Налог с продажи квартиры по наследству по долям

Здравствуйте. Здесь вы узнаете о том, какой налог нужно заплатить с продажи унаследованной доли квартиры, как правильно его посчитать и заплатить. Не важно кому продается доля (другому собственнику или человеку со стороны), на налогообложение это не влияет.

• С продажи полагается НДФЛ
• Если доля унаследована от близкого родственника
• НДФЛ обязателен при владении доли менее 3 лет
• Расчеты налога
• Способы снижения НДФЛ
• Примеры расчета
• Как заплатить налог
• Итог

С продажи доли полагается НДФЛ

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК, с проданной доли нужно заплатить налог на доходы физических лиц. Сокращенно — НДФЛ.

Логика в следующем: продажа доли → получение дохода в виде ее стоимости по договору → оплата НДФЛ с полученного дохода.

Если доля унаследована от близкого родственника

Факт родства между наследником и наследодателем никакой роли не играет. Налогообложение в любом случае стандартное.

НДФЛ обязателен при владении доли менее 3 лет

Владелец унаследованной доли должен заплатить НДФЛ с ее продажи, если со дня смерти наследодателя прошло менее 3 лет — пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК, п. 1 ст. 1114 и п. 4 ст. 1152 ГК.

Прошло больше 3 лет — налога не будет. Факт наличия другого жилья роли не играет. Срок идет именно со дня смерти наследодателя, а не с выдачи свидетельства о наследстве или регистрации права.

Исключение: при получении доли в собственность по решению суда, 3 года нужно считать с даты вступления его в силу — п. 17.1 ст. 217 НК, п. 1 ст. 209 и ст.

210 ГПК РФ, Письмо Минфина от 14.208.2013 г. N 03-04-05/32983. Даже когда суд был по наследству.

Например, Михаил через нотариуса получил в наследство долю квартиры от своей бабушки. Бабушка (наследодатель) умерла 10 марта 2022 года. Чтобы не платить НДФЛ, Михаилу придется продать свою долю через 3 года — после 10 марта 2025 года.

НДФЛ можно уменьшить, об этом ниже.

Если продавец освобожден от налога, то ему не требуется подавать налоговую декларацию — п. 4 ст. 229 НК.

Расчеты налога

• Стандартная формула для налоговых резидентов: 13% * доход от продажи доли (п. 1.1 ст. 224 НК). Под доходом имеется в виду цена, по которой была продана доля (указана в договоре купли-продажи). Эта цена и есть налоговая база. Резиденты имеют право уменьшить налоговую базу, тем самым снизить НДФЛ — способы ниже.
• Формула для налоговых нерезидентов: 30% * доход от продажи доли. Способы уменьшить налог для них не предоставлены. Например, Дмитрий унаследовал долю. Он — нерезидент. Показать, кто такие нерезиденты ↓

Это те, кто в течение года находился в РФ меньше 183 дней — п. 2 ст. 207 НК. Их гражданство значение не имеет. Необязательно подряд столько дней, а в течение всего года.

Дни считают с 1 января по 31 декабря года продажи ими недвижимости — письмо Минфина от 20.12.2017 г. N 03-04-05/85232.

Если доля продается дешевле 0,7 от ее кадастровой стоимости, НДФЛ исчисляется от кадастровой стоимости с данным коэфициентом — п. 2 ст. 214.10 НК. Например, 1/2 доли квартиры продают за 2 200 000 руб. Кадастровая стоимость всей квартиры — 7 000 000 руб.

Кадастровая стоимость доли с коэффициентом 0,7 получается: (9 000 000 * 1/2) * 0,7 = 2 450 000 руб. Долю продают дешевле (2 200 000 Другие статьи

Примеры расчета налога

Ниже будут примеры, когда: 1) Продавец доли попадает под налог. 2) Он является налоговым резидентом, т.е. с налоговой ставкой в 13% и с возможностью уменьшить налог.

Пример №1 : Алексей получил 1/3 доли квартиры по наследству. Он решил ее продать за 1 600 000 руб. Это больше 0,7 от ее кадастровой стоимости, поэтому налог будет с цены по договору. Наследодатель ранее покупал данную квартиру за 4 000 000 руб.

Значит его расходы по отношению 1/3 доли составляет 4 000 000 * 1/3 = 1 333 333 руб. Алексею выгодней вычесть расходы наследодателя, потому что они больше 1 000 000 руб. К тому же у него есть оригинал расписки продавца по сделке с наследодателем.

НДФЛ будет 13% * (1 600 000 — 1 333 333) = 34 666 руб.

