Срок действия патента на работу иностранного гражданина

Патент необходим для иностранцев, которые въезжают на территорию РФ без визы и хотят здесь трудоустроиться. Максимальный срок продления патента — 12 месяцев, затем его можно переоформить еще на столько же. Рассказываем, как это сделать в 2024 году.

• Кому патент необходим
• Продление и переоформление патента — в чем разница
• Как часто продлевается патент
• Как переоформляется патент
• Где можно переоформить патент
• Стоимость патента
• Итоги

Кому патент необходим

Иностранцы, которые въехали в Россию без визы и хотят легально трудиться здесь, должны оформить патент. По закону , этот документ требуется для граждан Узбекистана, Азербайджана, Молдовы, Таджикистана и некоторых других стран.

Патент выдается минимум на один месяц, максимум — на двенадцать. Мигрант сам решает, на какой срок его продлевать. Когда год пройдет, иностранец обязан выехать за пределы страны и повторить процедуру получения патента заново.

Но есть и другой путь: обратиться за переоформлением патента — максимум еще на 12 месяцев.

Как нанять иностранца: все тонкости сложного процесса

Продление и переоформление патента — в чем разница

Эти два понятия часто путают, потому что суть у них одна и та же: дать возможность мигранту трудиться на территории РФ. Но разница все же есть.

Продление патентаозначает, что иностранец ежемесячно предоплачивает фиксированный налог — это называется авансовым платежом по НДФЛ.

Оплата производится в начале месяца на 30 дней вперед, после чего патент считается продленным. Чеки нужно сохранять: они понадобятся позже.

Со дня выдачи патент можно продлить от месяца до года. После этого потребуется переоформление документа. Если просрочить сроки уплаты налога, патент перестанет быть действительным.

Как подчеркиваетВалентин Максимов, генеральный директор ООО «Миграционное Решение», если иностранный гражданин хотя бы один раз не оплачивает налог на патент, то его могут аннулировать.

«И повторно иностранный гражданин сможет переоформить патент только через 1 год с момента вынесения решения об аннулировании документа», — поясняет эксперт.

Переоформить патентможно однократно, при этом покидать пределы России не нужно. Документ переоформляется максимум на год. После этого выезд из страны обязателен, получать документы для работы придется заново.

Как часто продлевается патент

Чтобы продлить патент, при его оплате в квитанции обязательно вписываются только те ФИО, на которые выдан патент. Также в квитанции указывается ИНН обладателя документа. Узнать свой ИНН можно на сайте миграционного центра или на портале ФНС.

Платежи совершаются в личном кабинете, который заводит заявитель, обратившийся в миграционный центр. Либо можно оплатить квитанцию в любом банке РФ, предварительно оформив ее на сайте центра или ФНС.

Чтобы с комфортом обустроиться на новом месте жительства и оформить все документы, могут потребоваться дополнительные средства. В Совкомбанке нерезиденты могут получить кредит наличными на выгодных условиях.

Если вам нужно взять кредит на развитие бизнеса, покупку квартиры, авто или просто на личные цели, то вы всегда найдете выгодное решение в Совкомбанке. Мы выдаем кредиты до 5 млн рублей на срок до 5 лет, а комфортный ежемесячный платеж вы можете рассчитать на нашем кредитном калькуляторе.

Как переоформляется патент

Процедура оформления патента занимает время, так что рекомендуется подавать документы не позднее 20 дней до истечения срока действия патента. Подготовить и отнести в миграционный центр нужно будет:

1. Заявление по форме с фотографией и дактилоскопией;
2. Паспорт (для граждан Узбекистана нужен биометрический паспорт, то есть — нового образца);
3. Миграционную карту;
4. Документ о постановке на миграционный учет;
5. Квитанции об уплате налога;
6. Ходатайство о переоформлении патента, написанное работодателем;
7. Копию договора с работодателем, если иностранный гражданин работает на юрлицо или ИП;
8. Полис ДМС;
9. Справку об отсутствии серьезных инфекционных заболеваний;
10. Документ, подтверждающий знание русского языка, истории и законодательства РФ;
11. Уведомление о постановке на миграционный учет по месту, где проживает заявитель.

Поскольку работодатель обязан в течение трех дней уведомить МВД о приеме на работу иностранца, это обязательно проверят при приеме документов на переоформление патента. И если работодатель ранее не выполнил свои обязанности, иностранному гражданину откажут в переоформлении патента.

Как отмечает Валентин Максимов, патент — это своеобразный рычаг легального нахождения иностранных граждан на территории России

«То есть патент напрямую связан с продлением регистрации. К примеру, патент действует 1 год и мигрант оплачивает его каждый месяц, тем самым он каждый месяц продлевает себе миграционный учет.

Иностранный гражданин может сразу оплатить патент на 12 месяцев, обеспечив себе регистрацию сроком до 1 года»,— поясняет эксперт.

Стоимость патента

Для каждого региона установлена своя цена на патент. В Москве и Московской области в 2024 году стоимость этого документа составляет 6600 рублей, в Петербурге и Ленобласти — 4400 рублей. Подробнее цены по субъектам РФ можно посмотреть здесь .

Приятный момент в том, что предоплаченный НДФЛ можно будет оформить в зачет налога на зарплату, если написать работодателю соответствующее заявление и показать квитанции.

К примеру, если зарплата мигранта составляет 60 тыс. Так как иностранец уже заплатил за патент 6600 рублей, он вправе получить перерасчет в бухгалтерии: итоговая сумма с доходов, которую работодатель обязан будет перечислить государству, составит 1200 рублей в месяц.

Где можно переоформить патент

Оформлять и переоформлять патент вправе территориальные подразделения по вопросам миграции МВД РФ. Для удобства иностранных граждан в нашей стране существуют миграционные центры, через которые заявитель может обратиться в МВД. Например, в Москве для этого есть «Многофункциональный миграционный центр».

Переоформлением занимается только территориальный орган, который ранее выдал документ. Поэтому, если ранее вы получили патент в Москве, то переоформить его в Петербурге не получится. Придется сдавать новый пакет документов и заново оформлять патент.

Итоги

Патент — обязательный документ для иностранцев, которые приехали в Россию без визы и хотят здесь официально работать.

Следует ежемесячно оплачивать патент, иначе его аннулируют и документ придется получать заново.

Переоформление патента возможно максимум на 12 месяцев, после чего трудовому мигранту придется обязательно выехать за пределы страны.

Стоимость патента установлена своя для каждого из субъектов РФ. Дополнительными статьями расходов станет прохождение медосмотра и получение справок, сдача экзаменов, оформление полиса ДМС и т.п.

