договоры, платежные документы и т.д.) и подать в налоговую инспекцию по месту своей прописки. Срок — не позднее 30 апреля года, следующего за годом сделки.
- Уплатить налог, указанный в декларации, не позднее 15 июля.
Как ФНС может наказать за нарушение сроков:
- за несвоевременную подачу декларации — от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, но не менее 1 000 рублей.
- за неуплату/неполную уплату налога — от 20% до 40% от суммы НДФЛ.
- на сумму неуплаченного налога начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
Заключение
Очень часто незнание своих прав и обязанностей приводит налогоплательщиков к финансовым потерям — переплате налогов либо наложении штрафных санкций.
Наши налоговые эксперты всегда готовы оказать вам содействие в законном снижении или возврате налогов, подготовке деклараций и необходимых пояснений для ФНС.
НДФЛка.ру — лидирующий сервис по возврату налогов
Поможем разобраться в сложной ситуации в налогах
Доверьте свои налоги личному эксперту
Оставьте контактные данные и получите ответы на вопросы от специалиста:
Реклама: ООО «НДФЛКА.РУ», ИНН: 2312097520, erid: LjN8KND2Z
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения
В этой статье мы подробно рассмотрим, как можно сэкономить на налогах при продаже квартиры, полученную в наследство или по договору дарения. Так как вы продали квартиру, то получили доход с продажи. Получили доход – заплатите 13 % налога (НДФЛ).
С 2019 года вступили в силу новые законы, которые облегчают бремя налогоплательщика. Давайте разбираться с этим подробно.
В прошлой статье мы уже рассматривали, как уменьшить налоги при продаже минимального срока владения. В этой статье мы подробно рассмотрим, как можно сэкономить на налогах при продаже квартиры, полученную в наследство или по договору дарения. Так как вы продали квартиру, то получили доход с продажи.
Получили доход — заплатите 13 % налога (НДФЛ).
С 2019 года вступили в силу новые законы, которые облегчают бремя налогоплательщика. Давайте разбираться с этим подробно.
Налогообложение при получении квартиры в наследство
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.
Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.
Пример:Дядя оставил племяннику в наследство квартиру. То, что дядя и племянник не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению.
Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Налогообложение при получении квартиры по договору дарения
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с 14 статьей Семейного кодекса Российской Федерации и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Но если не близкими родственниками, соответственно, необходимо заплатить налоги. В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от кадастровой стоимость жилья.
Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.
Пример 1: Дядя подарил племяннику квартиру. Так как дядя и племянник не являются близкими родственниками, племяннику придется заплатить налоги. Кадастровая стоимость жилья составляет 3 500 000 рублей, соответственно, налоги составят 3 500 000 * 13% = 455 000 рублей.
Пример 2: Бабушка подарила внуку квартиру. Внук не должен платить налог на дарение, так как бабушка и внук — ближайшие родственники.
Как не платить налог при продаже квартиры
Если продать квартиру после определенного срока владения, то нет необходимости платить налог и подавать декларацию.
Минимальный срок владения для продажи квартиры, которую получили в подарок — 3 года.
Пример: В апреле 2020 года вы получили в подарок от родителей квартиру. Если продадите ее после апреля 2024 года, то налог не заплатите. С момента владения квартирой пройдет 3 года.
Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя, а не с момента переоформления собственности на наследника согласно ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.
Пример: Внук получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года внук оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру.
Внуку не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.
Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность на основании письма Минфина РФ от 30 мая 2016 № 03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.
Пример: В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на жену. После смерти жены в 2019 году муж вступил в наследство. В 2020 году он продал квартиру. Платить налог с продажи собственности не нужно, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года.
Несмотря на то, что квартира была оформлена на жену, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на первую долю, таким образом по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право (основание — письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 № 03-04-05/45015).
Пример: В 2015 году дочь и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2019 году мать умирает, и дочь получает в наследство ее долю.
В 2020 году он продает квартиру и ей не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.
Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры до 2019 года
Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если продаете квартиру до истечения минимального срока владения. Сумма налога зависит от размера вычета. Бывает так, что вы не платите налог, но подаете в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию.
Есть несколько видов вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые.
Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.
2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет — 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости.
С 01.01.2016 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.
Пример: В 2019 году вы продали подаренную квартиру за 2,5 млн. рублей. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) выше дохода от продажи (2,5 млн. рублей), значит в целях налогообложения в расчет берется кадастровая стоимость.
Так как расходов на покупку не было, вы применили вычет — 1 млн. рублей, и заплатили 13 % налога с 1,8 млн. рублей (2,8 млн. рублей-1млн.рублей) — 234 000 рублей.
3. Если несколько долей в подаренной или унаследованной квартире. Будет выгоднее, если собственники продадут свои доли как самостоятельные объекты купли-продажи.В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.
Пример: Два брата владели квартирой менее трех лет. Имущество находилось у них в общей долевой собственности по 1/2 каждому. Квартира была продана по двум раздельным договорам купли-продажи и оформлена как продажа двух самостоятельных объектов.
Каждая доля была продана за 1,5 млн рублей (в сумме 3 млн рублей за квартиру).