Пример №2 : Владимир продает наследственную долю за 1 400 000 руб. Это больше 0,7 от ее кадастровой стоимости, поэтому налог будет с цены по договору. Наследодатель не покупал эту долю, поэтому Владимир может только вычесть стандартный 1 000 000 рублей.

НДФЛ будет 13% * (1 400 000 — 1 000 000) = 52 000 руб.

Это больше 0,7 от ее кадастровой стоимости, поэтому НДФЛ будет с цены по договору. Но ничего ей платить не придется, потому что продает долю дешевле 1 000 000 рублей (стандартного вычета).

Пример №4 : Дмитрий продает долю за 1 300 000 руб. Это больше 0,7 от ее кадастровой стоимости, поэтому НДФЛ будет с цены по договору. в виде стандартного вычета. НДФЛ будет 13% * (1 300 000 — 1 000 000) = 39 000 руб.

Как заплатить налог

Подходящая инструкция по этой ссылке — https://prozhivem.com/kvartira/dolja/prodazha/nalog#kak-zaplatit. Там описаны 2 способа оплаты — похода в налоговую инспекцию и онлайн.

Итог

При продаже унаследованной доли квартиры нужно заплатить НДФЛ, если прошло менее 3 лет со дня смерти наследодателя. Стандартный расчет: 13% * доход от продажи доли. НДФЛ можно снизить 2 способами на выбор.

С дохода от продажи доли можно вычесть расходы наследодателя при ее покупке или 1 000 000 руб. стандартного налогового вычета.

Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк 😉

Есть вопросы?Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

Подробно о налоге с продажи доли квартиры

Здравствуйте. Расскажу о том, какой налог нужно заплатить с продажи доли квартиры (точнее доли в праве собственности), в каких случаях от налога можно освободиться, как его правильно посчитать и заплатить.

• С продажи доли уплачивается НДФЛ
• Когда НДФЛ не надо платить
• Расчеты НДФЛ
• Способы снижения НДФЛ
• Примеры с расчетами налога
• Как заплатить налог

С продажи доли уплачивается НДФЛ

С продажи своей доли недвижимости человек получает доход в виде стоимости этой доли, которая прописывают в договоре купли-продажи — пп. 5 п. 1 ст. 208 НК. С этого дохода следует заплатить налог на доходы физических лиц.

Сокращенно — НДФЛ. В некоторых случаях от налога можно освободиться.

Когда НДФЛ не надо платить

Зависит от того, как доля была получена в собственность и от срока владения. Если владеть долей больше этого срока, НДФЛ платить не нужно. Выберите свою ситуацию:

Если доля получена по наследству (по закону или завещанию) Согласно пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК, минимальный срок владения — 3 года.

Даже если есть другое жилье. Срок исчисляется с даты смерти наследодателя — п. 1 ст. 1114 и п. 4 ст.

1152 ГК, Письмо Минфина от 01.04.2021 N 03-04-05/24025. Если наследство получено по решению суда, тогда 3 года исчисляется с даты вступления в силу этого решения (об этом ниже). Другие статьи

К другому жилью относится владение другой квартирой, комнатой, жилым домом или долей в любом из этих объектов — ст. 16 ЖК. Не имеет значение владение садовым/дачным домом, участков, гаражом, прописка/проживание в муниципальном жилье.

Также другим жильем считается жилая недвижимость, которая была куплена супругом в браке — разъяснение ФНС. Любая купленная в браке недвижимость является совместно нажитым/общим имуществом обоих супругов, даже если оно оформлено на одного из них — ст. 34 СК.

Совместным нажитым не является, а значит не считается другим жильем: 1) Жилая недвижимость, которое супруг получил в дар, по наследству и при приватизации — п. 1 ст. 36 СК. 2) Купленная супругом в браке жилая недвижимость, но до или на момент сделки был оформлен брачный договор, по которому покупка принадлежит только супругу-собственнику — п. 1 ст. 256 ГК и п. 1 ст. 42 СК.

Это я разобрала в примере №6.

Пример №1 : Алексей получил долю по наследству через нотариуса. Дата смерти наследодателя — 15 марта 2019 года. С этой даты считаем 3 года для освобождения от налога при продаже доли.

Без разницы, есть ли у Алексея другое жилье в собственности.

Пример №2 : Марина получила долю в дар от своей матери, т.е. близкого родственника. Дата регистрации прав по договору — 2 февраля 2021 года. С этой даты считаем 3 года.

Наличие другого жилья роли не играет, потому что долю подарил близкий родственник.

Пример №3 : Владимир получил долю по приватизации. Дата регистрации прав по договору — 19 мая 2020 года. С этой даты считаем 3 года.