Как получить патент на работу в Москве

Патент — это документ, который дает право иностранному гражданину или лицу без гражданства, прибывшему в Россию в порядке, не требующем получения визы, работать у физического или юридического лица .

При этом иностранный гражданин может работать только в том субъекте Российской Федерации, на территории которого ему выдали патент. Поэтому, если вы сначала оформите патент на работу в Москве, а потом захотите работать в другом городе, вам нужно будет получить новый патент, обратившись в уполномоченный орган того города, в котором вы планируете работать.

В патенте на работу может указываться профессия , и в таком случае необходимо работать только по ней. Но в патенте на работу в Москве профессия не указывается.

2. Кто должен получать патент?

Патент на работу должны получать достигшие 18 лет лица без гражданства и иностранные граждане, которые прибыли в Россию в безвизовом порядке с целью осуществления трудовой деятельности (граждане Азербайджана, Узбекистана, Таджикистана, Молдавии, а также жители Латвии и Эстонии, которые не являются гражданами этих стран).

Оформлять патент не нужно:

• гражданам государств — членов Евразийского экономического союза ;
• другим категориям иностранных граждан.

Обратите внимание, прибывшие в Россию для работы иностранцы должны пройти дактилоскопию , фотографирование и медицинское освидетельствование . Сделать это необходимо в течение 30 календарных дней с момента въезда в страну. От процедур освобождаются граждане Республики Беларусь, дети до шести лет, должностные лица международных организаций и другие категории иностранцев .

3. Как оформить патент на работу в Москве?

На обращение за оформлением патента иностранному гражданину отводится 30 календарных дней со дня въезда в Россию. Если вы не уложитесь в этот срок, вам придется оплатить штраф .

Чтобы оформить патент на работу в Москве, вам нужно встать на миграционный учет , пройти медицинское освидетельствование, тестирование на владение русским языком, знание истории и основ законодательства России и обязательную дактилоскопическую регистрацию , сфотографироваться, собрать необходимый пакет документов и подать их в Управление по вопросам миграции (УВМ) ГУ МВД России по городу Москве через уполномоченную организацию — Многофункциональный миграционный центр города Москвы.

Когда патент будет готов, вы должны будете уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде фиксированного авансового платежа на срок действия патента.

4. Какие документы понадобятся для оформления патента?

Чтобы оформить патент на работу в Москве, вам понадобятся:

• заявление о выдаче патента;
• документ , удостоверяющий личность, и его нотариально заверенный перевод в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• миграционная карта ;
• полис добровольного медицинского страхования (ДМС) или сведения о полисе, если он оформлен в электронном виде, либо договор на оказание платных медицинских услуг;
• медицинские документы ;
• документ , подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ законодательства Российской Федерации;
• квитанция об оплате штрафа — если вы нарушили срок подачи документов для оформления патента.

5. Куда подавать документы на получение патента?

Подавать документы на оформление патента необходимо в Многофункциональный миграционный центр (ММЦ). При обращении в ММЦ при себе необходимо иметь паспорт, миграционную карту и отрывную часть бланка уведомления о постановке на миграционный учет. Все остальные документы для получения патента вы сможете оформить в центре.

Информацию об условиях и часах приема можно получить:

6. Как оформить патент на работу в Москве, если у меня есть патент на работу в другом городе РФ?

Если у вас уже есть один патент на работу в другом субъекте РФ и вы хотите оформить второй для работы в Москве, вам нужно обратиться в Многофункциональный миграционный центр.

Для оформления патента в этом случае понадобятся следующие документы:

• заявление о выдаче патента;
• документ , удостоверяющий личность, и его нотариально заверенный перевод в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• миграционная карта ;
• полис ДМС или сведения о полисе, если он оформлен в электронном виде, либо договор на оказание платных медицинских услуг;
• медицинские документы ;
• документ , подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ законодательства Российской Федерации;
• патент на работу в другом субъекте РФ;
• квитанции, подтверждающие уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа на период действия ранее выданного патента.

Обратите внимание: срок действия второго патента не может превышать срок действия первоначально выданного в другом регионе.

7. Когда будет готов патент?

Патент будет готов не более чем через 10 рабочих дней со дня поступления заявления из ММЦ в ГУ МВД. Когда патент будет готов, на ваш контактный номер телефона придет СМС. Чтобы получить оформленный документ , вам нужно будет предъявить паспорт и квитанцию об оплате НДФЛ за патент.

Первый платеж можно сделать в ММЦ, где вам помогут правильно заполнить квитанцию.

8. Как проверить статус заявления на патент?

Проверить статус заявления на патент можно на сайте Многофункционального миграционного центра:

• в личном кабинете;
• с помощью специальной формы (в ней необходимо ввести номер заявления и код с изображения).

Также узнать статус заявления можно непосредственно в ММЦ.

Узнать статус заявления на патент

9. Я получил патент. Что дальше?

Если вы работаете у юридического лица или индивидуального предпринимателя, вам нужно в течение двух месяцев со дня выдачи патента представить лично или направить заказным письмом с уведомлением о вручении в подразделение ГУ МВД России по городу Москве на районном уровне, выдавшее патент, копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг.

10. Сколько действует патент и как его продлить?

Патент на работу выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Срок его действия можно неоднократно продлевать на период от одного месяца, при этом общий срок действия с учетом продлений не может составлять более 12 месяцев со дня выдачи.

Чтобы продлить срок действия патента, необходимо уплатить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за следующий период — один или несколько месяцев (по вашему желанию). Внести очередной платеж нужно не позднее последнего дня периода, за который уже уплачен НДФЛ. В противном случае на следующий день ваш патент перестанет действовать.

Важно! Если вы не продлите срок действия вашего патента или выданный вам патент будет аннулирован, в случае истечения срока вашего временного пребывания в России вы будете обязаны выехать из страны.

Вносить авансовые платежи по патенту можно:

• на сайте ММЦ:
• в разделе «Электронные сервисы»;
• в личном кабинете иностранного гражданина;
• в любом банке по QR-коду, выданному в ММЦ при получении патента.

11. Как переоформить патент?

По истечении 12 месяцев вы можете переоформить патент. Для этого нужно не позднее чем за 20 рабочих дней до истечения 12 месяцев обратиться в Многофункциональный миграционный центр.

