Закрыл ИП не сдал декларацию

Для исключения из реестра в налоговую нужно подать форму Р26001, уплатить государственную пошлину (если необходимо при выбранном способе подачи документов), перечислить в бюджет налоги и страховые взносы, а также при использовании УСН — подать закрывающую декларацию. Из этой статьи вы узнаете, как заполнить декларацию при закрытии ИП на УСН в 2024? г., когда ее нужно сдать и при каких условиях можно снизить размер страховых отчислений.

1. В какие сроки подается закрывающая отчетность ИП декларация на УСН

Законом точно не определен срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Для действующих ИП в Налоговом Кодексе (ст. 346.23) прописаны такие периоды:

• Сроки сдачи отчетности для ИП с действующим статусом — до 20 апреля года, следующего за отчетным;
• Для предпринимателей, которые отказываются от УСН добровольно — до 25 числа месяца, который следует за месяцем подачи формы 26.2-8;
• Для ИП, утративших право на применение УСН — до 25 числа месяца в новом квартале.

То есть, в законе не описывается ситуация, в которой ИП сдает отчетность при ликвидации, поэтому вопрос сроков сдачи отчетности спорный. Но, на упрощенке работает огромное количество бизнесменов, поэтому стоит учесть позицию государственных органов в отношении сроков сдачи декларации УСН при закрытии ИП. ФНС рекомендует руководствоваться общими сроками и сдавать закрывающую отчетность до 30 апреля в следующем году.

Но Минфин считает, что ликвидацию можно приравнять к добровольному отказу от режима, при котором срок сдачи отчетности — до 25 числа следующего месяца.

Чьей позиции придерживаться, чтобы сдать ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН своевременно? Срок, определенный налоговым органом — более длительный, чем в рекомендациях Минфина — точки зрения расходятся. Мы считаем, что в этой ситуации следует прислушаться к Министерству Финансов и сдать закрывающую декларацию раньше, ведь некоторые инспекции могут придерживаться этой позиции.

Подача отчетности до 25 числа в следующем месяце избавит возможных проблем с налоговой. Также, позицию конкретной инспекции можно уточнить по телефону и действовать, опираясь на ее мнение.

Если у предпринимателя не было другого дохода, то сдавать 3-НДФЛ при закрытии ИП ему не нужно. Этот отчет подается только, если ИП потерял право применения льготного режима или совершил сделку с имуществом в отчетном году.

Важно: Упущенный срок сдачи отчетности по упрощенке может стоить штрафа в соответствии со ст. 119 НК. В случае, когда крайний срок выпадает на нерабочий день, он сдвигается вперед — на ближайшую рабочую дату.

2. Условия для снижения налога УСН на сумму страховых взносов

Срок уплаты страховых отчислений, указанный в Налоговом Кодексе (с. 432) — 15 суток с даты исключения из реестра.

Но, если предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения, ему стоит знать, что после ликвидации уменьшить налог на размер страховых уже нельзя. Это условие описано Минфином. Однако узнать точную сумму страховых отчислений можно лишь после появления в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Что делать: можно рассчитать размер страховых отчислений самостоятельно, пропорционально отработанным дням, оплатить до ликвидации и внести в закрывающую декларацию УСН. Если размер взносов будет рассчитан неверно, позже можно будет доплатить остаток или вернуть переплату по заявлению.

Закройте ИП дистанционно!

С нашим онлайн-сервисом можно подать форму Р26001 для снятия с учета, не выходя из дома. Мы сами заполним бланк заявления, учитывая новые требования налоговой. Вам будет доступно скачивание документа или онлайн-подача на нашем сайте — любой вариант позволит упростить задачу ликвидации бизнеса.

Декларация для закрытия ИП на УСН

ИП можно закрыть в любое время. При этом в налоговую надо сдать обычную декларацию УСН. Код налогового периода меняется на «50», вместо «34». Далее нужно указать общие сведения об ИП на титульном листе и заполнить разделы 1.1 и 2.1.1, если объект «Доходы».