Наличие другого жилья роли не играет.

Пример №4 : Анна купила долю на вторичном рынке 20 июня 2019 года (дата регистрации права). Также у нее в собственности есть квартира. Поэтому при продаже доли нужно ждать 5 лет с даты покупки, а не 3 года.

Пример №5 : Артем купил долю квартиры на вторичном рынке 6 сентября 2015 года (дата регистрации права). Сделка была до 2016 года, поэтому минимальный срок владения — 3 года с даты покупки. Наличие другого жилья роли не играет.

Пример №6 : Марина, будучи не в браке, купила долю на вторичном рынке 30 октября 2018 года (дата регистрации). После она вышла замуж и её супруг купил квартиру, которую оформил только в свою собственность. Брачного договора не было, поэтому квартира является совместно нажитым/общим имущество обоих супругов. Значит у Марины два жилья — доля, купленная до брака, и «половина» квартиры, купленной её супругом.

Так как доля куплена позже 2015 года и есть другое жилье, минимальный срок владения при её продаже — 5 лет.

Если бы супругу квартира досталась по наследству, дарению или приватизации, Марина к данному жилью отношения бы не имела. В данной ситуации минимальный срок владения долей был бы 3 года, потому что другого жилья у неё нет.

Пример №7 : Светлана получила долю в дар от тёти, т.е. от не близкого родственника. Дата регистрации права — 5 апреля 2020 года. У Светланы нет другого жилья в собственности, поэтому минимальный срок составляет 3 года с даты регистрации.

При наличии другого жилья минимальный срок был бы 5 лет.

Пример №8 : Александр и Софья купили квартиру в новостройке. Полностью расплатились с продавцом 13 декабря 2019 года, т.е. позже 2015 года. Затем в 2021 году оформили квартиру в долевую собственность по 1/2.

Александр решил свою долю продать. У него также есть в собственности участок с дачным домиком, но это не относится к жилью. Поэтому минимальный срок владения составляет 3 года.

Срок всегда исчисляется с даты оплаты продавцу (с 13 декабря 2019 года).

Пример №9 : Андрей получил долю по решению суда. Дата вступления в силу — 23 апреля 2020 года. С этой даты считаем 3 года.

Наличие другого жилья не в счёт.

Расчеты НДФЛ

Налоговая ставка НДФЛ указана в п. 1.1 ст. 224 НК:

• Для налоговых резидентов: 13% * с дохода от продажи доли . Под доходом имеется в виду цена, которая указана в договоре купли-продажи. Резиденты имеют право уменьшить НДФЛ — об этом ниже.
• Для налоговых нерезидентов: 30% * доход от продажи доли. Уменьшить НДФЛ нельзя вообще. Платят повышенный налог со всего дохода по сделке. Показать, кто такие нерезиденты и расчеты налога ↓

Это те, кто в течение года находился в РФ меньше 183 дней — п. 2 ст. 207 НК. Необязательно подряд столько дней, а в течение всего года.

Дни считают с 1 января по 31 декабря года продажи ими недвижимости — письмо Минфина от 20.12.2017 г. N 03-04-05/85232. Их гражданство роли не играет. Например, Дмитрий унаследовал долю.

Он — нерезидент.

Если доля продается за цену меньше 0,7 от её кадастровой стоимости, НДФЛ рассчитывается с кадастровой с этим коэффициентом 0,7 — п. 2 ст. 214.10 НК. Например, 1/3 долю квартиры продают за 1 000 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры — 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость доли с коэффициентом 0,7 получается (5 000 000 * 1/3) * 0,7 = 1 166 666 руб. Долю продают дешевле, поэтому налог будет с 1 166 666 руб.

Способы снижения НДФЛ

Резиденты могут уменьшить сумму налога одним из двух нижеуказанных способов на выбор. Воспользоваться способом разрешено один раз в год.

Первый способ — с дохода вычитаем расходы

Способ подойдет, только когда доля была унаследована, получена в дар или куплена. Везде есть оговорки и условия, поэтому подробно разберем каждую ситуацию:

