Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 23.09.2020 N 33-13904/2020 по делу N 2-2485/2019
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) Об оспаривании решения об отказе в назначении пенсии досрочно; 2) Об обязании назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: В периоды прохождения истцом медицинской комиссии, нахождения в отгулах, оплачиваемых отпусках, нахождения судна на ремонте за истцом сохранялись рабочее место и заработная плата, в связи с чем периоды подлежат включению в специальный стаж, при этом периоды работы, не подтвержденные данными персонифицированного учета и трудовой книжки, не включены в стаж.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции. Вместе с тем, отсутствие в архивной справке от 02.04.2018 N. выданной ГКУ Республики Карелия «Национальный архив Республики Карелия», сведений о начислении заработной платы истцу, оплате отпусков в ряде вышеуказанных спорных периодов не подтверждает вывод ответчика о предоставлении отпусков без сохранения заработной платы, в справке отсутствуют сведения о простоях, прогулах и т.д. в эти периоды, причины отсутствия сведений о заработке в справке не отражены, а потому отсутствие в некоторые периоды сведений о начислении и выплате истцу заработной платы свидетельствует лишь о неполной сохранности архива, но не об отсутствии у Б. необходимого стажа притом, что и предшествующие, и последующие указанным периодам периоды работы истца включены в специальный стаж по пункту 6 части 1 статьи 32 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: оформление и оплата
(Издательство «Главная книга», 2024) Можно выдать отпускные вместе с зарплатой или зарплату с отпускными. Главное — не нарушить сроки выплаты. Например, срок выплаты зарплаты — 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату.
Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные (Письмо Минтруда от 26.07.2019 N 14-1/В-582).
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Выплата отпускных вместе с зарплатой
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата отпускных вместе с зарплатой(нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Оплата труда:
- 302 13
- 30403
- 6-НДФЛ заработная плата за декабрь выплачена в январе
- 6-НДФЛ зарплата
- 6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
- Показать все
- Оплата труда:
- 302 13
- 30403
- 6-НДФЛ заработная плата за декабрь выплачена в январе
- 6-НДФЛ зарплата
- 6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
- Показать все
- Отпуск:
- 29 4
- 29.4
- 6-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск
- 6-НДФЛ отпускные
- 6-НДФЛ отпускные и больничные
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: оформление и оплата
(Издательство «Главная книга», 2024) Можно выдать отпускные вместе с зарплатой или зарплату с отпускными. Главное — не нарушить сроки выплаты. Например, срок выплаты зарплаты — 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату.Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные (Письмо Минтруда от 26.07.2019 N 14-1/В-582).
Нормативные акты
Постановление Ярославского УФАС России от 10.07.2023 по делу N 076/04/7.32.5-664/2023
Нарушение: ч. 1 ст. 7.32.5 КоАП РФ.
Решение: Назначен штраф. Вместе с тем в целях недопущения нарушения сроков оплаты товара по контракту от 17.04.2023 N 36/23 заказчик мог заблаговременно рассчитать сумму денежных средств (заработную плату и отпускные), которая будет выплачена сотрудникам учреждения в соответствующий период, применительно к заработной плате — руководствоваться табелем учета рабочего времени, поскольку по окончанию календарного месяца известно о количестве сотрудников медицинского учреждения, которым необходимо начислить соответствующую оплату труда (постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»); отпускным — заложить максимально возможные расходы учитывая, что в силу действующего законодательства на каждый календарный год составляется график отпусков (статья 123 ТК РФ).Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Отпуск в 2024 году: важные нюансы для бухгалтера
Общие правила расчета и выплаты отпускных не поменяли. Однако на практике часто возникает много вопросов. Когда выплачивать отпускные? Как их отразить в 6-НДФЛ?
Нужно ли облагать взносами и НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Расчет отпускных в 2024 году
Отпускные нужно посчитать за каждый день отпуска исходя из среднего дневного заработка. Расчет зависит от того, в каких днях вы предоставляете отпуск – календарных или рабочих.
Если отпуск выпадает на нерабочие праздничные дни, за них отпускные не рассчитывайте. А вот выходные дни оплатите, если отпуск в календарных днях.
Учтите: оплата за каждый день отпуска не должна быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Напомним, что последний с 1 января 2024 года увеличен до 16 242 руб.
Отпуск с последующим увольнением оплатите в обычном порядке. Если при увольнении у сотрудника есть неиспользованный отпуск, то за него нужно рассчитать компенсацию.
Срок выплаты отпускных
Сроки выплаты отпускных в 2024 году не изменились. Перечислите их минимум за 3 календарных дня до начала отпуска. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, перечислите средства накануне. Их можно выдать и с зарплатой, важно не пропустить срок.
За выплату отпускных не вовремя грозит ответственность.
При расторжении трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск по общему правилу нужно выдать в день увольнения.