Еще придется добавить раздел 2.1.2, если платили торговый сбор. ИП на УСН 15 %, заполняет титульник и разделы 1.2, 2.2, а при получении целевого финансирования, еще и раздел 3.

1. Правила заполнения закрывающей декларации ИП на УСН

В 2024 году продолжает действовать бланк декларации по УСН, утвержденный в 2020 году. Закрывая ИП, используйте этот бланк.

На титульном листе, закрывая ИП, впишите личный ИНН, а в коде налогового периода укажите «50», а не «34». При первичной декларации в код налогового периода пишите «0». Если декларация сдается повторно, вписываете нужный номер корректировки.

Код «120» надо вписать в строку о месте нахождения. Еще следует написать свои ФИО, а писать о том, что у вас ИП не надо. Графу о достоверности и полноте сведений заполняете исходя из вашей конкретной ситуации: вы сдаете отчет или ваш представитель по доверенности.

Раздел 2.1.2 для ИП на “Доходах”, которые платили торговый сбор, а раздел 3 – для ИП, которые получили целевое финансирование.

Как заполнить другие разделы закрывающей декларации, описано ниже.

Если не хотите тратить время на изучение разделов, правил заполнения и поиск кодов, сформируйте декларацию УСН для закрытия ИП онлайн в нашем сервисе.

1.1. Если ставка 6% «Доходы»

Пример налоговой декларации для ИП на УСН 6%

• Раздел 1.1. Здесь нужно указать сумму налога по вашим показателям. В строке 010 впишите код ОКТМО, если не меняли местожительство в отчетный период. Если меняли, добавьте строки 030, 060, 090.
• Раздел 2.1.1 – здесь указываете доходы и оплаченные страховые взносы нарастающим итогом. Если сложно заполнять, следуйте подсказкам сервиса.

1.2. Если ставка 15% «Доходы, уменьшенные на расходы»

Пример налоговой декларации для ИП на УСН 15%

• Раздел 1.2 – вносите сумму налога, опираясь на свой налоговый учет. Также указываете в графе 010 свой ОКТМО, если в отчетном году вы его не меняли. Если же ваш адрес менялся, заполняете еще строки 030, 060, 090.
• Раздел 2.2 – расчет налога, который следует заплатить, за минусом расходов и страховых взносов. Все суммы вносятся нарастающим итогом. Чтобы правильно учесть расходы, прочитайте ст. 346 налогового кодекса России. При убытке, укажите его по нарастанию в соответствующих строках. Если убытка нет, поставьте прочерки. В поле 201 напишите «1», если ваша ставка 15% или вы применяете пониженную региональную ставку.

Важно: Сумму налога можно уменьшить, списав на расходы, уплаченные до закрытия, страховые взносы за себя и работников.

2. Получить готовую декларацию УСН онлайн

Чтобы правильно заполнить декларацию УСН при закрытии ИП, воспользуйтесь помощью нашего онлайн-сервиса. Вам достаточно выбрать своё ИП из налоговой базы и внести сведения для заполнения. Сервис сам распределит данные в поля документа. Налоговый отчет будет готов уже через 15 минут.

Это быстро, удобно и надежно!

Как закрыть нулевое ИП

Бизнес и риск – это вещи, неразрывно связанные друг с другом. Каждый предприниматель знает, что может достичь успеха или прогореть.

1. Почему бизнес закрывается
2. Как закрыть нулевое ИП
3. Как отчитываться в налоговую и что оплачивать, если деятельность нулевая

В актуальных экономических условиях, с нестабильной ситуацией, рисков гораздо больше: в любой момент могут быть введены санкции или ограничения, которые могут негативно повлиять на запуск проекта. Иногда предприниматели даже не успевают заключить ни одной сделки и ликвидируют ИП с нулевой деятельностью. В этой статье мы рассмотрим, как закрыть ИП, если деятельность не велась и расскажем, как в таком случае отчитаться в налоговую и что необходимо оплатить.

1. Причины для закрытия бизнеса

Ликвидация предпринимательского статуса может пройти по собственному желанию или принудительно – по решению государственных органов.