• Ситуация №1 — доля получена по наследству (через нотариуса или суд), а наследодатель ранее покупал эту долю. В данной ситуации разрешено вычесть расходы наследодателя, которые он потратил на покупку — абз. 18 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК. Расчет НДФЛ таков: 13% * ( доход с продажи доли — расходы наследодателя на её покупку). Степень родства с наследодателем роли не играет. Если наследодатель не покупал долю (например, получил её в дар, приватизации или наследства), тогда применяем второй способ.
• Ситуация №2 — доля получена в дар от члена семьи или близкого родственника, а даритель ранее покупал эту долю. Тогда разрешено вычесть расходы дарителя при покупке — абз. 18 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК. Налог будет: 13% * ( доход с продажи доли — расходы дарителя на её покупку ). Если даритель не покупал долю (например, получил её по приватизации, наследству или дарению), тогда применяем второй способ.
• Ситуация №3 — доля была собственником куплена. Значит с дохода от продажи доли вычитаем расходы на её покупку — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК. Формула следующая: 13% * ( доход с продажи — расходы на покупку ). К расходам также относятся уплаченные ипотечные проценты — письмо ФНС от 22.07.2014 N БС-4-11/14019@. Если доля была куплена меньше 1 000 000 руб., лучше воспользоваться вторым способом.

Расходы на покупку доли наследодателем/дарителем/самим собственником нужно подтвердить документально. При наличном расчете — распиской от продавца. При безналичном — банковской выпиской о переводе денег продавцу. Если в договоре купли-продажи есть пункт, что расчеты были сделаны и выполнены в полном объеме до его подписания, доказательством служит сам договор — письмо ФНС от 21.04.2021 N БС-4-11/5473@.

Если доказать расходы на покупку не получается, остается второй способ.

Даже если НДФЛ будет «нулевым» (например, доля продается за ту же цену или дешевле, чем ранее была куплена), всё равно придётся подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Второй способ — с дохода вычитаем 1 000 000

1 000 000 рублей — это стандартный вычет, который положен на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК.

Формула НДФЛ в этом случае: 13% * ( доход с продажи доли — 1 000 000 ). Если одним договором продаются несколько долей, этот миллион делится по размеру этих долей.

Если НДФЛ получится «нулевым», т.е. доля продается за 1 000 000 и ниже, подавать налоговую декларацию не потребуется — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Примеры с расчетами налога

Ниже будут примеры, когда: 1) Собственник продает долю раньше минимального срока, поэтому попадает под налог. 2) Собственник является налоговым резидентом, поэтому ставка налога будет 13% и есть возможность его уменьшить. Расчет для нерезидента я писала выше.

Пример №1 : Алексей получил 1/3 доли квартиры по наследству через нотариуса. Он решил её продать за 1 900 000 руб. Это больше 0,7 от её кадастровой стоимости, поэтому налог будет с цены по договору. Наследодатель ранее покупал данную квартиру за 4 500 000 руб.

Значит его расходы по отношению 1/3 доли составляет 4 500 000 * 1/3 = 1 500 000 руб. Алексею выгодней вычесть расходы наследодателя, потому что они больше 1 000 000 руб. К тому же у него есть оригинал расписки продавца по сделке с наследодателем.

НДФЛ будет 13% * (1 900 000 — 1 400 000) = 65 000 руб.

Другие варианты: наследодатель долю/квартиру не покупал или купил её дешевле 1 000 000 руб., или у Алексея не было документа о расчетах по той сделке. Тогда вычитаем стандартный миллион. НДФЛ будет 13% * (1 900 000 — 1 000 000) = 117 000 руб.

Пример №2 : Владимир получил 1/3 доли по приватизации. Продает её за 1 700 000 руб. Это больше 0,7 от её кадастровой стоимости, поэтому налог будет с цены по договору.

Он может только воспользоваться стандартным вычетом в миллион, потому что расходов не понёс. НДФЛ будет 13% * (1 700 000 — 1 000 000) = 91 000 руб.

Пример №3 : Марина получила 1/2 доли квартиры в дар от матери, т.е. от близкого родственника. Она продает долю за 2 200 000 руб. Это больше 0,7 от её кадастровой стоимости, поэтому налог будет с цены по договору. Мать (даритель) ранее покупала эту долю за 1 600 000 руб.

Это больше миллиона, поэтом выгодней вычесть эти расходы. К тому же у Марины есть банковская выписка о переводе денег продавцу (мать расплачивались безналичным путем). НДФЛ будет 13% * (2 200 000 — 1 600 000) = 78 000 руб.

Другие варианты: даритель долю не покупал или купил её дешевле 1 000 000 руб., или у Марины не было документа о расчетах по той сделке. Тогда вычитаем стандартный миллион. НДФЛ будет 13% * (2 200 000 — 1 000 000) = 156 000 руб.

Пример №4 : Дмитрий продает долю за 2 400 000 руб. Ранее он покупал её за 2 000 000 руб. Это больше миллиона, поэтому выгодней вычесть эти расходы.

НДФЛ составляет 13% * (2 400 000 — 2 000 000) = 52 000 руб.

