Аванс — это сколько процентов от зарплаты, кто определяет его размер и могут ли его не выплачивать? О том, что такое аванс, какие изменения произошли и каким он должен быть в 2024 году, пойдет речь в этой статье.
Вам помогут документы и бланки:
- Что такое аванс?
- Сколько процентов составляет аванс по заработной плате в 2024 году?
- Каким аванс быть не может?
- Итоги
Что такое аванс?
Понятие «аванс» сегодня в законодательстве не применяется. Вместо него нормативно-правовые акты (НПА) и разъяснения чиновников, касающиеся сферы трудового права, оперируют понятием «зарплата за первую половину месяца» (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Однако в некоторых старых письмах слово «аванс» упоминалось (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 08.09.2006 № 1557-6), но в том же контексте — выплата работникам в счет зарплаты за первую половину месяца.
Это значит, что в аванс как в разновидность зарплаты следует включать (письмо Минтруда России от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, разъяснение Роструда):
- часть оклада, рассчитанного в пропорции к отработанному рабочему времени;
- надбавки за вредные, опасные условия труда, работу в районах со специфическим климатом;
- компенсации за ночную работу;
- доплаты за замещение работника, совмещение должностей;
- другие аналогичные выплаты.
ВАЖНО! Не включают в аванс стимулирующие и компенсационные вознаграждения, выплачиваемые по результатам работы, поскольку до окончания месяца увидеть эти результаты невозможно (письмо Минздравсоцразвития «О сроках и порядке выплаты зарплаты…» от 25.02.2009 № 22-2-709).
Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ, читайте в этой статье.
Сколько процентов составляет аванс по заработной плате в 2024 году?
Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не дает, но есть рекомендации Минтруда — расчет зарплаты за полмесяца следует производить исходя из фактически отработанного сотрудником времени (фактически выполненной им работы). Такая позиция содержится во многих письмах Минтруда РФ, в частности от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 10.08.2017 № 14-1/В-725.
ВАЖНО! Действующее не один десяток лет постановление Совмина СССР «О порядке выплаты зарплаты рабочим за первую половину месяца» от 23.05.1957 № 566 отменено с 14.10.2017 постановлением Правительства РФ от 04.10.2017 № 1205. А ведь именно на него ссылались все ранее выпущенные письма Минтруда.
Однако ничего не мешает нам следовать старым разъяснениям чиновников.
Оклад менеджера составляет 50 000 руб., НДФЛ с этой суммы — 6 500 руб. (50 000× 13%). Согласно локальным документам работодателя аванс выплачивается 16-го числа и рассчитывается исходя из фактически отработанного времени на дату выплаты аванса (сам «авансовый» день не учитывается).
Рассчитаем аванс за месяц:
50 000 / 22× 10 = 22 727 руб.
С 2024 года НДФЛ следует исчислять и удерживать при каждой выплате заработной платы, то есть и при выплате аванса также. Таким образом, на руки работник получит: 22 727 — (22 727 × 13%) = 19 772 руб.
О том, предоставляется ли вычет по НДФЛ с аванса в 2024 году, мы рассказали в этом материале.
Для простоты расчета аванс в локальных нормативных актах (ЛНА) устанавливают в фиксированной процентной ставке от месячной зарплаты. Если вы решили остановиться на этом варианте, то сумма аванса должна быть максимально близкой к той, что фактически заработана сотрудником за первую половину месяца исходя из его оклада — без учета поощрительных и итоговых компенсационных выплат. Устанавливать аванс в небольшом проценте от оклада нельзя (см. разъяснения Роструда).
Сколько процентов составляет аванс от зарплаты при таком расчете? Обычно это 40–50%. Именно в этом случае можно исключить претензии со стороны Гострудинспекции.
В какие сроки выплачивается аванс и вторая часть заработной платы, разъяснилии эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Путеводитель по кадровым вопросам.
Каким аванс быть не может?
Несмотря на то что четкой методики расчета аванса не существует, следующие его виды признаются нарушениями:
- Символический аванс, выплачиваемый в необоснованно заниженной сумме, например в размере 3000–5000 руб. при зарплате 30 000 руб. или в минимальном проценте от зарплаты. Учитывая нормы ст. 129 ТК РФ, увязывающие выплату зарплаты с количеством выполненной работы (или отработанным временем), а также позицию Минтруда, мизерный аванс однозначно будет признан нарушением.
- «Плавающий» аванс. Устанавливать в ЛНА неточный размер аванса, например только максимальный его предел, нельзя. Объяснение здесь простое: это дает работодателю право изменять сумму авансового платежа в одностороннем порядке, что противоречит нормам трудового законодательства (ст. 72 ТК РФ). Таким образом, если вы прописываете в ЛНА, сколько составляет аванс от зарплаты в процентах, не должно быть подобной формулировки: «Зарплата за первую половину месяца выплачивается в размере не более 50% оклада».
- Нулевой аванс, даже если на невыплате зарплатного аванса настаивает сам работник. Дело в том, что ст. 136 ТК РФ не предусматривает иного варианта выплаты зарплаты, кроме 2-разового в месяц через равные промежутки времени.