НДФЛ с отпускных в 2024 году
Налог удержите на дату оплаты отпуска.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных общие, к примеру:
- с выплат за период с 23 мая по 22 июня налог перечислите 28.06.2023;
- с 23 июня по 22 июля – 28.07.2023;
- с 23 июля по 22 августа – 28.08.2023;
- с 23 августа по 22 сентября – 28.09.2023.
Напомним, что такие сроки действуют с 1 января 2024 года.
Если отпуск переходящий, НДФЛ удержите и перечислите в общем порядке.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также нужно удержать со всей суммы. Основание расторжения договора – сокращение штата, по собственному желанию или др. – значения не имеет.
Как отразить отпускные в 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ включите только те отпускные, которые вы фактически выдали. Например, в поле 020 раздела 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных за последние 3 месяца отчетного периода (апрель, май и июнь). А в полях 021 – 023 отразите НДФЛ, который нужно перечислить по первому, второму и третьему срокам уплаты налога для этого отчетного периода.
Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ в полном размере.
При заполнении расчета за 2024 год сведения об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и НДФЛ с них укажите также в справке о доходах и суммах налога физлица. К примеру, для отпускных укажите код дохода 2012, а для компенсации – 2013.
Страховые взносы с отпускных
Оплату отпуска нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на травматизм в обычном порядке.
Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении тоже облагайте взносами в полном объеме.
Налог на прибыль и отпускные
Если вы используете метод начисления, то отпускные при расчете налога на прибыль вы можете учесть, как и другие расходы на оплату труда, по мере начисления.
Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте за счет него. Учтите, что формирование такого резерва — ваше право, а не обязанность.
При кассовом методе отпускные включайте в расходы при их выплате сотруднику.
Отметим, включить в расходы по налогу на прибыль можно только те отпускные, которые вы выдали по закону (например, для оплаты основного или допотпуска).
Компенсацию за неиспользованный отпуск также учитывайте в расходах на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов.
Обратите внимание, списывать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату предстоящих отпусков нельзя.
Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций
Бюджетные организации рассчитывают, выплачивают, облагают налогами и страховыми взносами отпускные так же, как и коммерческие организации. Однако есть особенности.
К примеру, в расходах на оплату труда они учитывают только те затраты, которые связаны с приносящей доход деятельностью и произведены за ее счет.
- Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как выплачивать отпускные работнику
- Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
- Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
- Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
- Как учреждению отразить в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
- Ответственность работодателя за нарушение обязательств, связанных с отпусками
- Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с зарплаты и иных выплат физлицам
- Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2024 году
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, если расчетный период отработан не полностью
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в рабочих днях
- Пример расчета отпускных исходя из МРОТ
- Пример перерасчета отпускных с учетом повышения МРОТ
- Пример расчета срока выплаты отпускных (без особенностей)
- Пример расчета срока выплаты отпускных, если день выплаты пришелся на выходной
Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2022 году. Примеры и калькулятор расчета
На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.
Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий.
Шаг 1. Определить состав выплат работнику в расчетном периоде
Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922):
- Выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированыв локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу— они должны являться заработной платой.
- Нельзя включать в расчет отпускных:
- гарантии, например средний заработок за период командировки или отпуска;
- компенсации, например за использование работником личного транспорта в служебных целях;
- выплаты социального характера, например материальную помощь.
Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.
Шаг 2. Определить расчетный период
Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).
Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно):
Пример: работник уходит в отпуск в июне 2022 года, расчетный период будет: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года.
Из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, если:
Онлайн-курс в Контур.Школе
Расчеты с персоналом по оплате труда. 146 ак.часов.Удостоверение
- за работником сохранялся средний заработок в соответствии с трудовым законодательством РФ. Исключение: перерывы для кормления ребенка, предусмотренные законодательством;
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством.
В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
На практике могут возникнуть нестандартные ситуации.
Нестандартная ситуация 1.В 12 предшествующих событию месяцах работник не работал. Как быть? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п.
6 Постановления 922).
Пример. Ложкина Вера уходит в отпуск в июне 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком.
В период с 1 июня 2020 года по 31 мая 2021 года (предшествующий расчетному периоду) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных будет рассчитываться исходя из этого периода.
Нестандартная ситуация 2.У работника не было начисленной зарплаты или отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).
Пример.Вилкин Павел уходит в отпуск с 8 июня 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года. Павел в этот период не работал в организации — его приняли на работу лишь 3 июня 2022 года.
В таком случае расчетным будет период с 3 по 7 июня 2022 года включительно.
Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных
Ситуация 1: расчетный период полностью отработан
Правило.Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется так: сумму заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, делят на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922):
- СДЗ — средний дневной заработок;
- ЗП — заработная плата;
- РП — расчетный период.
Пример.Антон Костин уходит в отпуск с 21 по 29 января 2022 года. Расчетный период — с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата из оклада в 30 000 руб.
Отпускные составят: (30 000 руб. х 12 мес.) / 12/29,3 х 9 = 9 215,02 руб.
Ситуация 2: весь расчетный период не отработан
Правило. Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется так: сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период разделить на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922):
- СДЗ — средний дневной заработок;
- ЗП — заработная плата;
- РП — расчетный период;
- ПКМ — количество полных календарных месяцев;
- КД НКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах.
Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922):
- КД НКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
- КД — количество календарных дней;
- КД отраб. — количество календарных дней, отработанных в месяце.
Пример. Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2022 года он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней.
Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2021 года Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему начислили зарплату — 16 190,48 руб.
Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:
- Состав выплат, которые надо включить в расчет среднего заработка:
20 000 х 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб. - Количество дней, которые надо включить в расчет среднего заработка:
(29,3 х 11) + (29,3/31 х (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня. - Средний дневной заработок:
236 190,48/347,82 = 679,06 руб. - Начисленная сумма отпускных:
679,06 х 14 = 9506,83 руб.
Ежегодный отпуск можно делить на части. При предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период надо определять каждый раз заново.
Пример: работник в 2022 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года, а для отпуска в октябре: с 1 октября 2021 года по 30 сентября 2022 года.
Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске.
Пример:руководитель подписал приказ на отпуск 17 июня 2022 года, а отпуск работника начнется только 5 июля 2022 года. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Выплатить отпускные нужно в строго установленные сроки — за три дня до начала отпуска, в нашем примере — не позднее 1 июля 2022 года (ч.
9 ст. 136 ТК РФ). В расчет надо брать календарные дни.
Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы
НДФЛ
Годовое обучение для бухгалтера
Профпереподготовка и повышение квалификации. Вебинары.Вопросы экспертам по Карте Школы
Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст.
136 ТК РФ). День выплаты отпускных — это дата получения дохода в целях НДФЛ.
Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример: отпускные работнику выплачены 24 июня 2022 года. Перечислить НДФЛ в бюджет надо в период с 24 по 30 июня 2022 года включительно.
Страховые взносы с отпускных
Страховые взносы начисляют на всю сумму среднего заработка за тот же месяц, в котором начислены отпускные (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).
Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Пример: отпускные начислены работнику 24 июня 2022 года. В отпуск работник уходит с 28 июня 2028 года. Бухгалтер начислит страховые взносы 24 июня 2022 года, а перечислит — не позднее 15 июля 2022 года включительно.
Налог на прибыль
Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда (п. 4 ст.
272 НК РФ).
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147).
Пример:отпуск работника начался 28 июня 2022 года (10 календарных дней), отпускные за него начислены 24 июня 2022 года в размере 20 000 руб.
В расходы по налогу на прибыль суммы отпускных будут включены в следующем порядке:
Во II квартале: 10 000 руб. / 10 дн. х 3 дн. = 3 000 руб.
В III квартале: 10 000 руб. / 10 дн. х 7 дн. = 7 000 руб.
Бухгалтерские проводки
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 — начислены отпускные.
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 — начислены страховые взносы.
Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ с отпускных.
Дт 70 Кт 50,51 — выплачены отпускные.
Хотите получить более полную информацию? Смотрите наш курс повышения квалификации «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Отпуск в рабочих днях
Иногда отпуск предоставляется в рабочих днях. Это касается:
- работников, у которых трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
- работников, занятых на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ).
За каждый месяц работы им предоставляется два рабочих дня отпуска. Порядок расчета отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.
- Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю шестидневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
- Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты разделим на количество рабочих дней в сентябре по календарю шестидневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
- Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножим на количество дней отпуска. Так как договор заключен только на один месяц, то отпускные составили два рабочих дня. 1 153,85 х 2 дня = 2 307,69 руб.
Расчет отпускных в 2022 году. Примеры расчета
Выводы к статье:
- Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда/трудовом договоре) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
- В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни или часы, когда работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
- Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
- Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
- Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.
Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.
Калькулятор расчета отпускных
Шпаргалка
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
- Ответы на вопросы. Про график отпусков 649.5 КБ
- Список. Кто из работников вправе попросить внеочередной отпуск 565.6 КБ
Для скачивания шпаргалки нужно войти или зарегистрироваться
Оформление и расчет отпускных в 2024 году
Период отпусков в самом разгаре — это «жаркий» период для кадровых служб и отделов по расчету заработной платы.
Специалисты IT-компании Lad, которые занимаются автоматизацией кадрового учета и зарплатного блока на базе программных продуктов 1С подготовили небольшую «шпаргалку», опираясь на самые популярные вопросы, которые поступают от заказчиков.
Оформление отпуска
Рассмотрим сначала, когда выгодно брать отпуск, а когда можно потерять в деньгах. Присоединять ежегодный отпуск к праздникам удобно, но финансово невыгодно. В такие периоды сотрудник получает меньше обычного за месяц, в котором был отпуск и, соответственно, потеряете в деньгах. Если отпуск можно перенести, то лучше это сделать.
А когда в отпуск идти выгодно?Ниже 2 варианта — как определить, в каком месяце выгоднее взять отпуск.1 вариант.Если в месяце есть праздничные дни, то количество рабочих дней уменьшается. Чем меньше рабочих дней в месяце, тем больше зарплата за один рабочий день, поэтому зарплата за месяц вместе с отпускными будет ниже обычного оклада.