Для переоформления патента вам понадобятся:

• заявление о переоформлении патента;
• документ , удостоверяющий личность, и его нотариально заверенный перевод в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• миграционная карта ;
• полис ДМС либо договор на оказание платных медицинских услуг;
• медицинские документы ;
• документ , подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ законодательства Российской Федерации;
• отрывная часть бланка уведомления о постановке на миграционный учет;
• патент;
• квитанции, подтверждающие уплату НДФЛ на период действия патента;
• ходатайство работодателя, заказчика работ или услуг о переоформлении патента;
• трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг — если вы работаете у юридического лица или индивидуального предпринимателя либо частного нотариуса, адвоката или другого лица, чья деятельность подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию.

При обращении за переоформлением патента в ММЦ при себе необходимо иметь:

• документ, удостоверяющий личность;
• миграционную карту;
• отрывную часть бланка уведомления о постановке на миграционный учет;
• патент;
• квитанции, подтверждающие уплату НДФЛ за весь период действия патента;
• ходатайство работодателя;
• копию трудового договора, если вы работали у юридического лица или индивидуального предпринимателя либо частного нотариуса, адвоката или другого лица, чья деятельность подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию.

Все остальные документы вы сможете оформить непосредственно в ММЦ.

12. Можно ли продлить переоформленный патент?

Да. Переоформленный патент оформляется на срок от 1 до 12 месяцев и может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более 12 месяцев со дня переоформления.

Чтобы продлить срок действия переоформленного патента, необходимо уплатить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за следующий период — один или несколько месяцев (по вашему желанию). Внести очередной платеж нужно не позднее последнего дня периода, за который уже уплачен НДФЛ. В противном случае на следующий день ваш патент перестанет действовать.

Важно! Если вы не продлите срок действия вашего патента или выданный вам патент будет аннулирован, в случае истечения срока вашего временного пребывания в России вы будете обязаны выехать из страны.

13. Почему мне отказали в выдаче патента и что теперь делать?

Отказать в выдаче или переоформлении патента либо аннулировать его могут:

• если иностранный гражданин работал, привлекая к труду третьих лиц;
• если сведения о работодателе или заказчике работ (услуг), являющемся юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, отсутствуют в ЕГРЮЛ или ЕГРИП ;
• если иностранный гражданин подал заявление об аннулировании патента;
• если в УВМ ГУ МВД отсутствуют сведения о том, что иностранный гражданин работал в период действия патента;
• если иностранный гражданин не представил копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг);
• в других случаях .

Если вам отказали в выдаче или переоформлении патента или ваш патент был аннулирован, вы можете повторно подать заявление о выдаче патента не ранее чем через один год со дня отказа в выдаче или переоформлении либо аннулирования патента.

14. В каких случаях нужно вносить изменения в патент?

Вносить изменения в патент нужно:

• если в течение срока действия патента изменились ваши фамилия, имя или отчество либо реквизиты документа, удостоверяющего вашу личность (в этих случаях необходимо обратиться в ММЦ в течение семи рабочих дней со дня въезда в Россию, если изменения произошли за пределами России, или со дня изменения соответствующих данных, если изменения произошли на территории России);
• если вы собираетесь работать по профессии, не указанной в патенте (в патентах, выдаваемых в Москве, профессия не указывается).

Чтобы внести изменения в патент, нужно обратиться в Многофункциональный миграционный центр. Вам понадобятся:

• документ , удостоверяющий личность, и его нотариально заверенный перевод;
• квитанции, подтверждающие уплату НДФЛ на период действия патента;
• патент.

Внесение изменений занимает 10 рабочих дней.

15. Я потерял патент. Что делать?

Если вы потеряли или испортили патент, вам нужно обратиться в Многофункциональный миграционный центр для оформления дубликата.

Для этого вам понадобятся:

• заявление о выдаче дубликата патента;
• документ , удостоверяющий личность, и его нотариально заверенный перевод;
• миграционная карта ;
• квитанции, подтверждающие уплату НДФЛ на период действия утраченного или испорченного патента.

Дубликат патента должны выдать не позднее чем через три рабочих дня со дня принятия заявления.

16. Обязательно ли оформлять патент?

Да, если оформление патента требуется в соответствии с законодательством РФ. Иностранному гражданину может грозить наказание в виде штрафа размером до 7 000 рублей вплоть до выдворения и закрытия въезда в Россию на срок от 5 до 10 лет, если он:

• работает без патента (в том числе в случае его неоплаты);
• работает не в том регионе, где получил патент;
• работает по профессии, не указанной в патенте (в патентах, выдаваемых в Москве, профессия не указывается).

17. У меня остались вопросы. Куда обратиться?

Ответы на некоторые вопросы по патенту можно найти на сайте ММЦ.

Часто задаваемые вопросы

Ответ:Патент — документ, подтверждающий право иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, за исключением отдельных категорий иностранных граждан в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», на временное осуществление на территории субъекта Российской Федерации трудовой деятельности.

Вопрос:На какой срок выдается патент?

Ответ:Патент выдается иностранному гражданину на срок до 12 месяцев. Оплата патента производится в виде фиксированного авансового платежа ежемесячно или на более продолжительный срок. Срок действия патента прекращается в случае неуплаты фиксированного авансового платежа за следующий период.

Вопрос:У кого можно работать по патенту?

Ответ:Законно находящийся иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность по патенту, как у граждан Российской Федерации, так и у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Вопрос:Можно ли по патенту, оформленному в одном субъекте Российской Федерации, работать в соседнем субъекте?

Ответ:Иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта, на территории которого ему выдан патент. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выдан патент. Для осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности на территории другого субъекта Российской Федерации данный иностранный гражданин обязан обратиться за получением патента в уполномоченный орган в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность.

Вопрос:Кто может работать без патента?

Ответ:В соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе без оформления патента могут осуществлять трудовую деятельность граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армения и Кыргызской Республики. Также пунктом 4 статьи 13 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ установлены категории иностранных граждан, имеющих право работать без оформления патента: постоянно или временно проживающие в РФ иностранные граждане; являющиеся участниками

Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей, переселяющихся совместно с ними в Российскую Федерацию; получивших временное убежище на территории Российской Федерации и др.

Вопрос:Как проверить действительность патента?

Ответ:Информацию о действительности патента или разрешения на работу можно получить, обратившись к разделу «Проверка действительности разрешений на работу или патента на осуществление трудовой деятельности иностранным гражданам и лицам без гражданства» на сайте http://сервисы.гувм.мвд.рф/.

Вопрос:Где взять реквизиты налога по патенту?

Ответ:Платежное извещение можно сформировать на сайте ФНС России в разделе «Уплата налогов, страховых взносов» самостоятельно.