Другие варианты: Дмитрий покупал долю за 900 000 руб. Тогда ему выгодней вычесть стандартный миллион, потому что он больше его расхода на покупку. НДФЛ будет 13% * (2 400 000 — 1 000 000) = 182 000 руб.

Пример №5 : Олег получил долю по дарению от тёти, т.е. не от члена семьи или близкого родственника. Он заплатил НДФЛ с дарения 96 000 руб. Посчитаем что ему выгодней:

1) С С этой суммы вычитаем оплаченный НДФЛ с дарения. Итоговый НДФЛ составляет 234 000 — 96 000 = 138 000 руб.

2) Или с дохода от продажи вычесть стандартный 1 000 000.

Второй вариант выгодней. Даже если бы тётя покупала данную долю, её расходы Олег вычесть не смог бы, потому что она ему не член семьи и не близкий родственник.

Пример №6 : Марина получила 1/5 доли в наследство. Продает её за 450 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры — 4 000 000 руб. Кадастровая стоимость продаваемой доли с коэффициентом 0,7 составляет (4 000 000 * 1/5) * 1/7 = 560 000.

Продают долю еще дешевле, поэтому НДФЛ считается с 560 000 руб. Но НДФЛ платить не придётся, потому что это все равно меньше стандартного вычета в 1 000 000. И декларацию подавать не нужно.

Как заплатить налог

Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года после купли-продажи доли — п. 1 ст. 229 НК РФ. До 15 июля следующего года нужно заплатить налог — п. 4 ст.

228 НК РФ. Если вовремя не подать декларацию, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ.

Если вовремя не оплатить налог, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ) + пеня в 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ (п. 1. ст. 75 НК РФ).

Срок начисления штрафа начинается с 1 мая.

Заплатить налог можно полностью онлайн или с обращением в налоговую инспекцию.

Способ с обращением в налоговую инспекцию

Нужно собрать следующие документы:

• Паспорт РФ или свидетельство о рождении, если продавец несовершеннолетний;
• Договор купли-продажи с печатью о государственной регистрации;
• Если уменьшить налог с помощью вычета расходов на покупку доли наследодателем/дарителем/самим собственником — подтверждающие на это документы. Писала об этом выше.

Обращаться в налоговую инспекцию нужно по месту регистрации (прописки) — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст.

83 и ст. 11 НК РФ. Подаем декларацию и вышеперечисленные документы.

После проверки заявления налоговая инспекция предоставит квитанцию на оплату налога. Её можно будет получить в самом отделении или в личных кабинетах ФНС и Госуслуги.

Онлайн способ

Здесь в личном кабинете ФНС можно заполнить, подать налоговую декларацию и заплатить НДФЛ. Но чтобы воспользоваться такой услугой, нужно иметь электронную подпись и ключ к этой подписи. Все это можно получить и хранить там же на сайте ФНС.

Ключ к подписи формируется в течение суток после отправки запроса. После того как будет отправлена декларация, налоговая инспекция её проверит и отправит в личный кабинет ссылку на оплату налога.

Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк 😉

Есть вопросы?Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

Как рассчитать налог с продажи квартиры полученной по наследству

Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать налог с продажи квартиры полученной по наследству(нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Купля-продажа жилья:
• 3 ндфл при продаже квартиры
• 3-НДФЛ покупка квартиры 2018
• 3-НДФЛ покупка квартиры 2019
• 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
• 3-НДФЛ покупка квартиры документы
• Показать все

• Купля-продажа жилья:
• 3 ндфл при продаже квартиры
• 3-НДФЛ покупка квартиры 2018
• 3-НДФЛ покупка квартиры 2019
• 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
• 3-НДФЛ покупка квартиры документы
• Показать все

• Наследство:
• Взыскание долга с наследника
• Взыскание задолженности за счет наследственного имущества
• Взыскание задолженности по кредитному договору с наследников
• Восстановление срока для принятия наследства подсудность
• Восстановление срока принятия наследства
• Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения квартирой, находящейся в долевой собственности, полученной в порядке наследования, при ее продаже.
(Письмо Минфина России от 24.12.