Итоги
Итак, надеемся, что из нашей статьи вы получили ответ на вопрос: аванс — это сколько процентов от зарплаты. Размер выплаты определяется ЛНА работодателя, причем сумма аванса должна быть приближена к той, что фактически заработана сотрудником за первую половину месяца. С 2024 года НДФЛ следует исчислять и удерживать при каждой выплате зарплаты, в том числе и с аванса.
Как выплачивается аванс и почему его сумма уменьшилась в 2024 году
В 2024 году в силу вступили поправки в Налоговый кодекс, которые изменили работу работодателей как налоговых агентов своих сотрудников. К примеру, теперь НДФЛ будет удерживаться с аванса в день получения выплаты, ранее подоходный налог удерживался в конце месяца.
Рассказываем, что такое аванс на самом деле, как он рассчитывается и как поправки в Налоговый кодекс изменят личные финансы.
Как выплачивается аванс. Кратко
- Работодатель обязан выплачивать заработную плату сотруднику не реже двух раз в месяц. Можно чаще, ТК РФ это не ограничивает.
- Аванс — зарплата за первую половину месяца, которая должна высчитываться из фактически отработанного времени. Если работодатель платит меньше, он нарушает закон.
- Возможен расчет аванса по фиксированному проценту от оклада. Как правило, это 40–50%, чтобы сумма аванса не оказалась меньше тех денег, что сотрудник получил бы за фактически отработанное время.
- С1 января 2024 года: подоходный налог работодатели удерживают с фактического дня выплаты. Это значит, что если в вашей компании правила расчета аванса не изменятся, то выплата уменьшилась на 13%, но на эту же сумму увеличится вторая часть зарплаты.
Что такое аванс
Аванс — французское слово и переводится как «предоплата» (фр. avance). В русском же языке привычно понимают аванс как первую часть заработной платы за месяц. Вторую часть часто называют «получкой» или «зарплатой», хотя и то, и другое — это обе выплаты вместе.
В российском Трудовом кодексе нет понятия аванса. Законодательство регулирует только частотность выплаты за работу. Как сказано в статье 136 ТК РФ, заработная плата сотрудникам с трудовым договором должна выплачиваться каждые полмесяца, то есть не менее двух раз в месяц.
Можно и чаще, но в России сложилась именно такая форма: за первую половину месяца (до 15 числа) сотрудники получают аванс в середине месяца, а за оставшиеся дни — в конце текущего месяца либо в начале следующего.
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем деньги выплачиваются накануне этого дня.
Когда выплачивают аванс
Если работодатель выплачивает зарплату реже, чем два раза в месяц, его штрафуют на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП). Также трудовая инспекция может считать нарушением, если между авансом и получкой проходит больше 15 дней.
В этом случае работодателя просят либо поменять даты выплат, либо штрафуют на те же 50 тыс. рублей.
Конкретные даты выплат ТК РФ не регламентирует. Это должен определить сам работодатель с коллективом и указать сроки в правилах внутреннего распорядка, в коллективном и трудовом договорах.
16.11.2022 17:20
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Раньше размер аванса определял сам работодатель и мог свободно устанавливать его в твердой сумме или процентах от оклада — например, распространена была схема 70% на 30%, когда за первую половину месяца сотрудники получали фиксировано только 30% от оклада. В некоторых компаниях аванс составлял и того меньше — символическую сумму, которая позволяла людям дотягивать до получки, расходуя авансовые деньги только на товары и услуги первой необходимости.
Фиксированная сумма аванса для работников на трудовом договоре теперь стала нарушением.
В 2017 году Минтруд России озвучил новые рекомендации расчета заработной платы и уточнил, что аванс — часть заработной платы, поэтому оплачивать его нужно за фактическое отработанное время за первую половину месяца по окладу. В эту же сумму должны включаться надбавки. Но только те, которые не зависят от оценки работы за месяц — например, деньги за переработку или премии.
Их выплачивают только после закрытия рабочего месяца.
Второй приемлемый для трудовой инспекции вариант — фиксированный процент от оклада, но не меньше суммы фактически отработанного времени. В этом случае, как правило, аванс устанавливают в диапазоне 40–50%. Если работодатель занижает эту сумму, то можно жаловаться в трудовую инспекцию.
А чтобы понять, занижает ваш работодатель сумму или нет, приведем правила расчета.
А что такое предоплата?
Предоплату ни Трудовой кодекс, ни Минтруд никак не регламентируют, потому что это термин из гражданских правоотношений и арбитражных споров. Это частичная или полная оплата за услуги или товары, которые ещё не выполнены или не отгружены соотвественно. В случае с авансом же это деньги за фактически отработанное время. Конечно, в исключительных случаях можно попросить работодателя выплатить зарплату раньше обычного, если это позволяет коллективный договор, но это зависит от ваших взаимоотношений с компанией. Такие выплаты, как правило, носят характер материальной поддержки из-за исключительных ситуаций в жизни работника — смерти близких, трудноизлечимой болезни или рождения детей.
К тому же, даже если работодатель выплатит вам аванс раньше, ему придется пересмотреть сроки остальных выплат отдельным соглашением, ведь обязанность выплачивать деньги за труд раз в полмесяца у него сохранится.
Правила расчета аванса в 2024 году
Формула выглядит вот так:
Аванс = (оклад/количество рабочих дней) × количество отработанных дней − 13%.
Пример расчета. В ноябре — 21 рабочий день. До 15 числа Корней отработал десять рабочих дней.