Вопрос:Что делать, если в течение срока действия патента получен новый паспорт?

Ответ:В случаях изменения в течение срока действия патента фамилии, имени или отчества (последнее – при наличии) иностранного гражданина либо реквизитов документа, удостоверяющего его личность, данный иностранный гражданин в течение семи рабочих дней со дня въезда в Российскую Федерацию (при изменении фамилии, имени или отчества (последнее – при наличии) иностранного гражданина либо реквизитов документа, удостоверяющего его личность, за пределами Российской Федерации) либо со дня изменения фамилии, имени или отчества (последнее – при наличии) иностранного гражданина либо реквизитов документа, удостоверяющего его личность, на территории Российской Федерации обязан обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, выдавший патент, для внесения изменений в сведения, содержащиеся в патенте.

2. За какое время иностранный гражданин должен трудоустроиться по полученному патенту?

В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность обязан представить лично либо направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший патент, копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

3. Сколько раз можно переоформить патент без выезда из Российской Федерации?

Патент переоформляется иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия переоформленного патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня переоформления патента.

Количество обращений за переоформлением патента не ограничено.

4. Что делать, если патент утерян?

В случае утраты патента или его порчи иностранный гражданин вправе обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший патент, с заявлением о предоставлении дубликата патента. Срок изготовления дубликата патента составляет 3 рабочих дня.

5. В каком размере оплачивать государственную пошлину за выдачу патента?

При предоставлении государственной услуги по оформлению и выдаче патента иностранным гражданам и лицам без гражданства государственная пошлина не взимается.

6. Через какое время после отказа в выдаче патента иностранный гражданин может обратится повторно?

Через 1 год с даты вынесения решения об отказе в выдаче (переоформлении) патента.

7. Через какое время после аннулирования патента иностранный гражданин может обратится повторно?

Через 1 год с даты вынесения решения об аннулировании патента.

8. Можно ли по патенту с территорией действия Москва работать в Московской области.

Нет. Для осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности на территории другого субъекта Российской Федерации данный иностранный гражданин обязан обратиться за получением патента в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность. При этом второй и последующие патенты выдаются на срок действия первого.

9. Может ли документы на оформление (переоформление) патента подать иной гражданин по доверенности от иностранного гражданина?

Документы на оформление (переоформление) патенты подаются иностранным гражданином лично или через организацию уполномоченную субъектом Российской Федерации. На территории Московской области данной организацией является Государственное бюджетное учреждение города Москвы «Многофункциональный миграционный центр» (ГБУ «Миграционный центр»)

10. Можно ли получить готовый патент по доверенности от иностранного гражданина?

Нет. Оформленный (переоформленный) патент выдается иностранному гражданину лично при предъявлении документа удостоверяющего личность и признаваемого на территории Российской Федерации в этом качестве.

Государственная пошлина за предоставление государственной услуги не взимается.

Статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации установлены особенности исчисления и уплаты суммы налога на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц. Данная сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор установленный на соответствующий календарный год, а также коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Сумма налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за патент для осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Московской области с 1 января 2022 года составляет 5 900 рублей.

Иностранные работники на патенте: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Категории иностранцев, которые должны получать патент

Патент— это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временную трудовую деятельность (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Поэтому надо проверять, установлен ли для въезда граждан этой страны безвизовый режим въезда или нет (Письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд).

Получить патент обязаныприбывающие на территорию России в безвизовом порядке граждане Азербайджана, Узбекистана, Австрии, Болгарии и других стран, достигшие 18 лет.

Не нужно получать патент:

• Гражданам стран, которым для пребывания на территории России нужна виза.
• Гражданам государств — членов ЕАЭС: России, Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии. Налогообложение граждан этих государств во многом приравнивается к налогообложению граждан России.

Если временно пребывающий иностранец на патенте получает разрешение на временное проживание (РВП), то его статус меняется: он переходит в категорию временно проживающих. Дата смены статуса — день, когда орган в сфере внутренних дел принял решение о выдаче иностранному гражданину РВП.

В конце статьи есть шпаргалка

Особенности расчета НДФЛ

Ситуация 1. Временно пребывающий иностранный гражданин из страны с безвизовым режимом (кроме стран ЕАЭС)

Патент: нужен.

НДФЛ с доходов исчисляется по ставкам:

• 13% — независимо от того, является он налоговым резидентом России или нет (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.06.2017 № 03-04-05/36673);
• 15% — если его доходы превысят 5 млн руб. в год (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).

Обучение для бухгалтера
Рачет НДФЛ и страховых взносов

Ситуация 2. Иностранный гражданин с РВП

Патент: не нужен.

НДФЛ с доходов исчисляется по разным ставкам, они зависят от того, является гражданин налоговым резидентом России или нет:

• 13% (15%) — стандартная ставка для налоговых резидентов;
• 30% — для лиц, которые не являются налоговыми резидентами России (п. 3 ст. 224 НК РФ).

• Эти 12 месяцев могут приходиться на разные календарные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом.
• Наличие статуса налогового резидента определяется на каждую дату получения налогоплательщиком дохода. Окончательный налоговый статус определяется по итогам календарного года (Письмо Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-05/3343).

Как исчислять НДФЛ, если временно пребывающий иностранный гражданин, имеющий патент, получает разрешение на временное проживание (РВП)

Иностранный гражданин может одновременно иметь и патент, и РВП. Получение РВП не приводит к аннулированию патента.

• Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. Аннулирование патента в связи с получением РВП в этом пункте не указано.

Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).

Вывод:и после получения иностранным гражданином РВП продолжает действовать порядок, предусмотренный абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ.

Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранцы с РВП не являются налоговыми резидентами России.

В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж. Он больше не обязан иметь патент, потому что становится временно проживающим, а не временно пребывающим лицом. После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п.

5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).

Доходы после прекращения действия патента облагаются налогом исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.

• Он оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 года по 19 октября 2022 года.
• 25 июня 2022 года получил статус временно проживающего.
• До окончания срока действия патента, то есть до 19 октября 2022 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту: по ставке 13% (15%) с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей.
• После 19 октября 2022 года, если иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то НДФЛ рассчитывается также с применением ставки 13% (15%), но прекращается зачет ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Расчет страховых взносов

Обучение для бухгалтера
Как работать с иностранцами в 2024 году

Независимо от наличия патента порядок исчисления страховых взносов с выплат этим гражданам общий.

С 2024 года по иностранным работникам страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ начисляются, как и по российским, — по единому тарифу 30% (15,1% сверх предельной базы) (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст.