Почему ИП закрываются добровольно

Основание для добровольной ликвидации может быть абсолютно любым, предприниматель не обязан сообщать в налоговую, почему он закрывается. По каким причинам чаще всего предприниматели ликвидируют невостребованный бизнес:

• Появились серьезные препятствия для работы. Например, введённые санкции нарушили цепочку поставок или владелец франшизы ушел с российского рынка.
• Решение об использовании другой организационной формы. Например, ИП решил стать самозанятым или учредить компанию, чтобы работать по другим ОКВЭД.
• Личные причины. Ликвидация ИП, не ведущего деятельность, может происходить, если сразу после постановки на учёт бизнесмен меняет планы: находит перспективную работу, переезжает в другой город

Почему ИП могут закрыть принудительно

Иногда предпринимателя снимают с учёта без его желания, на основании решения государственных органов. В каких обстоятельствах возможен такой исход:

• Если суд признает гражданина банкротом.
• Если налоговой приходит информация из ЗАГС о смерти предпринимателя.
• Если суд выносит соответствующее постановление о запрете на коммерческую деятельность.
• Если у предпринимателя с иностранным гражданством заканчивается срок разрешения на проживание в РФ или срок вида на жительство.
• Если предприниматель не подает отчёты и не платит налоги более 15 месяцев, происходит автоматическое закрытие при отсутствии деятельности.

Закрываете бизнес ИП?

Обращайтесь к сервису, чтобы получить пакет необходимых документов. Мы сами заполним все пункты заявления, вам останется только распечатать и подать в налоговую, либо направить документы онлайн через наш сайт.

2. Как закрыть ИП, который не вёл деятельность

Мы подготовили для вас отдельную инструкцию, как закрыть ИП, если деятельность не велась. Однако её пункты во многом схожи с шагами при ликвидации бизнеса со стажем.

Рекомендуем придерживаться такой последовательности, чтобы закрыть нулевое ИП:

1. Увольнение работников, если вы уже сформировали штат. В таком случае предварительно потребуется направить уведомление в службу занятости, потом подготовить все документы в соответствии с трудовым законодательством, выплатить зарплаты и компенсацию отпуска, подать отчетность по сотрудникам.
2. Оплата налоговой задолженности. В зависимости от применяемой системы налогообложения, даже при нулевой деятельности у предпринимателя может возникнуть налоговая задолженность. Так происходит на патентной системе, когда патент должен оплачиваться до ликвидации. Начисления на других режимах зависят от того, были ли заключены сделки.
3. Погашение задолженностей контрагентам, при наличии. Обратите внимание, что ликвидация ИП доступна при непогашенной задолженности, однако списать ее в момент ликвидации не получится: долги останутся вашими, даже когда вы станете физическим лицом. Если не решить вопрос с долгами своевременно, вам придётся платить их уже с неустойками и пенями.
4. Расторжение договора с банком, в котором был открыт ваш бизнес-счёт (даже при нулевом балансе).
5. Закрытие кассы и отправка отчетности с фискального накопителя оператору ФД и в налоговую инспекцию.
6. Подготовка заявления для закрытия ИП. В пакет документов входит только форма Р26001, а если вы выбираете способ подачи документов в бумажном виде, дополнительно потребуется квитанция на госпошлину 160 руб. – этот взнос нужно будет перечислить заранее, до подачи.
7. Подача документов. Способов много, выбирайте любой подходящий:
   • С помощью нашего онлайн сервиса. Так вы избавитесь от необходимости самостоятельно заполнять документы – сервис составит заявление по всем требованиям налоговой сам и направит его в подходящий вам регистрирующий орган. При этом, не нужно оплачивать пошлину и посещать ИФНС лично. Это удобно.
   • Непосредственно обратившись в ИФНС. Для этого заявление нужно распечатать на бумаге и оплатить пошлину.
   • Через нотариуса. У них есть право отправлять документы предпринимателя на ликвидацию по своей цифровой подписи. В этом случае ИП не платит пошлину, но обязан заплатить за услуги нотариуса.
   • Отправить почтой, выбрав ценную отправку с описью. В конверт необходимо также вложить квитанцию об оплаченной пошлине, а заявление заранее заверить у нотариуса – он должен подтвердить подлинность подписи предпринимателя.
   • Через МФЦ. Предприниматель подает документы в бумажном виде, но пошлину не платит, поскольку сотрудники центров самостоятельно сканируют документы – переводят их в электронный формат для онлайн подачи в налоговую.
8. Убедитесь, что ИП ликвидировано. Через пять рабочих дней после подачи документов в налоговый орган вы получите по электронной почте лист записи ЕГРИП. Если же налоговая найдёт причину для отказа в закрытии ИП, вы узнаете об этом из уведомления. Если предпринимателю потребуется результат в бумажном виде, нужно заранее отметить эту необходимость в заявлении Р26001 и получить документ по месту подачи.
9. Уплатите страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Подробнее о взносах расскажем в следующем пункте статьи.