То есть при окладе 75 тыс. рублей гросс и 21 рабочем дне в расчетном месяце за десять отработанных дней Корней получит аванс 31 071,18 рублей.
Второй вариант расчета — по сумме оклада. Как правило, для аванса устанавливается фиксированный процент (ФП) — 40–50% оклада. При процентах ниже указанных выплата при нормальном месячном графике будет ниже, а значит, трудовая инспекция посчитает это нарушением.
Формула расчета аванса по сумме оклада такая:
Аванс = оклад × ФП − 13%
К примеру, у Корнея в компании принято выплачивать аванс в размере 45% от оклада. Тогда при той же сумме заработка в 75 тыс. рублей гросс аванс будет равен 33 750 рублям.
Если Корней уйдет в отпуск или на больничный, то зарплата и аванс будут рассчитываться исключительно по фактически отработанному времени.
Почему аванс стал меньше в 2024 году
С 1 января вступили в силу поправки в статью 223 Налогового кодекса. Теперь датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику. Ранее подоходный налог (НДФЛ) с аванса не удерживался.
Это значит, что формула расчета изменилась и в нее добавляется переменная в виде 13% НДФЛ.
Аванс = (оклад/количество рабочих дней) × количество отработанных дней − 13%.
Работники будут получать на руки аванс меньше, чем раньше. При обоих способах выплаты аванса общая зарплата не изменится, просто вторая часть оплаты станет больше. Это нужно учитывать при распределении ежемесячных расходов.
Что делать сотруднику, если ему не платят аванс
Частые вопросы
Можно ли отказаться от аванса и получать зарплату один раз в месяц?
Нет, нельзя. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, наниматель должен выдавать заработную плату не реже двух раз в месяц. Чаще — можно, реже — нет.
Это условие нельзя изменить ни при каких обстоятельствах, даже при обоюдном согласии.
Если работодатель продолжает выплачивать аванс в фиксированном проценте 40% от зарплаты, нарушает ли он закон?
Если эти 40% в деньгах соответствуют фактически отработанному времени, то нет, не нарушает.
Можно ли выплатить аванс в большей сумме, чем вторая часть зарплаты?
Законодательство напрямую это не запрещает, но снова возникнет нюанс, что вторая часть зарплаты не должна быть меньше, чем сумма за фактически отработанное время после 15 числа. Смысла в этом мало, а нагрузка на кадровую службу и бухгалтерию вырастет.
К тому же если вы уйдете в отпуск или на больничный после 15 числа текущего месяца, то аванс будет больше второй части зарплаты.
Что делать сотруднику, если ему не платят аванс
Если работодатель не выплачивает вознаграждение за труд реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Это административное правонарушение, согласно ст. 5.27 КоАП РФ:
- должностным лицам, установившим неправомерный порядок начисления з/п, придется уплатить штраф в сумме 1—5 тыс. рублей, а в случае рецидива подобного нарушения — 10—20 тыс. руб., а возможно и получить дисквалификацию на 1—3 года;
- ИП обязаны обеспечить минимум двухразовые выплаты, иначе им грозит 1—5 тыс. рублей штрафа, в случае повтора —10—20 тыс. рублей.
- юрлица ответственны перед своими наемными работниками на сумму штрафа 30—50 тыс. рублей, а повторное привлечение к ответственности —в 50—70 тыс. рублей.
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >
Аванс по зарплате в 2024 году по Трудовому кодексу
Аванс по зарплате в 2024 году необходимо рассчитывать, исходя из специальных требований законодательства. Узнайте, какими сроками следует руководствоваться, перечисляя аванс и зарплату, и каковы последние рекомендации Минтруда. Иначе рискуете нарушить порядок оплаты труда и быть оштрафованными ГИТ.
Вам помогут документы и бланки:
- Расчет аванса и заработной платы по закону и согласно разъяснениям 2024 года
- Какие сроки устанавливает Трудовой кодекс для выплаты аванса в счет заработной платы?
- Итоги
Расчет аванса и заработной платы по закону и согласно разъяснениям 2024 года
Часть заработка за первые полмесяца (аванс) следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период. При этом в 2024 году в аванс по зарплате следует включать не только оклад: полную сумму надо определять с доплатами и надбавками, не меняющимися в зависимости от показателей работы в текущем месяце (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты.
Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются:
- Надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
- Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.
Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 февраля дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада. В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей.
Посчитаем аванс продавца с доплатами и надбавками.
Допустим, в феврале 19 рабочих дней. С 1 по 15 число продавец отработал 10 дней. Рассчитываем его аванс.
Оклад продавца за 10 дней:
25 000 руб. / 19 дн. × 10 дн. = 13 157,89 руб.
Доплата за совмещение должностей:
35 000 руб. / 19 дн. × 10 дн. × 25% = 4 605,26 руб.
Таким образом, аванс будет:
13 157,89 руб. + 4 605,26 руб. = 17 763,15 руб.
В окончательный расчет за февраль продавцу выдадут:
25 000 руб. / 19 дн. × 9 дн. + 3000 руб. = 14 842,10 руб.
Можно ли установить аванс в размере 40% от оклада и как при этом удерживать НДФЛ? Ответ специалистов на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.
Еще о порядке расчета аванса читайте:
- «Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат»;
- «Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета».
Какие сроки устанавливает Трудовой кодекс для выплаты аванса в счет заработной платы?