2 вариант.Выгоднее брать отпуск в месяце, где большее количество рабочих дней. Чем больше рабочих дней в месяце, тем меньше зарплата за один рабочий день. В 2024 году больше всего рабочих дней в августе — 23 рабочих дня. Также сотрудники могут получить больше, чем обычный оклад за месяц, если прибавят к отпуску один или два выходных.
Например, в месяце, где 20 рабочих дней, работодатель оплатит 18 дней из оклада, а 4 дня отпуска – из среднего заработка.
В сумме это получится выше обычной зарплаты. В этом случае сотрудник потратит 2 дня отпуска на выходные, но в деньгах выиграет.
Если во внутренних локальных актах работодателя предусмотрена обязанность написать заявление, то это нужно сделать в установленные организацией сроки. Заявление на ежегодный отпуск составляют в произвольной форме. В законодательстве нет требования о том, чтобы сотрудники писали заявления на отпуск. Если сотрудник идет в отпуск по утвержденному графику, то брать заявление не обязательно. Но лучше это сделать, чтобы своевременно рассчитать и выплатить отпускные.
Иногда бывает, что сотрудник просит предоставить отпуск авансом.
В этом случае, при увольнении работодатель может удержать средства за неотработанные дни отпуска, но не более 20% от суммы окончательного расчета.
Это прописано в ст.138 ТК. Если не хватает таких средств и сотрудник отказывается добровольно погасить задолженность, то работодатель может попробовать взыскать средства через суд. Чтобы минимизировать риски, можно попросить сотрудника, написать заявление с обязательством вернуть отпускныеза неотработанный отпуск.
Очередность оплачиваемых отпусков обычно определяется ежегодно на основании графика отпусков.
- несовершеннолетние;
- родители, в том числе приемные, опекуны или попечители, которые воспитывают ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
- сотрудники, которые награждены знаками «Почетный донор России» и «Почетный донор СССР»;
- беременные перед или после отпуска по беременности и родам (по окончании отпуска по уходу за ребенком);
- сотрудники, у которых трое и больше детей в возрасте до 18 лет;
- участники Великой Отечественной войны, инвалиды войны, ветераны боевых действий, в том числе получившие инвалидность;
- Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы;
- Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
- супруг, который хочет воспользоваться отпуском во время отпуска по беременности и родам его жены;
- супруг военнослужащего, который хочет уйти в отпуск одновременно с отпуском другого супруга;
- сотрудники, которые получили или перенесли лучевую болезнь и другие заболевания, которые связаны с радиацией вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации ее последствий, инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы, участники ликвидации катастрофы;
- один из работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях родителей (опекун или попечитель), который сопровождает ребенка в возрасте до 18 лет для поступления в образовательное учреждение среднего или высшего профессионального образования, расположенное в другой местности;
- сотрудники, которые претендуют на отпуск за первый рабочий год, при намерении работодателя включить их в график.
Изменить дату ежегодного отпуска по графику отпусков можно только по договоренности между сотрудником и работодателем. В ст.124 ТК написано, что инициатором переноса может быть как работодатель, так и сотрудник.
Выплата отпускных осуществляется так, чтобы оставалось еще 3 полных календарных днядо начала отпуска. Если нарушить правила выплаты отпускных, организации придется заплатить проценты за задержку и штраф.
Платежное поручение на отпуск оформляется по тем же правилам, что и платежное поручение на зарплату.
В поле 20 указывают код «1». Он означает, что с данной выплаты можно взыскивать суммы по исполнительным листамв пределах ограничений статьи 99 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.
В поле 24 отражается назначение платежа— выплата отпускных. Прописывается сумма отпускных и реквизиты документа, на основании которого сотруднику перечислили отпускные.
Если перед выплатой с отпускных взыскали сумму по исполнительным листам, укажите эту сумму также в платежном поручении по специально установленным правилам.
Вне зависимости от применяемой системы налогообложения необходимо удержать НДФЛс отпускных при их выплате. Это обязывает всех работодателей делать абз.15 п.1 ст. 217 НК.
НДФЛ надо перечислить в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП) в общие сроки, которые установлены законом от 14.07.2022 №263-ФЗ, и предусмотрено п. 6 статьи 226 НК.
С отпускных также начисляются страховые взносы в ИФНС и взносы на травматизм.
Страховые взносына обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в ИФНС необходимо перечислить не позднее 28 числа следующего месяца.
Взносы на травматизмперечисляются в Социальный фонд не позднее 15 числа следующего месяца.
Расчет отпускных
Нерабочие праздничные дни, согласно производственного календаря не входят в количество оплачиваемых дней отпуска.
Если отпуск совпал с нерабочими праздничными днями, у работника увеличивается длительность отдыха. Количество оплачиваемых дней отпуска останется прежним.