Обратите внимание: при подаче документов на ликвидацию ИП с помощью представителя, предприниматель должен предварительно обратиться к нотариусу, чтобы оформить доверенность. Также, помимо предоставления полномочий доверенному лицу, вам нужно будет заверить свою подпись на форме Р26001, подтвердив, что намерение закрыть бизнес исходит именно от вас.

Вам пригодится: Полная пошаговая инструкция по закрытию ИП

3. Обязательные платежи и отчетность при нулевой деятельности

Отчёты и уплата налогов.

Исключение индивидуального предпринимателя из реестра обязывает к выплате накопленных налогов. Их сумма зависит от применяемого режима. Сроки оплаты для каждого режима разные: к примеру, предприниматели на общей системе платят НДС в течение 15 суток после подачи декларации, а ИП на упрощенке перечисляют налог до 25-го числа в следующем месяце.

По патенту расчеты производятся иначе: его необходимо оплатить полностью до момента закрытия ИП, даже при использовании неполного срока. В этом случае ИП имеет право вернуть переплату, подав заявление в налоговую.

Читайте подробнее: Налоги предпринимателей при ликвидации

Отчетность при закрытии ИП, который не вёл деятельность, также существует. Закрытие нулевого ИП подразумевает подачу нулевой декларации. Не отчитываться могут только ИП на патенте, поскольку они не обязаны вести бухгалтерский учет.

Таким образом, бизнесмены на упрощенке и сельхозналоге сдают нулевые декларации до 25-го числа в следующем месяце, а бизнесмены на общем режиме сдают два отчёта: направляют в течение пяти суток после исключения из реестра декларацию 3-НДФЛ и до 25-го числа следующего квартала — отчет по НДС.

Взносы в ПФР и ОМС.

Страховые взносы начисляются предпринимателям вне зависимости от того, есть ли у них доход. Сумма фиксированная, размер взносов ежегодно устанавливается законодательно. Бывший предприниматель обязан перечислить начисления в фонды в течение 15 суток с момента ликвидации.

Если в расчетном периоде предприниматель получил более 300 000 руб. дохода, он обязан дополнительно оплачивать 1% в пенсионный фонд.

Обратите внимание: сумма страховых отчислений при ликвидации оплачивается только за дни, проведённые в статусе ИП. Чтобы правильно рассчитать размер взносов, воспользуйтесь калькулятором ФНС.

Ликвидируйте ИП, не выходя из дома

С нашим сервисом вы можете подготовить документы для ликвидации онлайн и сразу направить их в налоговую инспекцию. Это самый простой и удобный вариант закрытия бизнеса, не требующий личного присутствия в гос органах.

Можно ли закрыть ИП без поданных деклараций в ИФНС?

Добрый день. О крыл ИП, но деятельности не было. От,етность в ифнс не подавал.

Могут ли закрыть ИП без сданной отчетности?

27 января 2017, 10:17 , Владимир, г. Москва
Ответы юристов
Ольга Попова

Юрист, г. Челябинск
Общаться в чате

В Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП. Поэтому закрытие ИП происходит только в четком соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и имеет четкую последовательность.

Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период). При УСН декларацию нужно подать не позже 25-го числа (месяца, следующего за месяцем, в котором было закрыто ИП). ИП на УСН имеет право сдать отчетность как до подачи заявления на закрытие ИП, так и после. ИП на ЕНВД сдает отчетность до закрытия ИП.

В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете ФСС, необходимо подготовить: отчет; полный расчёт 4-ФСС. Если у ИП есть кассовый аппарат, нужно снять его с учета ККМ. Помимо этого, необходимо закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в банке если он имеет место быть.
После того, как все формальности были соблюдены, необходимо подать в налоговую инспекцию подготовленные документы (с квитанцией об оплате госпошлины). Подать документы на закрытие ИП можно двумя способами: лично; по почте (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении). При отправке документов на закрытие ИП по почте, они должны быть заверены нотариусом, за исключением квитанции об оплате госпошлины. Датой подачи документов будет считаться день, в который налоговая служба получит письмо. По истечении 5 дней, заявитель придет с паспортом и выпиской (полученной от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами: Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП); Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Если у индивидуального предпринимателя не было возможности забрать эти документы самостоятельно, налоговая служба отправит их по почте на адрес, указанный при регистрации ИП. Удачи!

Налоговая проверка после закрытия ИП

Ведение бизнеса не всегда проходит гладко. Если индивидуальный предприниматель по тем или иным причинам решил прекратить свой бизнес, ему надо подготовиться к тому, что одним лишь получением документов на закрытие ИП дело, скорее всего, не ограничится, а налоговики еще долго не оставят предпринимателя в покое. Но обо всем по порядку.

Правила завершения деятельности ИП

Чтобы прекратить предпринимательскую деятельность, необходимо выполнить ряд шагов, установленных законом:

1. Подать в ФНС специальное заявление по форме Р26001.
2. Заплатить госпошлину (это можно сделать в банке, а также на официальном сайте налоговой ).
3. Иметь документ, подтверждающий представление в ПФР сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии. Причем представлять его в ФНС необязательно – налоговики сами запросят нужные им сведения у ПФР.

Важно!

Если предприниматель не сдал «пенсионную» отчетность, в прекращении деятельности налоговики обязательно откажут.

Но и это еще не все. Завершая деятельность в качестве ИП, необходимо сдать декларации по тому налоговому режиму, который применял предприниматель:

• на «упрощенке» сдают отчетность по форме, определенной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором сделана отметка в ЕГРИП о завершении деятельности (ст. 346.23 НК РФ).
• Те, кто работал на ЕНВД, отчитываются декларацией по форме, закрепленной Приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Ее подают до 20 числа месяца, идущего за кварталом внесения «прекращающей» записи в ЕГРИП (ст. 346.32 НК РФ).
• на общей системе сдают декларации:
  • по НДФЛ (Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) не позднее 5 рабочих дней после завершения деятельности (ст. 229 НК РФ);
  • по НДС (Приказ ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@) до 25 числа того месяца, что идет за кварталом прекращения деятельности ИП (ст. 174 НК РФ).

  Важно!

  Декларации можно сдать уже после закрытия ИП. Отказать в прекращении деятельности только лишь на том основании, что декларация не сдана, контролеры не могут.

  После того как декларации сданы начинается их камеральная проверка.

  Камеральная проверка

  Порядок проведения этих проверок установлен статьей 88 Налогового кодекса. Проводится проверка на территории ФНС, однако это не означает того, что, если возникнет обоснованная необходимость, фискалы не смогут осмотреть территорию предпринимателя.

  Общий срок проведения камеральных контрольных мероприятий – 3 месяца со дня получения инспекторами документов. Для декларации по НДС этот срок сокращен и составляет 2 месяца, но при необходимости может быть продлен до общего срока в три месяца (п. 2 ст.

  78 НК РФ).

  Во время камеральной проверки инспекторы ИФНС проверяют:

  • правильно ли оформлены отчетные документы;
  • уплачены ли налоги;
  • сопоставимы ли показатели в разных документах и отчетах, имеющихся в распоряжении налогового органа.

  Если у налоговиков возникнут вопросы, они имеют право запросить дополнительные документы и разъяснения, а также потребовать внести корректировки в представленную отчетность.