Нормативные акты

Правовые ресурсы

• «Горячие» документы
• Кодексы и наиболее востребованные законы
• Обзоры законодательства
  • Федеральное законодательство
  • Региональное законодательство
  • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
  • Другие обзоры
  • Календари
  • Формы документов
  • Полезные советы
  • Гражданский кодекс (ГК РФ)
  • Жилищный кодекс (ЖК РФ)
  • Налоговый кодекс (НК РФ)
  • Трудовой кодекс (ТК РФ)
  • Уголовный кодекс (УК РФ)
  • Бюджетный кодекс (БК РФ)
  • Арбитражный процессуальный кодекс
  • Земельный кодекс (ЗК РФ)
  • Лесной кодекс (ЛК РФ)
  • Семейный кодекс (СК РФ)
  • Уголовно-исполнительный кодекс
  • Уголовно-процессуальный кодекс
  • Производственный календарь на 2024 год
  • МРОТ 2024
  • ФЗ «О банкротстве»
  • О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
  • Об исполнительном производстве
  • О персональных данных
  • О налогах на имущество физических лиц
  • О средствах массовой информации
  • Производственный календарь на 2024 год
  • Федеральный закон «О полиции» N 3-ФЗ
  • Расходы организации ПБУ 10/99
  • Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
  • Календарь бухгалтера на 2024 год
  • Частичная мобилизация: обзор новостей

  Контактная информация

  117292 , Москва , ул. Кржижановского, 6 (центральный офис)

  Налог с продажи квартиры по наследству по долям

  

  19 сентября 2024 Регистрация Войти
  6 октября 2024

  

  Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

  16 октября 2024

  Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

  Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 15 января 2021 г. N 03-04-05/1273 Об уплате НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования и дарения

  Обзор документа

  Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 15 января 2021 г. N 03-04-05/1273 Об уплате НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования и дарения

  5 февраля 2021

  Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования и дарения, и в соответствии со статьей 34 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

  Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

  На основании пункта 17 1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217 1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

  В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 217 1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, составляет три года.

  На основании пункта 2 статьи 8 1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

  Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса предусмотрено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

  Исходя из изложенного изменение размера доли участника общей долевой собственности в праве собственности на объект недвижимого имущества не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса изменение размера доли в праве собственности на имущество предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

  Таким образом, по общему правилу срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения определяется с даты государственной регистрации на него права собственности (долевой собственности). При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников долевой собственности от другого участника в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, не учитывается.

  В этой связи в случае продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

  Если объект недвижимого имущества будет находиться в собственности налогоплательщика менее установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

  Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

  Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.

  Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 325-ФЗ) подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса дополнен абзацем восемнадцатым, в соответствии с которым, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18 1 статьи 217 Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

  В соответствии с пунктом 15 статьи 3 Федерального закона N 325-ФЗ, положения абзаца восемнадцатого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса применяются в отношении доходов физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2019 года.

  Учитывая изложенное, при соблюдении условий, установленных абзацем восемнадцатым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, облагаемый налогом доход от продажи имущества, полученного в порядке наследования (дарения) и проданного после 1 января 2019 года, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества.

  Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

  Заместитель директора Департамента

  В.В. Сашичев

  Обзор документа

  Освобождаются от НДФЛ доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. Для унаследованного или подаренного имущества это 3 года.

  По общему правилу срок владения недвижимостью определяется с даты регистрации на него права собственности. При этом дата перехода доли в имуществе в собственность одного из участников долевой собственности не учитывается.

  Если недвижимость будет находиться в собственности менее установленного срока владения, то доход от продажи облагается НДФЛ. При продаже унаследованного или подаренного имущества можно учесть расходы наследодателя или дарителя на его приобретение.

  Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

  Налог с продажи квартиры по наследству по долям

  

  19 сентября 2024 Регистрация Войти
  6 октября 2024

  Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

  16 октября 2024

  Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

  Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 28 декабря 2022 г. N 03-04-05/128452 О налогообложении НДФЛ при продаже доли в квартире и о декларировании доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества

  Обзор документа

  Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 28 декабря 2022 г. N 03-04-05/128452 О налогообложении НДФЛ при продаже доли в квартире и о декларировании доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества

  28 февраля 2024

  Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 28 декабря 2022 г. N 03-04-05/128452

  Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

  Вместе с тем по вопросу налогообложения доходов физических лиц в соответствии со статьей 34 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

  Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса установлено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

  Согласно пункту 17 1 статьи 217 и пункту 2 статьи 217 1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

  На основании пункта 4 статьи 217 1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217 1 Кодекса.

  В соответствии с пунктом 2 статьи 8 1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

  Таким образом, по общему правилу, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения исчисляется с момента государственной регистрации права собственности налогоплательщика на указанный объект.

  Вместе с тем согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса и пункту 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации (далее — Семейный кодекс) имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

  На основании пункта 2 статьи 34 Семейного кодекса общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов, в частности, движимые и недвижимые вещи, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

  В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей — с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.

  Учитывая изложенное, при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения таким недвижимым имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

  В случае продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким имуществом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества (подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса).

  Вместе с тем в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.