Нерабочие региональные праздничные днитоже не входят в количество оплачиваемых дней отпуска. Это следует из статей 22, 120 ТК, статьи 4 закона от 26.09.1997 № 125-ФЗ. Однако в региональном документе могут быть установлены специальные положения о том, что праздник не исключается из отпуска.
Если в вашем регионе есть дополнительные нерабочие праздничные дни, лучше уточнить, что написано в региональном документе.
Когда в расчетном периоде есть дополнительные выходные из-за переноса выходных дней, то они не влияют ни на длительность отдыха в отпуске, ни на количество оплачиваемых дней отпуска. Это обычные выходные дни.
Период отпуска работник указывает в заявлении, при этом он может указать точные даты начала и окончания отпуска, в этом случае длительность отдыха и количество оплачиваемых дней отпуска может отличаться.
В приказе на отпуск отражают даты начала и окончания общего периода отдыха сотрудника без исключения праздников.
Количество дней отпуска записывают то, которое нужно оплатить. В него не входят праздники. Никаких пояснений о расхождении периода отдыха и количества дней отпуска в приказе делать не надо.
Разница обоснована нерабочими праздничными днями.
Премии в расчете отпускных
При расчете среднего заработка для отпускных учитываются премии, которые одновременно отвечают двум условиям:
- выплаты предусмотрены системой оплаты труда;
- премии начислены в расчетном периоде, в том числе и за другие периоды.
Порядок учета премий должен быть прописан в коллективном договоре, положении о премировании или отдельном приказе руководителя компании.
В расчет среднего заработка для отпускных могут входить месячные, квартальные и годовые премии. Об этом подробно прописано в п. 15 положения № 922.
Учет премий — это, пожалуй, самый сложный участок расчета отпускных. И к тому же с весьма неочевидными правилами. Потому возникает резонный вопрос: а можно ли упростить эти правила, разработав собственные?
Скорее, да, но только если правила расчета прописываются с учетом интересов сотрудников. Ведь отпуск работнику гарантирует ТК. И в нем же прописан общий порядок расчета среднего заработка.
Вместе с тем статья 8 ТК запрещает ухудшать положение работников по сравнению с теми нормами, которые гарантирует кодекс. Улучшать же его можно сколько угодно.
Чтобы свести риск к минимуму, необходимо прописать свою методику расчета отпускных в коллективном договоре или в положении об оплате труда.
Больничный лист в отпуске
При расчете отпускных расчетный период может включатьпериоды временной нетрудоспособности, в том числе по карантину на основании больничного листа. Эти промежутки времени при расчете среднего заработка для отпускных не учитываются.
Аналогичным образом не учитываются суммы, начисленные по больничным листам.
Работодатель должен оплатить больничный лист сотрудника, который заболел в оплачиваемом отпуске. Сам отпуск переносится или продлевается.
Основанием для переноса отпуска может быть заявление сотрудника о переносе дней отпуска. Чтобы продлить отпуск, как правило, достаточно устного сообщения работника о болезни. На основании этого сообщения издается приказ о продлении отпуска.
Не оплачивается больничный лист, если в отпуске заболел не сам работник, а его ребенок. Пособие положено только за период ухода, который не совпадает с отпуском.
Если больничный лист выдан в связи с карантином, пособие также не назначают. Во всех этих случаях отпуск не переносят и не продлевают.
Больничный, который приходится на дни отпуска без сохранения зарплаты, оплате также не подлежит.
Учет простоев
При определении отпускных расчетный период может включать периоды простоя и отпуска за свой счет. Все эти промежутки времени при расчете среднего заработка для отпускных также не учитываются. Аналогичным образом не учитываются суммы, начисленные за период простоя.
Неполное рабочее время и МРОТ
Сотрудникам, которые работают в режиме неполного рабочего времени, полагается точно такой же отпуск, как тем, кто работает на полную ставку. Стандартная продолжительность ежегодного отпуска – 28 дней.
Когда сотрудник работает как внешний совместитель на полставки, ему все равно надо предоставить 28 дней отпуска в году. Такие правила предусмотрены в ТК.
Если в течение года до отпуска работник трудился в режиме неполного дня или неполной недели, в расчет берутся все выплаты, которые были начислены ему в расчетном периоде. Далее по стандартному алгоритму – определяется средний дневной заработок в зависимости от того, полностью или нет отработан расчетный период.
С 1 января 2024 года федеральный МРОТ составляет 16 242 руб. Если работник трудится в режиме неполного дня или недели, сравнивается средний заработок с «неполным» МРОТ.
(16 242 руб. × 0,5).
Компенсация за неиспользованный отпуск
Компенсацию за неиспользованные дни отпуска сотрудник может получить только при увольнении. Сумму компенсации рассчитывают по тем же правилам, что и отпускные.
Если работник продолжает трудиться, заменить компенсацией можно только дни его дополнительного или удлиненного отпуска. Но не все. Например, нельзя компенсировать деньгами дополнительные отпуска беременным и несовершеннолетним.
Резерв на оплату отпусков
Правила создания резерва на оплату отпусков в 2024 году не изменились. В бухучете формировать резерв на отпуска обязаны все организации.