  Если никаких вопросов нет, проверка благополучно завершается, при этом никаких документов – актов, решений и др. – ИФНС не составляет.

  Если же фискалам удалось выявить расхождения и ошибки, экс-предпринимателю доначислят налоги (о чем составят акт), а также предъявят штрафы и пени – и все эти суммы необходимо погасить. Даже несмотря на то, что фактически ИП как бизнес-единицы уже не существует.

  Важно!

  Погашать безоговорочно долг нужно только в том случае, если претензии фискалов обоснованы, и оспаривать вы их не собираетесь.

  Может случиться и так, что в ходе проверки выяснится обратная ситуация – должником является не бизнесмен, а бюджет. Тогда, написав заявление на возврат переплаты, эту сумму можно получить обратно. Срок для обращения за возвратом налогов – 3 года со дня их уплаты (п.

  7 ст. 78 НК РФ).

  Таким образом, камеральная проверка – это «стандартное» и обязательное мероприятие, цель которого – проверить правильность составления отчетности и убедиться в том, что сумма заявленных в ней налоговых обязательств соответствует действительности.

  Есть и другой вид проверок, которые обязательными при закрытии ИП не являются, но вполне могут быть, и к ним нужно быть готовым. Это выездные проверки.

  Выездная проверка

  Выездная проверка – не только более масштабное контрольное мероприятие, но и более опасное. Причем проводиться она может даже через несколько лет после закрытия бизнеса: ведь налогоплательщики должны хранить все первичные документы, регистры и отчеты в течение 4 лет (п. 1 ст.

  23 НК РФ). Однако проверять налоговики смогут только три года деятельности, предшествующие тому году, в котором вынесено решение о начале проверки.

  Несмотря на свое название, выездная проверка, как и камеральная, может проводиться на территории ИФНС, особенно, если у предпринимателя нет своего помещения. Такая проверка длится не более 2-х месяцев, однако Налоговый кодекс предусматривает массу оснований для ее продления вплоть до 6 месяцев.

  При выездной проверке инспекторы:

  • запрашивают документы, относящиеся к деятельности ИП;
  • изучают правомерность применения льгот и спецрежимов;
  • проводят перекрестные проверки с вашими контрагентами, чтобы удостовериться в отсутствии каких-либо расхождений;
  • осматривают помещения, где велась деятельность;
  • пользуются другими обширными полномочиями, предоставленными им Налоговым кодексом.

  По окончании выездной проверки обязательно составляется акт – вне зависимости от того, найдены ли нарушения. Акт оформляют в 2-х экземплярах: один передается бывшему ИП в течение 5 дней со дня составления, второй – остается в инспекции (п. 5 ст.

  100 НК РФ).

  Если в результате проверки налоговики насчитали налоги и санкции, а бизнесмен с ними не согласен, необходимо подать письменные возражения – на это есть месяц со дня составления акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

  Они подаются в ту же инспекцию, которая проводила проверку.

  Инспекторы обязаны рассмотреть доводы предпринимателя и в течение 10 дней оформить решение: либо они привлекают его к налоговой ответственности, либо нет (п. 7 ст. 101 НК РФ).

  Если отменить доначисления и санкции до вынесения решения по проверке не удалось, придется заплатить недоимку, пени и штрафы или пройти многоступенчатый порядок оспаривания этих сумм.

  Важно!

  Если будут выявлены существенные налоговые нарушения, и инспектор установит платежеспособность контролирующих ИП юридических лиц, проверку у предпринимателя назначат с высокой долей вероятности.

  Как избежать налоговой проверки при закрытии ИП

  Для тех, кто хочет закрыться без нежелательного общения с проверяющими, мы подготовили несколько советов. Они помогут избежать ненужной выездной проверки.

  Итак, что надо сделать при принятии решения прекратить свой бизнес?