  На основании абзацев двадцатого — двадцать второго подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при получении дохода от продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» (далее — Федеральный закон N 256-ФЗ), налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого объекта недвижимого имущества в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в объекте недвижимого имущества, при одновременном соблюдении следующих условий:

  расходы на приобретение объекта недвижимого имущества произведены членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой);

  величина расходов на приобретение объекта недвижимого имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

  Кроме того, абзацем двадцать третьим подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что положения абзацев девятнадцатого — двадцать первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса применяются также в случае, если доля в объекте недвижимого имущества приобретена налогоплательщиком в качестве условия использования средств материнского (семейного) капитала, полученных за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

  Таким образом, при продаже доли в квартире, приобретенной налогоплательщиком в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона N 256-ФЗ, подлежащий налогообложению доход может быть уменьшен, в частности, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов членов семьи налогоплательщика на приобретение доли налогоплательщика в проданной квартире.

  Также в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в квартире, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, могут быть учтены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на приобретение проданной доли в квартире.

  Одновременно сообщаем, что при приобретении жилья налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, предусмотренными подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, если он ранее не реализовал свое право на получение указанных налоговых вычетов.

  Дополнительно информируем, что согласно пункту 2 1 статьи 217 1 Кодекса доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются установленные условия,

  В частности, абзацем вторым пункта 2 1 статьи 217 1 Кодекса установлено условие о том, что налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей для целей пункта 2 1 статьи 217 1 Кодекса определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение.

  В этой связи при одновременном соблюдении также всех иных условий, установленных пунктом 2 1 статьи 217 1 Кодекса, доход от продажи жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.

  При этом абзацем седьмым пункта 2 1 статьи 217 1 Кодекса установлено, что, если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании пункта 2 1 статьи 217 1 Кодекса, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.

  По вопросу декларирования доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества, сообщаем следующее.

  На основании пунктов 2 и 3 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 228 Кодекса, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

  При этом абзацем вторым пункта 4 статьи 229 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 Кодекса).

  В этой связи, если доход от продажи объекта недвижимого имущества не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по такому доходу.

  Заместитель директора Департамента

  Р.А. Лыков

  Обзор документа

  При продаже недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более, полученный доход освобождается от НДФЛ.

  Для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в их совместную собственность, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей — с даты госрегистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.

  Указано, что необходимо учитывать при продаже недвижимости, приобретенной за счет маткапитала.

  Разъяснены условия освобождения от НДФЛ при продаже жилья независимо от срока его нахождения в собственности налогоплательщика.

  Если доход от продажи недвижимости не облагается НДФЛ, то налоговую декларацию по такому доходу представлять не нужно.

  Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

  Налог с продажи доли в квартире

  Чему равен налог с продажи квартиры в долевой собственности в 2024 году, в каких случаях налог на долю платить не нужно, а также как использовать налоговый вычет и уменьшить НДФЛ — читайте в нашей статье.

  В каких случаях платить налог не нужно

  Налогообложение при продаже доли в квартире в 2024 году мало чем отличается от продажи любого другого жилья. Для освобождения от уплаты НДФЛ вы должны быть собственником определенное время — более минимального срока владения. Этот срок бывает 3 или 5 лет, в зависимости от того, каким образом вам досталось имущество.

  Срок владения 3 года

  Квартира — подарок от члена семьи или близкого родственника (родители, дети, сестры/братья, бабушки/дедушки, внуки, супруги)

  Квартира получена по наследству

  Квартира стала собственностью после приватизации

  Недвижимость получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

  Продается единственное жилье. На момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры или вы продаете первую в течение 90 дней после покупки второй.

  Во всех остальных случаях минимальный срок владения для безналоговой продажи составляет пять лет.

  Иванов по наследству от дедушки получил полквартиры в Москве в 2020 г. В 2022 г. он решил ее продать. Иванову придется заплатить НДФЛ, так он владел жильем менее 3 лет.

  Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов

  Если вы продаете часть жилья после истечения минимального срока владения, то освобождаетесь от уплаты НДФЛ и от подачи налоговой декларации.

  Как рассчитывается налог с доли

  При получении дохода необходимо платить налог, и уплата НДФЛ при продаже доли в квартире не является исключением (гл. 23 НК РФ). Налог составляет 13% от дохода.

  У Дмитриева была продажа доли в квартире за 2 млн руб. НДФЛ рассчитывается как 13% от суммы, которую он получил при сделке — 260 тысяч рублей.