Исключение– субъекты малого и среднего предпринимательства, которые применяют упрощенные методы учета. В налоговом учете у организаций нет обязанности создавать резерв.
Этот вопрос каждая организация, которая применяет метод начисления, решает самостоятельно. При кассовом методе резерв не создают.
Отпуск с увольнением
Когда сотрудник хочет взять отпуск, а потом уволиться, работодатель вправе, но не обязан предоставить такой отпуск. Если работодатель идет навстречу работнику, он может заявить об отпуске с последующим увольнением в одном заявлении.
Датой увольнения при этом считается последний день такого отдыха, согласно ч. 2 ст. 127 ТК. Но рассчитаться с сотрудником нужно до его ухода в отпуск.
Трудовую книжку и другие документы также передаются сотруднику в последний день перед уходом в отпуск.
Отпуск с последующим увольнением можно предоставить работнику всегда, кроме случая, когда сотрудника увольняют за виновные действия.
Только в этой ситуации сотруднику придется отказать в отпуске — вместо него надо выплатить компенсацию за неиспользованные дни.
Отпуск многодетным
Сотрудникам, которые имеют трех или более детей до 18 лет, отпуск нужно давать в удобное для них времядо достижения младшим из детей 14 лет или одному из старших — 18.
Как только младшему исполнилось 14 или одному из старших – 18, сотрудник теряет право на льготу.
Согласовать новую дату отпуска с работодателем многодетные сотрудники могут в общем порядке. Чтобы изменить дату отпуска, необходимо попросить заявление у многодетного сотрудника, который имеет право на отпуск в удобное для него время. Это регламентировано ст.
262.2 ТК.
Работодатель не вправе отказать такому работнику в изменении даты начала отпуска. Затем оформляются дни отпуска как обычно и издается приказ о предоставлении сотруднику дней отпуска. Если оформляете отпуска приказами, внесите сведения об отпуске в личную карточку, график отпусков и табель.
- ежегодный оплачиваемый отпуск
- оформление отпуска
- расчет отпускных
- больничный листок
- вынужденный простой
- неполное рабочее время
- компенсация за неиспользованный отпуск
- формирование резервного фонда
- увольнение после отпуска
- многодетные семьи
Никогда не понимал: почему отпускные переводят до отпуска, а не с зарплатой
По закону работодатель должен за две недели до отпуска перечислить «отпускные».
Это же фактически зарплата за те недели, которые ты отдыхаешь и если бы в эти недели работал, то зарплату получил бы после. В итоге в отпуске приходится постоянно в голове держать сумму отпускных, которую желательно не потратить, ведь при окончательно расчете за прошедший месяц у тебя ее вычтут и денег получишь меньше и придется экономить, если потратил «отпускные».
Кроме этого работодатель вынужден отказывать в подписании отпуска, если ты вдруг захотел взять, например, неделю раньше внепланово, и принес заявление позже чем за две недели до начала. Он уже не успеет перечислить отпускные и фактически будет нарушение. Хотя производственных причин у него тебя не отпустить нет и он готов бы.
Отпускные должны начисляться вместе с зарплатой.
Почему так? Читатели негодуют из-за законов и из-за того, как они применяются
Рассказать свою историю
1. Не за 2 недели, а за 3 календарных дня минимум должны быть перечислены отпускные.
2. Многие покупают путёвки и отпускные как нельзя кстати.
3. Чтобы не было проблем, надо научиться планировать свой бюджет.Алиса, так герой явно планирует, если отпускные перед отпуском ему не нужны, и он готов их ждать до зарплаты. В этом я его понимаю: всегда удивлялась нытью коллег из серии «ну вот, отпускные не перечисляют, как мне билеты выкупать «. А ты, дружок, на отпуск не копил что ли.
Курочка, так нет. Отпуск должен быть такой чтобы хватило отпускных
Мария, хихи, тоже в чем-то верно. Но если все измерять этой логикой (жить надо там, на что хватило зарплаты, или детей кормить так, чтобы хватало пособия), то планета опустеет и будет наполнена маааленькими конурками, и из каждой торчит кум Тыква 🙂 Нет, вы правильно рассуждаете, но вот напр. мои отпускные — это 30-35 тысяч. Если я никуда не еду — норм, а на отпуск мечты мне нужно в 10 раз больше.
Так что только копить.
Курочка, или найти другую работу)))
Aigul, это очень смешная шутка 🙂
Курочка, ахаха, ну шутка или нет каждый решает для себя) но если разумно подойти к пларированию, то отпускные уже давно не для полноценной поездки в отпуск, поэтому люди все чаще меняют работу и откладывают средства на отпуск, большие траты и другие немаловажные моменты))
Комментарий удален пользователем
Aigul, кто ж сейчас на месяц ходит? Нет, это за 2 недели. А на все неуместные высказывания типа «смени работу» ответ один: вы сами пробовали при условии, что это максимум рынка для ваших компетенции, а переходить в новую профессию нельзя, потому что никто не заплатит за ваше обучение и ипотеку?