Рассчитаем размер налога для каждого из собственников:13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 1 000 000 (сумма вычета)) = 65 000 рублей. Таким образом, каждый из собственников при продаже своей доли получит максимальный налоговый вычет в 1 млн рублей. Если бы они продали квартиру по одному договору, то налог бы составил: 13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 500 000 (сумма вычета)) = 130 000 рублей, так как налоговый вычет 1 млн рублей будет распределяться в размере ½ каждому.
Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры после 2019 года
В конце 2019 года приняли Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс.
Статья 220 Налогового кодекса дополнена следующими нормами:
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
Это значит, что в 2020 году уже можно подать декларацию в налоговую о доходах за 2019 год с учетом этих изменений. К сожалению, к доходам, полученным от продажи имущества ранее 2019 года, новые вычеты в сумме расходов дарителя и наследодателя применить нельзя.
Теперь есть дополнительные виды вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. Если продаете подарок, который получили не от близкого родственника Если какой-то человек (друг, не близкий родственник) дарит вам квартиру или машину, вы должны заплатить налог 13% от стоимости этого подарка. Теперь если вы решите продать такой подарок раньше минимального срока владения, сможете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой заплатили 13% при дарении.
Пример: Друг подарил вам дом стоимостью 2 млн рублей. При дарении вы заплатили 2 000 000 рублей*13% = 260 000 рублей налога. Вы через год продали этот дом за 2 200 000 рублей. Теперь вам нужно заплатить налог при продаже.
До 2019 года вы могли бы воспользоваться стандартным вычетом в 1 млн рублей и налог бы получился: (2 200 000 — 1 000 000)*13% = 156 000 рублей. Сейчас выгоднее использовать вычет в размере суммы, с которой платили налог при дарении. Получится: (2 200 000 — 2 000 000) * 13% = 26 000 рублей.
Отдать государству в качестве налога 156 или 26 тысяч — разница ощутимая и выбор очевиден. Но в налоговой инспекции вам вряд ли подскажут, что в вашем случае выгодней сделать так-то и так-то. Поэтому следите за изменениями в законодательстве или обращайтесь к специалистам, чтобы знать свои права.
2. Если продаете наследство меньше минимального срока владения
Если вы решите продать унаследованное имущество раньше минимального срока владения, вы сможете использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались у вас от наследодателя.
Пример: Если вам папа оставил в наследство квартиру, которую он покупал за 1 500 000 рублей, и у вас есть подтверждающие этот факт документы, вы сможете заявить к вычету при продаже этой квартиры 1 500 000 рублей, а не только 1 000 000 рублей, как это было до 2019 года. Вы решили продать эту квартиру за 2 000 000 рублей.
Сейчас налоги составят (2 000 000 −1 500 000)*13%=65 000 рублей
До 2019 года налоги составили бы: (2 000 000 −1 000 000)*13%=130 000 рублей
Вы можете сэкономить тысячи и сотни тысяч, если воспользуетесь возможностями налогового кодекса.
Есть нюанс: если наследодатель или даритель уже учитывали расходы на имущество, которое затем подарили вам или оставили в наследство, в целях налогообложения, вы не сможете заявить к вычету их расходы. Однако это не касается случаев, когда даритель или наследодатель получили вычеты при покупке жилой недвижимости или погашении процентов по ипотеке на жилую недвижимость.
Если наследодатель или даритель получили имущественный вычет на покупку или приобретение жилого дома (квартиры, комнаты, участка земли под индивидуальное жилищное строительство) либо вычет на погашение процентов по ипотеке, жилищным кредитам, займам, израсходованным на покупку этого жилого дома (квартиры, комнаты, участка под ИЖС), расходы наследодателя или дарителя вы сможете применить к вычету.
Когда подавать декларацию при продаже квартиры
Если квартиру продали в 2020 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года. В декларации отражается доход от сделки и примененные вычеты. С «нулевой» декларации ничего не платите. Если декларация к уплате, тогда оплатите налог до 15 июля 2021 года. Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите.
В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей. Если просрочите с «нулевой» декларацией, то заплатите 1000 рублей.
Как быстро подать декларацию и уменьшить налог к уплате
Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию или дистанционно через личный кабинет налогоплательщика. Никто не даст гарантию, что налоговая беспроблемно примет документы, и на протяжении трех месяцев камеральной проверки вас не побеспокоит.
Если вы дорожите временем, нервами и деньгами, то доверьтесь нам. Меньше чем за 24 часа специалисты компании Верните.налог уменьшат налоги в рамках закона, безошибочно заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в инспекцию. От вас потребуется минимальное участие.
Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.
По пакету «Премиум» вы получите полное сопровождение проверки. Если будут задержки с выплатами, мы напишем жалобы, свяжемся с инспекцией и обеспечим возврат денег в срок. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.