Плату за труд работники должны получать не реже чем каждые полмесяца — это регламентировано ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Причем аванс при двухразовой выплате вознаграждения за труд выдается с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а крайним сроком перечисления окончательной суммы по зарплате будет 15 число следующего за расчетным месяца.
ВАЖНО! Несоблюдение требования о не превышении максимального количества дней между выплатами первой и второй части зарплаты может быть основанием для наложения сотрудниками трудинспекции штрафа в 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).
Даты выдачи аванса и зарплаты вы имеете право выбрать самостоятельно, прописав их в коллективном или трудовом договоре, а также в правилах внутреннего распорядка. При определении этих дат надо учитывать следующее:
- Запрещается предусматривать для выплат любой части зарплаты интервал дат. К примеру, с 15-е по 18-е число. Согласно ст. 136 ТК РФ, должны быть утверждены конкретные даты.
- Нельзя прописывать неоднозначные формулировки, например, такого вида: «зарплата выдается не позднее 12-го и 27-го числа каждого месяца». Ведь тогда неясно, какого именно числа будет перечисляться аванс, а какого — окончательный расчет. Кроме того, по такой фразе нельзя определить конкретную дату выдачи денег сотрудникам.
ВАЖНО! С 01.01.2023 года НДФЛ следует удерживать как при выплате окончательного расчета по зарплате, так и при выплате аванса. При этом срок перечисления НДФЛ в бюджет изменился: это теперь не следующий день после выплаты, а 28 число текущего месяца.
До этой даты следует перечислить НДФЛ, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Подробнее об этих и иных налоговых изменениях 2024 года мы писали здесь.
О том, как рассчитывать НДФЛ, читайте в этой статье.
Нужно ли уплачивать страховые взносы с аванса по зарплате? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Баландина Е. Б. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.
ВАЖНО! Если день перечисления денег выпадает на нерабочий день (выходной или праздник), то зарплату следует выдать накануне, даже если сотрудник убыл в отпуск. (ч. 8 ст.
136 ТК РФ).
Итоги
Авансом называют часть зарплаты за первые полмесяца. В 2024 году аванс по зарплате исчисляют по фактически отработанному времени за этот период с включением доплат и надбавок, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.
Какой процент аванса не считается нарушением в 2024 году
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2024 году? Твердой ставки в законе нет. Его размер определяется в трудовом договоре с работником или в ЛНА работодателя, регулирующем вопросы оплаты труда.
То есть на первый взгляд он может быть произвольным. Но это не так.
Авансом принято называть зарплату за первую половину месяца. Отсюда — позиция Минтруда, согласно которой аванс нужно рассчитывать с учетом фактически отработанного работниками времени. То есть в идеальной схеме размер аванса получается плавающим.
Это не совсем удобно расчетчику, так как требует дополнительных трудо- и времязатрат, да и работникам, поскольку от месяца к месяцу сумма аванса будет меняться.
Куда удобнее установить аванс фиксированным процентом. Это не запрещено, но процент должен быть выбран так, чтобы две части зарплаты (аванс и окончательный расчет) были примерно равны. Тогда претензий от ГИТ о том, что вы занижаете первую часть заработка не будет.
Решая вопрос о проценте аванса в 2024 году нужно учитывать, что поменялся порядок уплаты НДФЛ с зарплаты. Налог теперь удерживается при каждой выплате денег работнику, в том числе с аванса за первую половину месяца. Подробнее см. здесь.
До 2024 года нормальным считался размер аванса 40%. НДФЛ удерживался один раз при окончательном расчете за месяц, и в результате аванс и зарплата получались примерно равными по размеру.
С 2024 года нужно удерживать налог и из зарплаты, и из аванса, поэтому процент аванса должен быть больше. Оптимальный размер — 45-50% от зарплаты.
Оформить изменения в трудовые договоры и ЛНА по зарплате вам помогут Путеводитель и Подборка форм от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материалы.
Учитывать ли при расчете аванса надбавки и доплаты, узнайте здесь.
Зарплата, аванс, НДФЛ: как их платить по новым правилам в 2024 году
Ссориться с Трудинспекцией — себе дороже. Штрафы существенные, а поводов для них — великое множество. Частое основание для штрафа: зарплата выплачивается с нарушением сроков, редко или в неправильном размере.
А с 2024 года существенно изменились правила по НДФЛ, которые также повлияли на порядок выплаты. В статье расскажем, как платить зарплату по-новому и обезопасить себя от штрафов.
Вы узнаете
- Нужен ли аванс по зарплате
- В какие сроки выплачивать зарплату
- В каком размере выплачивать аванс
- Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса
- Когда перечислять НДФЛ с зарплаты и аванса
- Какая ответственность за несвоевременную выплату зарплаты
Нужен ли аванс по зарплате
Выплачивать зарплату работникам нужно не реже чем каждые полмесяца — это требование трудового законодательства (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Зарплата за первую половину месяца привычно называется авансом, хотя по факту это оплата за уже отработанное время.
То есть аванс — так же, как и окончательный расчет за месяц, — обязательная выплата.
Платить зарплату дважды в месяц должны все работодатели, в том числе ИП, всем своим сотрудникам по трудовым договорам. Не имеет значения размер заработной платы и ставка, на которую устроен работник. Например, уборщица, которая оформлена на 0,1 ставки, будет получать и аванс, и зарплату.