Я вот поулыбалась, но если честно надоели уже эти комменты от людей сильно моложе/с тылом в виде обеспеченного супруга/в ЦФО. У меня на данный момент отличные условия, чтобы не вякать.
Курочка, а если жить так, как не хватает зарплаты или ездить в отпуск на сумму в десять раз превышающую зп, то есть большой риск запутаться в кредитах, или что по возвращению из отпуска мечты будет не на что кушать😅и это будет значительно хуже, чем кум Тыква.
juarhala, так я умею копить. Поэтому и не езжу в отпуск каждый год. Да еще коронавирус и президент, слава им, дали возможность накопить, потому что ездить сначала было нельзя, а теперь и некуда))))
Курочка, так пусть отложит их если не нужны, в чем тут проблема. Остальным-то всем нужны, почему они из-за него должны страдать. Первый раз вижу человека которому не нужны деньги)
juarhala, слава богам, по постам на этом ресурсе законы еще не принимают, выдохните ) а то мы бы уже пахали в праздники по 12 часов 6 дней в неделю, а отпуск был бы неделя за свой счет
Ну тут же очевидная разница:
Зарплату тебе платят после выполненной работы (отработал — получил)Отпускные ты УЖЕ заработал и имеешь право их получить перед отпуском, перед увольнением)
Это предусмотрено специально в пользу сотрудника — заранее переводится зп, чтобы ему не приходилось копить на отпуск, а он мог бы , хоть уезжая хоть нет, безбедно существовать эти две недели и не думать что в кошельке пусто а до зарплаты еще две недели)
juarhala, и всё же, как и многое другое в законе, что предусмотрено в пользу наёмных работников, это правило создаёт проблемы самим работникам: в отпуске-то, допустим, получится безбедно существовать, зато после выхода из отпуска придётся лапу сосать, если не спрятал заблаговременно эти отпускные сам от себя. Особенно неприятно, когда в определённую дату нужно платить кредит, а зарплаты-то и нет.
Хойя,из того что вы написали, получается, что проблему работнику создает не то, что работодатель пораньше подкинул ему деньжат, а собственное неумелое планирование финансов. Ну и в чем тут работодатель виноват?🤷
А чтобы не попасть в неприятности с оплатой кредита, пню понятно что надо сразу отложить эти деньги — хоть с отпускных, хоть с зарплаты, с чего угодно.Герой реалити
juarhala, или заплатить кредит сразу при получении отпускных и не думать об этом.
А в чём проблема отложить тогда отпускные на депозит и не думать, что потратишь и останешься после отпуска не с чем? Сейчас есть где ежедневно начисляют %. Или просто отложить как неприкосновенный запас.
Ваньша, отпускные не равны зарплате по сумме. Вы бы хоть немножко изучили вопрос, прежде чем всякую ерунду писать.
M, Вопрос легко изучается, и уверен Автор знает его. А вот вы не видите вопрос , а он ведь — Зачем?
Зачем их делать разные, зачем высчитывать отпускные по тупой формуле и пересчитывать в итоге выплаты? Зачем делать кучу действий, занимать время и Бухгалтерии и Работника, чтобы просто выплатить ему то что причитается и прийти в точку 0Aigul, на самом деле комментарии типа «смени работу» обидны тем, что они подобны комментариям типа «похудей» или «сходи к косметологу». Человек и сам прекрасно понимает проблему, но раз не делает, значит, что-то мешает. Почему нельзя осваивать новую профессию? Ну вот мне для этого надо денег тысяч 100, например, а кому-то нужно время — не всегда ресурсы есть.
Есть приоритетные цели, есть второстепенные. Иногда они кажутся одного уровня, но надо выбрать. Я пока так выбрала.
Может, через годик и ресурс появится.
Курочка, надеюсь, что появится и Ваша жизнь будет все лучше и лучше❤️
Сначала выдумал закон, а остальным теперь надо искать в нем логику?
Отредактировано
Если вам работодатель отказывает в отпуске только потому, что не успеет перечислить зарплату, — это вопрос не к законодательству, а к работодателю. Закон ему не запрещает.
В смысле за 2 недели? За три дня нам переводят.
Ваньша, вы же не работаете в отпуске. Какая зарплата?
По закону работодатель должен за две недели до отпуска перечислить «отпускные».
Это в какой стране?Ваньша, отпускные это не зарплата. Вам же не платят за выходные, а в отпускных выходные тоже оплачиваются.
Wintersun, ну не оплачивайте, в чем проблема? Повторю вопрос: почему нельзя просто два раза в месяц выплачивать по 50% зарплаты?
Вы забываете вот о чем: в процесс отпуска можете уволиться, заболеть, умереть+ нужно закрывать и оплачивать взносы на это. Все делается в соответствии с тк и налоговым кодексом
juarhala, кстати так можно, Саббатикал называется, только практикуется не у нас и условия не исчезновения, а отпуска за свой счёт на длительный период)
Aleksey, держи нас в курсе
Ваньша, согласна. Но можно просто положить эти деньги в кубышку. В отпуске тратишь чуть меньше, если никуда не едешь, так что деньги все равно не расходуются.