7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ч. 1.1 ст. 10 Ф ч. 1.1 ст.

10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, Письмо Минфина России от 19.12.2022 № 03-15-06/124369).

Если работодатель применяет пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ), то они справедливы и в отношении выплат иностранцам. Это положение касается и дополнительных тарифов страховых взносов (ст.

428 НК РФ).

Есть исключения только по временно пребывающим высококвалифицированным иностранным специалистам (ВКС).

По ним порядок следующий:

• На выплаты, взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ не начисляются.
• На выплаты временно пребывающим ВКС из стран ЕАЭС взносы на ОМС, на случай ВНиМ начисляются в общем порядке, ОПС — не начисляются.
• На выплаты временно и постоянно проживающим ВКС граждан всех стран взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ начисляются по общему тарифу 30%.

Такой порядок вытекает из положений п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ, ч. 1 ст.

2 Закона № 255-ФЗ, ч. 1, 1.1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ, п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, Письма Минфина России от 12.07.2017 № 03-15-06/44430.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве по всем категориям иностранных работников без исключения начисляются по общим правилам (ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В шпаргалке вы найдете таблицу с тарифами страховых взносов, которые следует начислить на выплаты иностранным гражданам, находящимся в РФ, в рамках трудовых отношений.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Страховые взносы иностранным рабочиникам 603.9 КБ

Для скачивания шпаргалки нужно войти или зарегистрироваться

В компании работает иностранец на патенте: разбираем сложные вопросы

Налог, удерживаемый с заработной платы патентного иностранца, можно уменьшать на стоимость патента. Это правило Налогового кодекса на практике вызывает у бухгалтеров множество вопросов. Отвечаем на самые каверзные из них.

Зависит ли право на уменьшение НДФЛ от срока нахождения на территории РФ?

Особенности исчисления НДФЛ для иностранных сотрудников с патентом предусматривают зачет платы за патент в счет уплаты налога (п. 1 ст. 227.1 НК РФ).

При этом никакой связи с периодом нахождения на территории РФ, а также наличием или отсутствием статуса налогового резидента РФ не предусмотрено. Таким образом, уменьшить исчисленную сумму НДФЛ по зарплате иностранца на сумму уплаченных им при покупке патента фиксированных авансовых платежей можно вне зависимости от времени, проведенного им в России, а также от налогового статуса (резидент/нерезидент) сотрудника.

Какие документы нужны для уменьшения НДФЛ на «стоимость» патента?

• уведомление налогового органа на соответствующий год;
• заявление работника;
• платежный документ о внесении фиксированного авансового платежа.

Все эти документы прямо названы в качестве необходимых в п. 6 ст. 227.1 НК РФ. Соответственно при отсутствии хотя бы одного из них уменьшение проводить нельзя.

Что должно быть в заявлении сотрудника?

Пунктом 6 ст. 227.1 НК РФ установлено, что налоговый агент уменьшает НДФЛ по зарплате на стоимость патента на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа уведомления.

Как видим, слово «заявление» использовано в единственном числе. Значит, работнику достаточно подать таковое один раз в году. При этом НК РФ не требует, чтобы в заявлении указывалась сумма, на которую необходимо произвести уменьшение, т.к. ее будет определять налоговый агент самостоятельно на основании платежных документов, предъявляемых сотрудником.

Таким образом, в заявлении работнику достаточно указать на необходимость уменьшения суммы НДФЛ по заработной плате на внесенные им при получении патента платежи. При этом лучше использовать формулировки непосредственно из НК РФ. К примеру, текст может быть таким:

В соответствии с положениями пункта 6 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ прошу в 2024 году производить уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц, исчисляемой по моим доходам от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

В течение какого срока работодатель должен обратиться в ИФНС за уведомлением?

Сроки направления налоговым агентом в инспекцию заявления о получении уведомления положениями ст. 227.1 НК РФ не регламентированы.

На наш взгляд, чтобы не нарушать право сотрудника на уменьшение НДФЛ по заработной плате, это нужно сделать сразу же после получения от него соответствующего заявления.

Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне

Как быть, если уведомление из налоговой поступило в середине года?

Когда уведомление получено не с первого месяца работы сотрудника, уменьшать НДФЛ нужно и по зарплате, выплаченной в текущем году до получения уведомления. То есть производится перерасчет.

При этом образуется сумма излишне удержанного НДФЛ, которая также может быть учтена при удержании НДФЛ (в т.ч. по ставке 30%), исчисленного с дальнейших выплат до конца календарного года (п. 2 и 3 ст. 226 НК РФ). Кроме того, указанную сумму (полностью, или в незачтенной части) можно вернуть сотруднику в порядке, предусмотренном ст.

231 НК РФ (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3920@).

В рассматриваемом случае алгоритм такой:

1. Получить уведомление налогового органа о подтверждении права на уменьшение НДФЛ, заявление сотрудника и документы, подтверждающие уплату авансовых платежей.
2. Пересчитать сумму НДФЛ по доходам от работы по найму, дата получения которых, определенная по правилам ст. 223 НК РФ, приходится на соответствующий год. Речь идет о налоге, удержанном за период с января или с даты приема на работу, если работник принят в течение года.
3. Удержанную за указанный период сумма налога зачесть в счет НДФЛ, подлежащего удержанию с последующих (в течение этого года) выплат, или возврату в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ.
4. Отразить операцию по перерасчету в 6-НДФЛ за тот период, в котором получено уведомление (в отсутствие уведомления уменьшать НДФЛ нельзя).

В 6-НДФЛ должны быть указаны суммы налоговых обязательств с учетом произведенного перерасчета и отражена сумма фиксированного авансового платежа по полю 150, а суммы удержанного НДФЛ (в разделе 1 и по полю 160) — в фактическом размере. Излишне удержанный налог отражается по полю 180. А возвращаемый — по полям 030-032 и 190 расчета за тот период, когда деньги будут перечислены на счет работника.

Обязательно ли проводить перерасчет, если уведомление получено в течение года?

Если сумма приходящихся на текущий год платежей, внесенных иностранным работником за патент, будет полностью учтена при исчислении НДФЛ по заработной плате этого работника, выплачиваемой в текущем году после получения уведомления налогового органа, то оснований для перерасчета налоговых обязательств за период до получения уведомления не имеется.

Другими словами, если величина зарплаты и НДФЛ по ней таковы, что всю плату за патент работодатель успеет зачесть до конца года, то перерасчет за предыдущие месяцы можно не проводить.

Можно ли продолжать уменьшать суммы НДФЛ при вторичном приеме сотрудника в течение года?