  1. Последовательно уменьшать обороты, в итоге свести их к нулю.
  2. Закрыть дебиторскую/кредиторскую задолженности.
  3. Уволить сотрудников, провести все окончательные взаиморасчеты с ними, убедиться, что все кадровые документы в наличии и правильно оформлены.
  4. Провести сверку со всеми госорганами и убедиться, что у ИП нет долгов по налогам, пеням и штрафам, а также сдана вся необходимая отчетность.
  5. При наличии кассового аппарата снять его с учета.
  6. Закрыть банковский расчетный счет.
  7. Привести всю бухгалтерскую документацию в порядок.

  #Советы 1С-WiseAdvice

  • ИФНС имеет право произвести выездную проверку в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому нельзя уничтожать сразу все документы.
  • Не только ИФНС имеет право провести проверку и взыскать налоги с уже закрывшегося ИП, но и у бывшего индивидуального предпринимателя есть право вернуть себе переплаченные налоги и взносы на протяжении трех лет с момента закрытия бизнеса, если срок давности по переплаченным налогам не прошел. Обязательно пользуйтесь этим правом!
  • Российское законодательство позволяет закрыться со всеми долгами в бюджетные и внебюджетные фонды, но обязанность по их уплате перейдет на бывшего предпринимателя как на физическое лицо. На сумму долга будут накручиваться пени. Не тяните – погасите долги!

  Налоговые проверки после ликвидации ИП позволяют подвести итог всей деятельности предпринимателя, выявить все нарушения и несоответствия. Грамотное ведение бизнеса и своевременная уплата налогов помогут избежать неприятностей и спокойно перенести любую проверку налоговой.

  Клиенты, которые находятся на обслуживании в 1С-WiseAdvice, могут быть уверены в том, что процесс ликвидации пройдет без проблем с ИФНС. Мы сопровождаем нашего клиента до самого конца: проводим ревизию всех долгов, исключаем наличие задолженностей перед бюджетом. Т.е. остаемся с клиентом до самого закрытия ИП и оказываем всестороннюю поддержку.

  Закрытие бизнеса при сопровождении 1С-WiseAdvice практически всегда обходится без выездной проверки. Но даже если выездная придет – мы отстоим интересы клиента!

  Связаться с экспертом

  Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

  Подпишитесь на обновления блога

  Налоговая исключила ИП из реестра: что можно сделать

  

  Елена Мехоношина

  

  Три вебинара на самые больные темы

  С 2020 года у налоговой появилось право закрывать недействующие ИП. Закон приняли, чтобы у таких предпринимателей не копился долг по страховым взносам. Открыть новое ИП после исключения из реестра можно только через три года.

  В середине 2021 года налоговая сообщила, что уже исключила больше 500 тысяч ИП. К сожалению, под исключение может попасть живой или просто остановленный на время бизнес. Рассказываем про небольшой шанс реанимировать старое ИП.

  Налоговая закрывает ИП с долгами по налогам и отчётам

  Неработающим считается ИП, если выполняются два условия одновременно:

  — Предприниматель 15 месяцев не сдавал отчёты или не обновлял патент;

  — У предпринимателя долги по налогам: УСН, страховым взносам за себя и сотрудников, НДС, НДФЛ. Пени за просрочку и штрафы за несданные декларации тоже считаются.

  При этом на деле предприниматель может работать: размещать рекламу, заключать договоры и принимать оплату на счёт. Налоговая смотрит на ИП формально. Нет отчётов и есть долг, значит, закрываем.

  Представим, у ИП работает магазин, он применяет УСН и сам стоит за прилавком.

  В начале 2019 года продажи упали, из помещения пришлось съехать. До 30 апреля надо было сдать декларацию УСН за 2018 год. Но было не до этого, декларацию предприниматель не сдал.

  Налог за 2018 год и страховые взносы за 2019 год тоже не заплатил.

  С 30 июля 2020 года у налоговой появляется право исключить ИП из реестра. Пусть даже в январе 2020 года предприниматель нашёл новое помещение и возобновил торговлю. А хлопоты об отчётах и налогах отложил до первой прибыли.

  Если ИП вовремя сдает декларации, но не платит ни копейки налогов, исключить его из реестра нельзя.