Курочка, а зачем Предприятие сначала вычисляют сколько заплатить работнику, сколько потом вычесть из следующих платежей, чтобы в итоге работник отложил их в кубышку? можно ж просто платить 2 раза в месяц и будет такой же результат
Плат45, ну. Лишняя работа позволяет поручить ее кому-то и понизить безработицу 🙂
Ваньша, среднедневной заработок по окладу отличается от среднедневного для расчёта отпускных
Согласно тк для расчёта берётся 29.3 дня ежемесячно, доход за месяц делится на это количество дней, а не отработанные вами.
Отпускные это не изъятие денег
Вы получаете деньги и не работаете-вот и всеAigul, это не объяснение, это ПБУ. 🙂 В моем случае аналогично, человек не работает и получает деньги. Только не нужно будет изобретать сложные механизмы типа искусственной продолжительности месяца.
Ваньша, это тема гос.служащих, военников и мед.работников, только их в рамках этого ещё заставляют на месяц в отпуск идти и никого не волнует, что тебе так не хочется
Отпускные платятся за 3 дня до отпуска, а не за две недели. Прежде чем писать, заглянули бы в ТК РФ.
Ваньша, как избавились, перестали болеть? расскажите секрет сверхздоровья)
Трудовой кодекс обязывает — норма императивная, хотя и устаревшая.
Глобально все завязано на планировании бюджета — для этого составляется График отпусков на следующий год.
Работодатели от этих устаревших норм страдают больше, чем сотрудники, потому что ещё и штраф можно заработать.Тоже не понимаю этого закона. Он устарел на мой взгляд. С другой стороны при грамотном планировании расходов каких-то проблем это тне создаёт.
На моей прошлой работе отпускные платили после отпуска, потому что всегда есть шанс, что сотрудник не вернется и контора получит профит. А что касается что там по закону, говорили так: все ваши законы трудовые да праздники это для государственных учреждений. Хочешь так, или работай в жэк.
Если не умеешь планировать бюджет, то твои проблемы
Всегда удивляло, как люди ждут отпускные, возбуждено обсуждая, отпускные, вот жду отпускные. Это та же зп, за тот же период времени. Никаких чудес и лишних денег.
Так же будут расходовать на квартплату и прочее, почему вокруг них так много разговоров?
Отредактировано
Если работадатель будет переводить деньги в месяц отпуска, то работник физически недополучает в среднем 1 тысячу рублей по факту, это процент поь кладу и инфляция рубля. Берем отпускные 60 000 умножаем на среднегодовой % по вкладу 8 % и делим на 12 месяцев получаем 400 рублей добавляем инфляцию 7% годовых, в итоге имеем 1000 рублей, 1000 рублей умножаем на средний стаж в годах до пенсии 45 лет, получаем 45 000 рублей от работодателя за всю человеческую жизнь, почти целая зарплата, нехило так да ?. Такое чувство что идею платить позже вкидывает работодатель 😂
Хз. Смотря где и как
Абсолютно такой же вопрос.
ЗАЧЕМ это делается??
прочитал комментарии не нашел ответа.В основном пишут:
1. «надо научиться планировать». Т.е. авторы этой идеи считают, что отпускные это эдакая система обучения планированию? типа краткий курс? помогают обучать?2. «в чем проблема? отложил эти деньги все». Ага, сначала бух-ия рассчитает отпускные по формуле, выпустит приказ, выплатит деньги, потом вычтет их, а работник откроет депозит, перечислит их, потом закрое и вернет — и все это делается, чтобы прийти в точку 0. Опять вернуться в бюджет з/п+аванс.
спрашивается — зачем всем что-то предпринимать, чтобы потом в итоге вернуться в «как было»?3. «Остальным всем нужны отпускные» . А можно пример?? Отпускные это не доп деньги. Если вам не хватает на отпуск, и вам перечислили отпускные и вы их потратили на отпуск/в отпуске, то в следующую/или через выплату у вас не будет денег этих.
Это не деньги из неоткуда. Это ваш же доход, который выплатили зачем-то раньше, а потом его платить не будут и жить надо на остаток
4. «Сумма отпускных не равна зп или авансу, т.к. считается по календарным дням и делим на 29.3 и считается в тч с выходными и бла бла бла». Да, так считается — тупо, длинно и зачем-то нагромождено. Вопрос — зачем так делать ?
Почему нельзя просто продолжать платить Аванс и з/п. Тогда и планировать легче, и копить можно понятно как, и не надо лишних движений от Предприятия (пересчеты сумм, начисления отпускных, вычеты из зп и пр работы бухгалтерии) и от Работника ( отложить эту сумму, т.к. потом денег не будет, открыть — закрыть накопительный счет, сдерживать себя в отпуске чтобы не потратить все и тд)