Каких-либо исключений для ситуации, когда действие трудового договора с налогоплательщиком в течение календарного года прерывается и вновь возобновляется, ст. 227.1 НК РФ не содержит. При этом в форме уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (утв.

Приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@) реквизиты патента, трудового договора, а также профессия (специальность, должность, вид трудовой деятельности) не указываются.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации налоговый агент вправе продолжить исчисление НДФЛ с учетом суммы фиксированных авансовых платежей на основании ранее полученного уведомления (см. также письмо ФНС России от 14.03.2016 № БС-4-11/4184@).

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Как правильно проводить уменьшение: помесячно или в общей сумме?

Пунктом 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ установлено: общая сумма НДФЛ с доходов налогоплательщиков — иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст.

216 НК РФ).

Эти положения означают, что налоговый агент вправе уменьшить исчисленную в 2024 году сумму НДФЛ на всю сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2024 год (письма Минфина от 13.04.2020 № 03-04-05/29047 и от 29.11.2019 № 03-04-06/92789, ФНС от 07.09.2018 № БС-4-11/17454 и от 03.03.2016 № БС-4-11/3535@, а также УФНС по г. Москве от 26.06.2017 № 20-15/094586 и от 16.10.2015 № 20-15/109294).

Каких-либо требований в части учета НДФЛ помесячно или корреляции между месяцем начисления НДФЛ и месяцем действия патента, за который внесена плата, в НК РФ нет.

Таким образом, для уменьшения нужно определить общую сумму фиксированных авансовых платежей, внесенных работником за все патенты, период действия которых приходится на соответствующий год (с января по декабрь). Именно на эту сумму и нужно уменьшать НДФЛ по заработной плате за тот же год.

Поэтому если работник оплачивает патент сразу за несколько месяцев вперед, то «растягивать» эту сумму на время действия патента не нужно, ее всю можно учесть уже при первой выплате зарплаты. А если НДФЛ по ней окажется меньше, то жалованье надо выдать без удержания НДФЛ, а остаток платы за патент учесть при следующей выплате и т. д. до полного исчерпания.

Пример. Работник с окладом в 130 тыс. руб. (НДФЛ — 16 900) оплатил патент сразу за год, внеся в бюджет 60 тыс. руб.

НДФЛ с его зарплаты нужно уменьшать не на 5 тыс. руб. каждый месяц (60/12), а сразу на 60 тыс. при первой же выплате с переносом остатка на последующие месяцы. Следовательно:

• первые три месяца зарплата выдается без удержания НДФЛ (16 900× 3 = 50 700);
• в четвертом месяце удержан НДФЛ в размере 7 600 (16 900 — (60 000 — 50 700));
• с пятого месяца НДФЛ удерживается в полном размере — по 16 900 в месяц.

Как быть, если патент «перетекает» с одного года на другой?

По мнению ФНС, изложенному в письме от 22.03.2016 № БС-4-11/4792@, платеж за патент, срок действия которого с декабря текущего года переходит на январь следующего года, произведенный в текущем году, может быть зачтен в полном объеме в счет НДФЛ за текущий год. То есть, в общем случае делить платеж по количеству дней действия патента, приходящихся на декабрь и на январь, не нужно.

Однако указанное разъяснение носит характер информирования (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ) и по своему содержанию (использование слов «по мнению ФНС России» и «может быть зачтена») предусматривает право налогового агента на учет платежа в полном размере в текущем году.

Следовательно, организация в подобной ситуации вправе не руководствоваться озвученным письмом ФНС России и провести разделение платежа между декабрем и январем, исходя из количества дней действия патента.

Кроме того, на наш взгляд, в подобной ситуации допустим и третий (зеркальный по отношению к приведенному в письме ФНС) вариант, когда вся сумма платежа за декабрь-январь в полном размере учитывается при уменьшении исчисленной суммы НДФЛ за следующий год после получения соответствующего уведомления налогового органа.

Как быть, если патент за текущий год оплачен в предыдущем? Например, плата за январь-июнь внесена в декабре?

По правилам п. 6 ст. 227.1 НК РФ исчисленный по зарплате НДФЛ уменьшается на сумму платежей, уплаченных сотрудником за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст.

216 НК РФ).

Как видим, определяющее значение имеет не дата внесения платежа, а период, к которому относится оплаченный таким образом патент. Налоговый агент вправе уменьшить исчисленную в текущем году сумму НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на этот же год (письма ФНС России от 14.03.2016 № БС-4-11/4184@ и от 22.03.2016 № БС-4-11/4792@).

С учетом изложенного, в рассматриваемой ситуации организация должна уменьшать НДФЛ по заработной плате за январь-июнь на сумму платежей, которые были уплачены в декабре прошлого года.

Можно ли уменьшать НДФЛ, если плату за патент за иностранца вносил сам работодатель?

Как следует из разъяснений, приведенных в письме Минфина от 20.03.2019 № 03-04-07/18414 (доведено до сведения и использования в работе письмом ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6803@), положения ст. 227.1 НК РФ не содержат ограничений по уплате НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за налогоплательщика иным лицом, в том числе работодателем, являющимся налоговым агентом.

Соответственно нет ограничений и на последующее уменьшение НДФЛ по заработной плате на «стоимость» такого патента, оплаченного работодателем. Поэтому при наличии заявления работника, документов, подтверждающих внесение платежа, и уведомления налогового органа организация в рассматриваемой ситуации также вправе уменьшать общую сумму НДФЛ по зарплате на сумму внесенных за работника «патентных» платежей.

При этом надо помнить, что в ситуации, когда патент оплачивается работодателем-организацией, у сотрудника возникает соответствующий доход в натуральной форме (п. 5 ст. 208 НК РФ, письмо ФНС России от 02.11.2018 № БС-4-11/21422).

И облагаться он будет по ставке 30 %, т.к. не является доходом от работы по патенту.

Можно ли уменьшать НДФЛ на плату за период до трудоустройства? Например, если патент получен в январе, а на работу сотрудник принят в марте?

Исходя из разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 16.03.2016 № БС-3-11/1096@, после получения заявления налогоплательщика и уведомления налогового органа НДФЛ, исчисленный по доходам налогоплательщика, должен быть уменьшен на уплаченные в текущем году фиксированные платежи в т.ч. и за период до трудоустройства.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации, после получения уведомления от ИФНС, а также заявления и платежных документов от сотрудника организация должна уменьшать НДФЛ по зарплате сотрудника на всю «стоимость» патента, включая платежи, приходящиеся на январь и февраль.