Нет исключений и для единственного директора-учредителя: его зарплату также нужно выплачивать двумя частями.
Заявление сотрудника с просьбой выплачивать ему зарплату только один раз в месяц не дает права работодателю игнорировать требования Трудового кодекса: аванс в этом случае все равно обязателен. А вот рассчитываться с работниками чаще не запрещено (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).
Например, еженедельные авансы могут быть удобны для сдельщиков, временных рабочих.
С исполнителями по гражданско-правовым договорам (ГПД) рассчитывайтесь в том порядке, который предусмотрен договором. Это может быть оплата и один раз в год, после выполнения работ и подписания акта. Отношения с такими работниками регулирует гражданское законодательство, а не трудовое, и выплачивается им не зарплата, а вознаграждение по договору, поэтому условия оплаты могут быть любыми.
Самостоятельный учет для предпринимателей
Онлайн‑курс от СБИС #СамБухгалтер
В какие сроки выплачивать зарплату
Предельный срок выплаты зарплаты за месяц — 15 число следующего месяца. Аванса — последнее число текущего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК, письмо Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663). Конкретные даты выплат вы устанавливаете сами с учетом того, что между зарплатой и авансом должно пройти не более 15 дней.
Так будет выполнено требование о выплате зарплаты каждые полмесяца. Само собой, промежуток между выплатами в 15 дней — ориентировочный, на практике допустимы погрешности из-за разного количества дней в конкретных месяцах и переносов дат выплат с выходных.
Если дата выплаты зарплаты — 10 число, то аванса — 25. Если дата выплаты зарплаты — 8 число, то аванса — 23.
Даты выплат зарплаты обязательно пропишите в трудовых договорах или локальных актах (ЛНА). Это могут быть Положение об оплате труда, Правила трудового распорядка. Учтите, что в этих документах должны быть указаны четкие даты, а не промежуток времени.
Неправильно указать: «Зарплата за первую половину месяца выплачивается в период с 20 по 25 число текущего месяца, окончательный расчет — с 5 по 10 число следующего месяца». Правильно: «Зарплата за первую половину месяца выплачивается 25 числа текущего месяца, окончательный расчет — 10 числа следующего месяца».
Если установленный день выплаты приходится на выходной день, то выдайте деньги сотрудникам накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).
Вы вправе установить разные сроки выплат для разных подразделений, должностей или конкретных сотрудников (в трудовых договорах с ними), с учетом общих требований Трудового кодекса. Кроме того, для новеньких сотрудников можно предусмотреть дополнительный аванс, если с даты приема до ближайшей выплаты пройдет более 15 дней.
Сотруднику, принятому 01.06, ближайшая выплата полагается только 25.06 (аванс за июнь). В этом случае период без выплат будет более полуме сяца. Промежуточный «внеурочный» аванс, скажем, в день выплаты зарплаты за май остальным сотрудникам 10.06, решит эту проблему.
Для некоторых выплат действуют свои сроки, которые не зависят от установленных у вас сроков выплаты зарплаты. К ним относятся выплаты:
- Отпускные. Их нужно выплатить не позднее чем за 3 рабочих дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). При этом вы не обязаны выплачивать зарплату за отработанное до отпуска время вместе с отпускными: ее выплачивайте в установленные у вас сроки.
- Расчет при увольнении. Его нужно выплатить в день увольнения. Если в этот день сотрудник не работал — на следующий день после его обращения за выплатой (ст. 140 ТК РФ).
В каком размере выплачивать аванс
Трудовой кодекс не устанавливает специальных правил для расчета зарплаты за первую половину месяца (аванса). Но Минтруд не раз напоминал, что размер аванса не должен быть меньше, чем оплата за фактически отработанное время (письма Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-178, от 18.09.2018 № 14-1/В-765).
Возможен один из двух вариантов аванса: расчетный или фиксированный. В чем их особенности — смотрите в таблице. В любом случае при расчете аванса или при определении минимальной величины фиксированного аванса учитывайте не только оклад, но и постоянные доплаты и надбавки (за сверхурочную работу, ночную, районный коэффициент).
А вот премии по итогам месяца, квартала, года не влияют на размер аванса.
Исходя из фактически отработанного времени или выработки за период.
Если сотрудник не работал в первой половине месяца, то и аванса не будет
В установленной постоянной сумме или проценте от оклада.
Чтобы не платить фиксированный аванс за неотработанные дни, пропишите в трудовом договоре формулировку: «Заработная плата за первую половину месяца составляет ХХХ рублей (% от оклада) и рассчитывается пропорционально отработанному времени»
МРОТ за отработанный период
- Более трудоемкие расчеты для бухгалтера
- Плавающая каждый месяц сумма аванса, как правило, не понятна работникам
- Проще расчеты для бухгалтера
- Стабильная сумма аванса каждый месяц удобна работникам
Если у сотрудника есть удержания по исполнительным листам, то производите их и с аванса, и с зарплаты. Если не удерживать суммы с аванса, то вторая часть зарплаты окажется значительно меньше первой. Более того, при существенной сумме удержаний второй части зарплаты может просто не хватить на их погашение.
Удержанные суммы перечисляйте взыскателю в течение 3 дней после выплаты аванса и зарплаты.