  Как уменьшить налог к уплате

  Чтобы сэкономить на НДФЛ, можно воспользоваться законными способами снизить налогооблагаемую базу — доход, полученный от продажи доли. Например, применить налоговый вычет или уменьшить доход на ранее произведенные расходы. Рассмотрим оба способа подробнее.

  Ведущий специалист по налогообложению

  Если квартира покупалась с использованием материнского капитала, то налог с продажи детских долей также можно снизить. Обращайтесь к нашим экспертам: они за два дня заполнят декларацию 3-НДФЛ, учтут в расходах материнский капитал и самостоятельно направят ваши документы в ФНС.

  Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
  Стандартный

  Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

  Максимальный

  Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

  Оптимальный

  Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

  Показать все

  Налоговый вычет

  По закону резидент РФ имеет право воспользоваться правом на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ). Максимальный налоговый вычет при продаже имущества составляет 1 миллион рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

  То есть вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу и заплатить 13% с оставшейся суммы.

  

  Фото: Как уменьшить налог с продажи доли в квартире

  Налог с продажи квартиры двумя собственниками также можно уменьшить, но размер налогового вычета зависит от того, как вы продаете имущество. Если по одному ДКП, то есть как один объект недвижимости, то вычет на квартиру положен один, и он делится между собственниками пропорционально их долям. Если же доли продаются по отдельным договорам купли-продажи, то к каждой долевой части можно применить полноценный вычет в размере 1 миллион рублей.

  У Петрова с братом по ½ доли. Если 2 собственника продадут квартиру за 2 млн как единый объект, то после вычета им придется уплатить налог с остатка — с 1 млн. Но если доли продать по отдельности, то каждый применит вычет в 1 млн, и налог платить не придется.

  Есть еще одно важное правило: если имущество продается за 1 млн или дешевле, то подавать налоговую декларацию и платить 13% НДФЛ не нужно.

  Уменьшение дохода на расходы

  Помимо права на вычет у вас есть право уменьшить доход от проданной части на ранее понесенные расходы — на сумму, которую вы потратили на покупку данной части жилья (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). И тогда 13% с проданной доли будет рассчитываться с разницы в сумме.

  Расходы необходимо подтвердить документально.

  Сидоров за 2 млн рублей продал долю в квартире, которую приобретал ранее за 1,5 млн. Он может уменьшить доходы на расходы и заплатить налог с 500 тыс. руб. (2 000 000 — 1 500 000).

  Если после уменьшения доходов на расходы получается нулевой налог, декларация все равно подается. Подача не нужна только в том случае, если сумма, за которую вы продали часть жилья, меньше или равна 1 миллиону.

  Сроки подачи декларации и необходимые документы

  Подать декларацию и отчитаться о доходах вы должны не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором продали долю в квартире. Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи.

  Скворцов продал часть жилья в 2022 г. Подать 3-НДФЛ ему нужно будет до 30 апреля 2024 г., а уплатить налог необходимо до 15 июля 2024 г.

  Для ФНС потребуется следующий пакет документов:

  • 3-НДФЛ;
  • Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП);
  • Если сумма налога уменьшается на расходы по приобретению, то эти расходы нужно подтвердить документально.

  

  Фото: Документы при продаже доли в квартире

  Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы необходимо передать в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту постоянной регистрации. Вы можете отнести документы лично, отправить по почте заказным письмом с описью вложения, переслать сканы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или воспользоваться помощью онлайн-сервиса «Налогия».

  Образец заявления
  Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)

  

  Частые вопросы

  С сестрой хотим продать жилье за 2 млн, которое получили по наследству, как лучше оформить сделку?

  В данном случае выгоднее продавать части по отдельным ДКП, и тогда каждая из вас сможет использовать полноценный налоговый вычет в размере 1 миллион.

  Продаю долю квартиры — наследство от бабушки. Как уменьшить НДФЛ?

  Налог с продажи доли в квартире, полученной по наследству, можно уменьшить на расходы наследодателя. Если подтверждающих документов нет, то примените 1 млн рублей.

  Продаю несколько долей, к каждой ли можно применить вычет?

  Нет, налоговый вычет 1 млн рублей в течение года можно использовать ко всем продаваемым объектам, а не к каждому в отдельности. А вот уменьшение дохода на расходы можно применять к каждому продаваемому имуществу.

  Заключение эксперта

  Для уплаты налога с продажи квартиры в долевой собственности за 2022 год следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с ИФНС по месту прописки до 30 апреля 2024 года. Сумму НДФЛ можно уменьшить за счет налогового вычета 1 млн рублей или расходов на приобретение этой доли в прошлом. Срок уплаты налога — 15 июля 2024 года.

  Публикуем только проверенную информацию