Как быть с уменьшением при смене работы?

В силу прямого указания в НК РФ в течение года уменьшение суммы НДФЛ, исчисленного налоговым агентом, на «стоимость» патента может производиться только у одного налогового агента. Соответственно при смене места работы в течение года работник право на такое уменьшение утрачивает. Новый работодатель, как налоговый агент, удерживает сумму НДФЛ, исчисленную по доходу в виде заработной платы, в полном размере, без уменьшения на плату за патент.

При этом уплаченные работником в счет «стоимости» патента суммы НДФЛ возврату по окончании года на основании налоговой декларации (или в ином порядке) не подлежат (письмо УФНС России по г. Москве от 20.10.2015 № 20-15/110442).

Таким образом, при смене работы, часть платы за патент, на которую не был уменьшен НДФЛ у первого работодателя, пропадает.

Надо ли по окончании года проводить перерасчет НДФЛ, если патентный иностранец не провел в РФ 183 дня?

В соответствии с положениями п. 3 ст. 224 НК РФ в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, от осуществления трудовой деятельности по найму в России на основании патента, подлежит применению ставка 13 (15) %. Как видим, ставка установлена именно для нерезидентов. Так что перерасчет по ставке 30 % в конце года делать не нужно.

Как принять на работу иностранца в 2024 году

С 1 января 2024 года большинство иностранцев будут подлежать обязательному медицинскому страхованию (ОМС). Также для них появляется новый документ — разрешение на временное проживание для получения образования (РВПО). Рассказываем, что нужно учесть российскому работодателю при заключении трудового договора с гражданами других стран в 2024 году.

В этой статье:

• Какие правовые статусы есть у иностранцев
• Как заключить трудовой договор с иностранцем
• Что изменить во внутренних документах компании с 1 января 2024 года

Какие правовые статусы есть у иностранцев

Действия работодателя при приеме на работу гражданина другой страны напрямую зависят от основания, по которому тот находится в Российской Федерации. На 1 января 2024 года мигрант по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан…» может иметь один из следующих статусов:

• временно пребывающий визовый иностранец;
• высококвалифицированный специалист (ВКС);
• временно пребывающий безвизовый иностранец;
• временно проживающий мигрант, в том числе получающий образование;
• постоянно проживающий иностранец.

Мы не касаемся в статье беженцев, лиц с временным убежищем и участников программы по переселению соотечественников. Их положение регулируется отдельными нормативными документами, и они имеют особый статус, отличный от статуса иностранца.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Временно пребывающий визовый иностранец

Этот статус имеют жители стран, с которыми у Российской Федерации нет соглашения о безвизовом режиме, или его действие приостановлено. Пример: Австрия, Германия, Польша, Афганистан. Проверить наличие соглашения можно на портале Консульского департамента МИД РФ.

Временно пребывающие визовые иностранцы находятся в России на основании обыкновенной рабочей, учебной или деловой визы (раздел II Положения, утвержденного Постановлением Правительства от 09.06.2003 № 335). Она ограничена по сроку, но продлевается по заявлению мигранта.

В большинстве случаев иностранцы с таким статусом могут находиться в России столько, сколько действует виза (ст. 5 Закона № 115-ФЗ). Для их трудоустройства работодатель получает разрешение на привлечение мигрантов (Приказ МВД от 01.08.2020 № 541). Самому иностранцу потребуется разрешение на работу (ст.

13 Закона № 115-ФЗ).

• он имеет право работать только на территории того региона, который указан в разрешении на работу;
• направить его в командировку можно, если его должность или профессия есть в перечне по п. 1 приложения к Приказу Минздравсоцразвития России от 28.07.2010 № 564н, а срок поездки не превышает 10 дней в течение года.

Высококвалифицированный специалист

В эту категорию входят иностранцы, если условия их трудового договора отвечают определенным критериям по уровню дохода или категории работодателя (ч. 1 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ). Для большинства ВКС это условие о зарплате не ниже 167 тыс. рублей в месяц.

Работодатели для привлечения такого мигранта подают ходатайство для выдачи разрешения на работу (Приказ МВД от 01.08.2020 № 541).

Высококвалифицированные специалисты могут находиться на территории России на основании деловой визы — на время заключения трудового договора, рабочей визы или вида на жительство (ВНЖ) со сроком действия разрешения на работу.

Временно пребывающий ВКС и неработающие члены его семьи обязаны иметь полис ДМС на весь срок действия трудового договора. Страховку для них может оформить работодатель (п. 14 ст.

13.2 Закона № 115-ФЗ).

Особенности статуса ВКС

• на такого иностранца и членов его семьи не распространяются квоты по приему иностранных граждан;
• разрешение на работу может действовать на территории нескольких регионов;
• ВКС могут ездить в служебные командировки без ограничений по должности, если общий срок поездки не превышает 30 дней в год (п. 3 «а» приложения к Приказу № 564н).

Кадровикам важно не путать высококвалифицированных специалистов с квалифицированными специалистами (Приказ Минтруда России от 05.04.2022 № 199н). Вторая категория — представители определенных должностей и профессий, которые имеют право на получение российского гражданства в упрощенном порядке. Статус ВКС в трудовых отношениях на них не распространяется.

Временно пребывающий безвизовый иностранец

Такой статус имеют граждане стран, с которыми у Российской Федерации есть соответствующие соглашения. Пример: Азербайджан, Таджикистан, государства ЕАЭС.

Работодатель заключает трудовой договор с безвизовыми иностранцами без получения разрешения на привлечение мигрантов (п. 4.5 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Самому гражданину нужно оформить патент (ст.

13.3 Закона № 115-ФЗ).

Особый статус в этой группе имеют граждане стран-участниц ЕАЭС (п. 97 Договора о ЕАЭС). Их можно принимать на работу без патента, только на основании гражданского паспорта и миграционной карты.

Также для них нет ограничений по служебным командировкам.

Мигрант с патентом может работать только на территории региона, указанного в патенте. В командировки его отправлять нельзя. Если же возникает необходимость отправить иностранца в служебную командировку, придется оформлять дополнительный патент.

Временно проживающий мигрант

Статус имеют иностранцы, которым выдано разрешение на временное проживание (РВП). По общему правилу этот документ действует три года (ст. 6 Закона № 125-ФЗ).

Иностранцев с РВП принимают на работу вне квот, без патентов и разрешений. Но есть одно ограничение — они могут трудиться только в том регионе, где им разрешено временное проживание. И существуют особенности направления в служебные командировки (п.