Конкретный порядок расчета аванса пропишите в трудовых договорах или ЛНА. Для разных сотрудников порядок может быть разным. Например, для сотрудников на окладе — фиксированный аванс, для сдельщиков — расчетный.
В СБИС можно установить свой порядок расчета аванса для каждого сотрудника, для отдела или в целом по компании. Далее аванс будет рассчитываться автоматически в зависимости от выбранного способа.
Автоматический расчет аванса и зарплаты
Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса
С 2024 года дата получения дохода для целей НДФЛ — это дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Правило касается в том числе и аванса по зарплате. Поэтому удерживайте НДФЛ и с аванса, и с зарплаты за вторую половину месяца, а сотрудникам выплачивайте суммы за вычетом налога.
Не имеет значения, какой аванс установлен сотруднику — расчетный или фиксированный. Удержать с него НДФЛ нужно в любом случае. Поэтому фиксированный аванс устанавливайте в размере не менее половины от оклада до удержания НДФЛ.
Оклад сотрудника — 60 000 руб. в месяц. Никаких дополнительных выплат и вычетов по НДФЛ нет. Фиксированный аванс в 2022 году составлял 45% от оклада — 27 000 руб.
В 2022 году НДФЛ с аванса не удерживался, поэтому фиксированный аванс превышал половину месячной зарплаты за вычетом НДФЛ — 26 100 (60 000 × 0,87 / 2). С 2024 года НДФЛ с аванса удерживается, поэтому при том же фиксированном авансе сотрудник на руки получит за первую половину месяца 23 490 руб. (27 000 × 0,87). Эта сумма меньше, чем фактическая зарплата за отработанную половину месяца.
Поэтому во избежание претензий Трудинспекциис 2024 года фиксированный аванс сотрудника должен быть не менее 30 000 руб. (50% оклада), а на руки работник будет получать 26 100 руб. (30 000 × 0,87).
Если ведете учет в СБИС, программа автоматически рассчитает НДФЛ при каждой выплате аванса — прямо в ведомости. Суммы к выплате встанут уже за вычетом налога.
Когда перечислять НДФЛ с зарплаты и аванса
С 2024 года сроки уплаты НДФЛ изменились и зависят от даты выплаты дохода а, соответственно, удержания НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Сроки уплаты НДФЛ в бюджет в 2024 году
| Дата удержания НДФЛ | Крайний срок уплаты НДФЛ |
|---|---|
| С 1 по 22 января | 28 января |
| С 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца | 28 число текущего месяца |
| С 23 по 31 декабря | Последний рабочий день в году |
Таким образом, от установленных у вас сроков выплаты зарплаты зависит уплата НДФЛ.
Если зарплата выплачивается 10 числа, а аванс — 25, то НДФЛ вы будете перечислять с аванса и зарплаты за один и тот же месяц. Так, не позднее 28.07 нужно перечислить НДФЛ с аванса за июнь и НДФЛ с зарплаты за июнь. Если 5 числа — зарплата, 20 — аванс, то НДФЛ по одному сроку уплаты будете перечислять с выплат за разные месяцы. Например, не позднее 28.07 нужно перечислить НДФЛ с зарплаты за июнь и НДФЛ с аванса за июль.
В первом п римере есть небольшая «отсрочка» по уплате НДФЛ, а во втором ее нет.
Когда НДФЛ считается уплаченным
С 2024 года перечислять НДФЛ, как и другие налоги, нужно либо в составе единого налогового платежа (ЕНП) с подачей уведомления о принадлежности сумм налогов, либо отдельными платежками на КБК НДФЛ (если не подавали ранее уведомления). В любом случае платеж попадет на единый налоговый счет (ЕНС), и дата уплаты НДФЛ в бюджет — это не та дата, когда вы отправили платежку по налогу, а та дата, когда налоговая зачла положительное сальдо ЕНС в счет НДФЛ.
Здесь учитывайте два изменения, принятые в середине 2024 года (обновления в Налоговый кодекс внес закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ):
- С 29.05.2023 недоимка и текущие платежи по НДФЛ списываются с ЕНС в приоритетном порядке. То есть даже если у вас, например, есть недоимка по налогу на прибыль, текущий НДФЛ спишется с ЕНС в первую очередь.
- С 29.06.2023 при положительном сальдо на ЕНС зачет в счет уплаты НДФЛ произойдет автоматически сразу или на следующий день после подачи уведомления с удержанным НДФЛ к уплате. При этом не имеет значения, что срок уплаты НДФЛ по такому уведомлению еще не наступил. Поэтому не торопитесь подавать уведомления по НДФЛ досрочно.
Какая ответственность за несвоевременную выплату зарплаты
Трудовая инспекция накажет за следующие нарушения:
- Не платится аванс сотрудникам.
- Период между выплатами явно превышает полмесяца. Например, зарплата — 5 числа, а аванс — 25.
- Период между выплатой и окончанием расчетного периода превышает 15 дней. Например, если выплачиваете зарплату 20 числа следующего месяца.
- Платите аванс в сумме меньшей, чем та, что причитается по расчету за первую половину месяца.
Размер штрафов за задержку выплаты заработной платы
| Ответственный | Штраф за первичное нарушение, руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ) | Штраф за повторное нарушение, руб. (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ) |
|---|---|---|
| Организация | 30 000–50 000 | 50 000–100 000 |
| Предприниматель | 1 000–5 000 | 10 000–30 000 |
| Директор | 10 000–20 000 или предупреждение | 20 000–30 000 или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет |
Кроме того, придется заплатить компенсацию за задержку заработной платы работникам. Поскольку зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца, перерыв в выплатах более 15 (16) дней считается задержкой выплаты зарплаты. За каждый день задержки сотрудникам причитается компенсация (ст.
236 ТК РФ).
Платить зарплату без штрафов поможет СБИС. Программе можно доверить зарплатный учет в крупной компании или небольшой организации либо у ИП. Оформляйте в СБИС не только зарплату, но и отпускные, больничные и другие выплаты работникам.
Попробовать СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно
Как выплачивать аванс в 2024 году по новым правилам
Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.
Изменения по НДФЛ с 1 января 2024 года
До сих пор датой зарплатного дохода считался последний день месяца, за который зарплата начислена. Больше это правило не действует, а значит теперь нужно ориентироваться на новые нормы:
- С начала 2024 года датой получения зарплаты считается день выплаты денег в кассе или перевода на карту работника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Согласно ТК РФ сотрудники получают зарплату не реже двух раз в месяц, а значит доход определяется с такой же частотой.
- Каждая выплата относится к тому месяцу, когда выданы деньги. Скажем, если аванс за январь сотрудник получил 20 января, то аванс — это доход января. Зарплату за вторую часть месяца сотрудник получил 5 февраля, и она относится к доходам февраля, хотя и начислена за январь.
- Работодатель должен удержать НДФЛ на дату выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ), так что теперь с аванса и зарплаты «снимают» налог.
- Перечислять НДФЛ в бюджет тоже нужно по-новому: нас интересует промежуток с 23 числа прошлого месяца по 22 число нового — удержанный в это время НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 28 числа. А еще нужно будет уведомлять налоговую о суммах рассчитанного НДФЛ до 25 числа нового месяца, чтобы она знала, какие суммы списывать с единого налогового счета компании.
Как рассчитывается аванс в 2024 году
Нововведений по расчету аванса в 2024 году не появилось. А значит работодатели могут по-прежнему применять тот способ начисления аванса, который они применяли прежде, с учетом действующих на предприятии систем оплаты труда.
Большинство работодателей рассчитывают аванс исходя из времени, которое реально отработал сотрудник в первой половине месяца, и такой способ расчета одобряет Роструд. Но есть и другой метод расчета — «процентный», когда аванс начисляется в виде закрепленного процента от оклада, и Трудовой кодекс не запрещает такой расчет.
Обязанность рассчитывать и удерживать НДФЛ с каждой выплаты не влияет на то, какой способ расчета аванса выбрать. Ниже расскажем подробнее, как способ расчета влияет на размер аванса и как лучше поступить, чтобы не нарушить права работников.
Легко отчитывайтесь за сотрудников
Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность по данным учета.
Сроки выплат и размер аванса в 2024 году
Из-за новых правил у бухгалтеров может появиться неудобство: придется рассчитывать НДФЛ и подавать уведомление в налоговую в сжатые сроки. Если компания использует бухгалтерские программы, которые автоматизируют расчеты и заполнение уведомлений, то это не станет проблемой. Но если бухгалтер делает расчеты вручную, у него может быть мало времени на эту задачу.
Оптимизация сроков выплаты аванса
Поясним на примере. ООО «Ромашка» выплачивает аванс 22 числа, а зарплату за прошедший месяц — 7 числа. В феврале зарплату за январь и аванс за февраль сотрудникам перечислили 7 и 22 числа.
У бухгалтера остается 3 дня, чтобы уведомить налоговую о суммах НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля, и 6 дней на уплату налога.
Сроки выплат можно поменять, чтобы у бухгалтера оставалось больше времени на расчеты, оформление уведомлений и уплату налога. Например, сдвинуть сроки аванса на 25 число, а срок зарплаты за вторую часть месяца на 10 число. Тогда в феврале бухгалтер должен будет подать уведомление за выплаты от 25 января и 10 февраля, так что у него будет 15 дней на подготовку уведомления и 18 дней на уплату налога.
Изменение размера аванса
В 2024 году по-прежнему актуальны споры о способе расчета аванса — по реально отработанным дням или как процент от оклада. В январе, мае и в некоторые другие месяцы традиционно появляется проблема: из-за праздников в начале месяца аванс получается довольно маленьким, если для расчета брать отработанное время. Чтобы избежать этого, некоторые компании закрепляют внутреннее правило — рассчитывать аванс за увеличенный период — скажем, не 15, а 18-19 календарных дней.
Это тоже не противоречит закону.
Есть и еще один риск: по новым правилам с аванса тоже нужно удерживать НДФЛ, и тогда и без того скромный аванс января или мая может еще больше уменьшиться. Работники получат на руки меньшую сумму и, скорее всего, будут недовольны. Поэтому работодатели могут изменить не только сроки выплаты аванса, но и способ его расчета.
Правила выплаты аванса
Нормы выплат зарплаты устанавливаются во внутренних документах компании. Трудовой кодекс не диктует жестко правила выплаты аванса, важно только соблюдать три базовых нормы:
- рассчитывать среднюю зарплату по реально отработанному времени (ст. 139 ТК РФ);
- выплачивать доход, минимум, раз в полмесяца (ст. 136 ТК РФ);
- выплачивать аванс — до 30 числа того же месяца, зарплату — до 15 числа следующего — не позднее 15 дней после завершения очередной половины месяца (ст. 136 ТК РФ) — но Роструд не рекомендует платить аванс в последние дни месяца.
Расчет зарплаты — это просто!
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Аванс в процентахне регламентирован в законодательстве, но на практике такой расчет применяется часто. Работодатели устанавливают процент от оклада так, чтобы работник получал примерно равные суммы в виде аванса и зарплаты. До 2024 года часто для аванса устанавливали «ставку» 40%, тогда на зарплату за вторую половину месяца приходилось 60%, а после удержания НДФЛ она становилась лишь немного больше аванса.
С 2024 года процентный размер аванса стоит отрегулировать, чтобы работник получал на руки примерно одинаковые суммы при каждой выплате. Скажем, если прежде сотрудники получали аванс в размере 40%, то теперь ставку стоит поднять до 45%, чтобы привычный размер оплаты труда остался примерно на том же уровне.
Например, в ООО «Ромашка» водитель фургона получал аванс в размере 40% от оклада. Оклад равен 40 000 рублей.
Если ничего не изменить в правилах расчета, то с 2024 года водитель будет получать за первую половину месяца 13 920 рублей (16 000 — 16 000 * 13%). Если же увеличить ставку аванса до 47%, то за первую половину месяца водитель получит на руки 16 008 рублей (40 000 * 46% * 0,87).
Аванс по отработанному временирассчитывают чаще всего, тогда сотрудник получает на руки деньги за фактически отработанные дни в первой половине месяца, и суммы аванса отличаются месяц от месяца.
Например, в январе 2024 всего 17 рабочих дней, из них только 5 приходятся на первую половину. При расчете по отработанному времени водитель ООО «Ромашка» получил бы в качестве аванса 10 235 рублей (40 000 / 17 * 5 * 0,87). А в феврале 2024 уже 18 рабочих дней, из них 11 приходятся на первую половину месяца.
Водитель получил бы аванс 21 266 рублей (40 000 / 18 * 11 * 0,87).
Многим работникам не нравится такой способ расчета аванса, а при сокращении аванса на НДФЛ количество недовольных будет больше. Поэтому рекомендуем в связи с новыми правилами перейти на процентный способ расчета аванса. Это поможет избежать недопонимания и конфликтов с сотрудниками, избавит работодателя от необходимости разъяснять ситуацию.
Изменение сроков и способа расчета аванса
Даты и порядок выплаты зарплаты устанавливают во внутренних документах компании. Если работодатель планирует изменить сроки и порядок расчета аванса, нужно внести изменения в соответствующие документы: составить допсоглашения к трудовым договорам или внести изменения в локальные акты.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Какие выплаты сотрудникам включать в аванс по зарплате
При расчете аванса учитывают оклад или тарифную ставку при повременной оплате труда и некоторые компенсационные надбавки. Это доплата за работу в ночное время или в праздники, за совмещение должностей, стаж, профессионализм и пр. А вот премии начисляются по результатам месяца, если работник выполнил поставленные перед ним задачи и показал свою эффективность.
Из-за введения новых правил появляются вопросы: как применять вычеты на ребенка, если НДФЛ теперь нужно удерживать дважды в месяц, а еще как делать удержания.
Как делать вычеты на ребенка
Вычеты на детей с 2024 года по-прежнему применяют «за каждый месяц» (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Это можно сделать при расчете аванса или при расчете зарплаты (письмо ФНС от 09.11.22 № БС-4-11/15099@).
Например, садовник ООО «Ромашка» имеет право на стандартный вычет на одного ребенка. Его оклад — 45 000 рублей, аванс рассчитывается как 45% от оклада.
Рекомендуем применять вычет к последней выплате в месяце — именно по ней можно оценить, превысил доход работника 350 000 рублей с начала года или нет. Если превышение произошло, то с этого месяца право на вычет теряется (ст. 218 НК РФ).
Как делать удержания по исполнительным листам
Пока чиновники не ответили на вопрос, нужно ли с 2024 года делать удержания при каждой выплате. Большинство экспертов считают, что теперь делать удержания нужно при каждой выплате. Согласно ч. 1 ст. 99 закона 229-ФЗ, размер удержания рассчитывается из суммы, которая осталась после удержания налогов.
А раз НДФЛ теперь рассчитываем дважды в месяц, то и удержания нужно делать с той же частотой.
Возможно, позже появятся официальные разъяснения на этот счет, но пока безопаснее делать удержания с каждой выплаты.
Ответственность за невыплату авансов сотрудникам
Если работодатель не платит аванс или платит его с опозданием, ему грозит штраф (ч. 6-7 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 30-50 тыс. рублей для организаций;
- 10-20 тыс. рублей для должностных лиц;
- 1-5 тыс. рублей для ИП.
При повторном нарушении в течение года штраф повышается:
- 50-100 тыс. рублей для организаций;
- 20-30 тыс. рублей и возможная дисквалификация на 1-3 года для должностных лиц;
- 10-30 тыс. рублей для ИП.
За дни просрочки платежа начисляются пени в пользу сотрудника.
Сервис рассчитает дивиденды, зарплату, налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.