- #налог на имущество
- #налоговый вычет
- #имущественный налоговый вычет
- #социальный налоговый вычет
- #возврат налога
- #3-НДФЛ
- #декларация 3-НДФЛ
- #имущественные налоги
- #покупка квартиры
Налог с продажи квартиры в 2024 году: тонкости
Нужно ли платить налог, если вы владеете квартирой менее 3 и 5 лет? В каких случаях особождаются от уплаты налога семьи с детьми? Как рассчитывается минимальный срок владения квартирой, если она приобретена по договору долевого участия?
На эти и другие вопросы отвечает юрист.
Анна Коняева
Консультаций: 50
Налоговый кодекс РФ является основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов. По общему правилу, установленному частью второй Налогового кодекса РФ, полученный доход от продажи квартиры или другого недвижимого имущества физическим лицом облагается налогом НДФЛ в размере 13% для налоговых резидентов России и 30% для нерезидентов.
Доходы от продажи недвижимого имущества могут быть освобождены от налогообложения или уменьшены на сумму расходов, фактически произведенных при приобретении недвижимости или на имущественный налоговый вычет.
- Минимальный срок владения недвижимостью: 3 или 5 лет
- Исчисление минимального срока владения: нюансы (реновация, ДДУ)
- Нужно ли платить налог с продажи квартиры семьям с детьми
- Как уменьшить налог
- Как рассчитать налог с продажи квартиры
Минимальный срок владения недвижимостью: 3 или 5 лет
Для налоговых резидентов РФ освобождение от уплаты налога при продаже квартиры зависит от того, сколько лет вы владели квартирой. Не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи объектов недвижимости, которыми вы владели не менее установленного минимального срока (3 или 5 лет).
Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет 3 года в следующих случаях:
- если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
- в результате приватизации;
- в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением;
- в случае если продаваемая квартира — ваше единственное жилье (на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика, а также жилье, не являющееся совместно нажитым супругами).
В остальных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта РФ (п. 4, пп. 1 п. 6 ст.
217.1 НК РФ).
Исчисление минимального срока владения: нюансы
Давайте остановимся на частных случаях налогообложения.
Продажа квартиры, полученной в связи с реновацией
Особое правило установлено для случаев продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве. При исчислении минимального срока владения продаваемым объектом учитывается и срок нахождения в собственности освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.
Продажа квартиры, купленной по ДДУ
При продаже квартир, приобретенных по договорам долевого участия минимальный срок владения, исчисляется с даты полной оплаты стоимости объекта (не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади объекта после ввода в эксплуатацию).
В случае продажи квартиры, приобретенной по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, минимальный срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования.
Нужно ли платить налог с продажи квартиры семьям с детьми
Полностью освобождены от налогообложения с 2021 г. семьи с двумя (и более) детьми, не достигшими 18 лет (24 лет — для обучающихся в образовательных организациях по очной форме) при одновременном соблюдении условий относительно приобретения в установленный срок иной квартиры, с большей общей площадью или кадастровой стоимостью. При этом кадастровая стоимость проданной квартиры не должна превышать 50 млн руб.
Как уменьшить налог
Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие законные способы уменьшить налогооблагаемую сумму дохода, а как следствие, и сам НДФЛ при отсутствии у вас вышеуказанных условий освобождения от уплаты налога:
- имущественный вычет в размере 1 млн руб. Просто вычитается от стоимости проданной квартиры, и вы платите налог в размере 13% с суммы за вычетом 1 млн руб.;
- можно уменьшить доход от продажи недвижимости на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению квартиры. То есть вычесть из стоимости проданной квартиры расходы на покупку этой квартиры, расходы на проценты по кредиту и платить налог в размере 13% с суммы за вычетом этих расходов. Важно, чтобы у вас было надлежащее подтверждение понесенных расходов (договоры, акты, платежные документы, чеки, кассовые ордера);
- доходы от продажи квартиры, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен налог при получении данной квартиры;
- при продаже жилья, полученного по реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры.
Чтобы получить налоговый вычет, вам необходимо подать налоговую декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года, в котором вы получили доход от продажи квартиры.
Как рассчитать налог с продажи квартиры
Например, в 2021 году приобретена квартира стоимостью 10 млн руб. (имеется документальное подтверждение – договор, акт, платежные документы, чеки, кассовые ордера);
В 2024 году (менее трех лет владения) квартира продана за 15 млн руб.
- Расчет налога путем уменьшения налогооблагаемой базы за счет понесенных затрат: 13% (для резидента РФ) от суммы дохода с продажи (15 млн руб.) за вычетом суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (10 млн руб.) = 13% * 5 000 000 = 650 000 руб.
Налогооблагаемая сумма дохода составила 5 млн рубл.
НДФЛ к уплате – 650 тыс. руб.
В случае если не имеется документального подтверждения понесенных по квартире расходов, целесообразно использовать налоговый вычет в размере 1 млн руб.
- Расчет налога путем уменьшения налогооблагаемой базы за счет имущественного вычета 1 млн руб.: 13% (для резидента РФ) от суммы дохода с продажи (15 млн руб.) за вычетом 1 млн руб. = 13% * 14 000 000 = 1 820 000 руб.
Налогооблагаемая сумма дохода составила 14 млн руб.
НДФЛ к уплате — 1 820 000 руб.