2 приложения к Приказу № 564н).

С 1 января 2024 года в Законе № 115-ФЗ появляется новый вид документа — разрешение на временное проживание в целях получения образования или РВПО (ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ). Оно выдается иностранцам или лицам без гражданства, которые учатся очно в вузах с государственной аккредитацией или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре) в государственной образовательной организации или государственной научной организации.

Это значит, что работодатели смогут принимать зарубежных студентов без квот, патентов и разрешений, только на основании РВПО.

Постоянно проживающий мигрант

Такой статус иностранец приобретает при получении вида на жительство (ВНЖ). Документ не имеет срока действия, кроме исключений в ст. 8 Закона № 115-ФЗ:

• биометрический ВНЖ или ВНЖ лица без гражданства действует 10 лет;
• для ВКС — на срок действия разрешения на работу.

Иностранцев с ВНЖ принимают на работу в российскую компанию без патента и разрешений. Также для них нет ограничений по служебным командировкам и разъездному характеру работы.

Как заключить трудовой договор с иностранцем

Мигранта принимают на работу с учетом следующих особенностей:

• ему должно исполниться 18 лет (ч. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ);
• в трудовом договоре нужно указать реквизиты разрешения на работу, патента, РВП, РВПО, ВНЖ;
• при приеме ВКС нужно урегулировать вопрос оказания тому медицинской помощи на весь срок трудовых отношений.

С 1 января 2024 года временно пребывающие в России иностранцы и лица без гражданства, за исключением временно пребывающих ВКС и неработающих членов их семей, подлежат обязательному медицинскому страхованию (ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 240-ФЗ, ст. 8 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Это значит, что при трудоустройстве работодатели не требуют с них полис ДМС и платят за них страховые взносы.

Пошаговый алгоритм приема на работу иностранца в 2024 году выглядит так.

Шаг 1. Проверить правовой статус иностранца, в том числе на портале Консульского департамента МИД РФ:

• временно пребывающий визовый иностранец;
• ВКС;
• временно пребывающий безвизовый иностранец, в том числе гражданин ЕАЭС;
• временно проживающий мигрант, в том числе получающий образование;
• постоянно проживающий иностранец.

Шаг 2. Проверить действительность документов, подтверждающих режим пребывания в России:

• национального паспорта и миграционной карты (кроме граждан Беларуси);
• РВП или РВПО для временно проживающих иностранцев;
• ВНЖ для постоянно проживающих мигрантов.

Шаг 2.1. Получить квоту и разрешение на привлечение мигрантов при трудоустройстве временно пребывающих визовых иностранцев(Приказ МВД от 01.08.2020 № 541):

• заполнить заявку в АИК «Миграционные квоты»;
• подать в местный Центр трудовых ресурсов заявку из АИК, приложив к ней гарантийное письмо об обеспечении иностранца жилым помещением и обоснование необходимости привлечения мигрантов по определенным профессиям и должностям;
• направить в отдел по вопросам миграции (ОВМ) МВД России заявление о выдаче разрешения на привлечение мигрантов (приложение 1 к Приказу МВД России от 19.06.2017 № 392).

Для получения разрешения на работу визовому иностранцу работодатель представляет в ОВМ МВД копию паспорта и медицинские документы иностранца (п. 39 Административного регламента по Приказу МВД № 541).

Шаг 2.2. Получить разрешение на работу для высококвалифицированного специалиста(ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ):

• заключить трудовой договор с ВКС, где указать дату вступления в силу после получения разрешения на работу;
• направить ходатайство в ОВМ МВД о привлечении высококвалифицированного специалиста (Постановление Правительства РФ от 30.06.2010 № 487), приложив к нему гарантийное письмо о возмещении расходов на выдворение иностранца при досрочном увольнении (Приказ МВД № 541).

Шаг 3. Заключить трудовой договор с иностранцем. В документе обязательно указать реквизиты разрешения на работу, патента, РВП, РВПО, ВНЖ (ст.

327.2 ТК РФ).

Проверьте наличие документов для трудоустройства мигранта по чек-листу:

1. Национальный паспорт.
2. Документы об образовании, квалификации.
3. Трудовая книжка — может оформить работодатель.
4. СНИЛС — может оформить работодатель.
5. ИНН — может оформить работодатель.
6. Виза — для ВКС, визовых мигрантов.
7. Миграционная карта — для всех, кроме граждан Беларуси, а также постоянно или временно проживающих иностранцев.
8. РВП или РВПО — для временно проживающих иностранцев.
9. ВНЖ — для постоянно проживающих иностранцев.
10. Разрешение на работу — для визовых мигрантов и ВКС.
11. Патент и чек об оплате патента — для безвизовых иностранцев, кроме граждан ЕАЭС.
12. Полис ДМС — для ВКС.

По общему правилу с иностранцами заключают трудовой договор на неопределенный срок, за исключением случаев по ст. 59 ТК РФ (ст. 327.1 ТК РФ).

Если у мигранта истекает срок действия разрешения на работу, РВП или другого разрешительного документа, работодатель обязан отстранить его от работы (ст. 327.5 ТК РФ). Через месяц, если иностранец не получит новые документы, его увольняют (ст.

327.6 ТК РФ).

Кадровикам нужно следить, чтобы все разрешения мигранта действовали в течение всего срока трудового договора. Иначе компанию привлекут к административной ответственности со штрафами в несколько сот тысяч рублей или приостановкой деятельности (ст. 18.15 КоАП РФ).

Шаг 4. Уведомить МВД России о приеме на работу иностранца в трехдневный срок после заключения трудового договора (ч. 8 ст.

13 Закона № 115-ФЗ, приложение 7 к Приказу МВД России от 30.07.2020 № 536).

Шаг 5. Поставить работника на миграционный учет, если компания предоставила ему место для проживания, например, бытовку по своему адресу (ст. 20 Федерального закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ).

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Что изменить во внутренних документах компании с 1 января 2024 года

Правила о том, что большинство иностранных работников не обязано иметь полис ДМС на срок действия трудового договора, следует отразить в локальных нормативных актах компании. Работодателям нужно сделать ревизию внутренних документов и внести соответствующие правки в разделы с гарантиями для мигрантов и их обязанностями, например:

• Правила внутреннего трудового распорядка.
• Положение о страховом обеспечении работников.
• Трудовые договоры с иностранцами.

Напомним, что изменения в локальные акты вносят в том же порядке, что принимались сами документы, подробнее об этом можно прочитать в статье «Локальный нормативный акт: как разработать и утвердить». К трудовым договорам подписывают дополнительные соглашения.