  Что будет с долгами, налогами и договорами после исключения ИП

  После исключения из реестра прекращается начисление страховых взносов. Обязанность сдавать отчёты тоже пропадает. Долг в Личном кабинете больше не растёт. На этом плюсы заканчиваются.

  Дальше идут минусы.

  Долг по налогам переходит на человека

  Недоимки, пени и штрафы по налогам не списываются. Налоговая будет пытаться снять их по инкассовому с личной карты человека. Исключение — долги по УСН до 2015 года и по страховым взносам до 2017 года.

  Их амнистировали и списали. Но их и так не должно быть в Личном кабинете.

  Ответственность по договорам остаётся

  Платежи перед арендодателем и поставщиками никуда не денутся. Обязанности по договорам тоже. Например, бывший ИП должен поставить заказанный у него товар.

  Иначе покупатель предъявит неустойку и заберёт аванс.

  Из-за потери статуса ИП банк закроет счёт для бизнеса (правда, не всегда сразу). Платить и закупаться станет труднее.

  Включается режим НДФЛ

  Режим УСН отменится с потерей статуса ИП. Со всех доходов надо будет платить НДФЛ по ставке 13 % — в следующем году. И подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.

  Иначе налоговая оштрафует и начислит пени.

  Три года нельзя открывать новое ИП

  Однако начать новый бизнес можно в форме самозанятости или ООО. Но с самозанятостью есть ограничения. А для ООО меньше выбора по системам налогообложения и больше штрафы.

  Штраф за бизнес без регистрации

  Если как ни в чём не бывало продолжать торговлю в магазине или оказывать услуги, налоговая оштрафует по ст. 14.1 КоАП РФ от 500 до 2000 ₽.

  Как происходит исключение ИП из реестра

  Налоговая отслеживает неработающие ИП.

  За месяц до исключения ИП налоговая публикует сообщение в журнале Вестник государственной регистрации. Такое же сообщение отправляет в Личный кабинет. В сервисе Прозрачный бизнес появится отметка о скорой ликвидации ИП — контрагенты её увидят.

  Найти в журнале сообщение о своём ИП можно по ИНН в разделе «Поиск публикаций» → «О существенных фактах». Если сервис говорит, что публикаций нет, всё хорошо. Если поиск выдал решение налоговой с номером и датой, ИП закрывают.

  У предпринимателя есть месяц после сообщения в журнале, чтобы сказать налоговой «я жив» и остановить ликвидацию. Об этом следующий раздел.

  Понятно, что предприниматели в здравом уме не следят за публикациями в журнале. И не каждый день заглядывают в Личный кабинет. Часто об исключении узнают, когда месяц уже прошёл и ИП успели закрыть. Тут есть год, чтобы обжаловать исключение.

  Но жаловаться есть смысл, только если налоговая ошиблась.

  Как остановить исключение из реестра

  Предприниматель в течение месяца после сообщения в журнале может остановить ликвидацию. В налоговую надо подать возражения.

  Допустим, налоговая вынесла решение 15 мая 2021 года. Значит, у предпринимателя есть время до 15 июня 2021 года.

  Адрес налоговой для возражений написан в самой публикации. Это районная инспекция ИП.

  Возражения пишут в свободной форме. Главное, написать, что ИП исправился с отчётами и налогами:

  — Оплатил долги, теперь к уплате ноль.

  — Сдал отчёты — пусть и с опозданием.

  Налоговая говорит, что предприниматель в месячный срок может просто сдать запоздавшую отчётность. Но советуем всё-таки подать возражения.

  Возражения могут написать кредиторы предпринимателя или иные заинтересованные лица.

  Есть три варианта подать возражения:

  1. Сдать в налоговую лично по паспорту или через представителя по нотариальной доверенности.
  2. Отправить почтой с объявленной ценностью или описью вложения. Подпись на возражениях придётся заверять у нотариуса.
  3. Отправить через интернет, если у ИП есть электронная подпись.

  Если уложиться в месяц, налоговая не исключит из реестра. По выписке из ЕГРИП будет чисто, ИП будет действующим.

  Новым ИП — год Эльбы в подарок

  Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев