19 сентября 2024 Регистрация Войти
6 октября 2024
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
16 октября 2024
Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Информация Федеральной налоговой службы от 13 апреля 2021 г. “НФДЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?”
Обзор документа
Информация Федеральной налоговой службы от 13 апреля 2021 г. “НФДЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?”
15 апреля 2021
Доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ, если объект принадлежал физлицу более минимального срока владения — три или пять лет.
Минимальный трехлетний срок применяется, в частности, в отношении недвижимости, которая была подарена, получена в наследство или передана по договору пожизненного содержания с иждивением.
С 1 января 2020 года перечень применения минимального трехлетнего срока владения расширился.
Теперь независимо от способа возникновения права собственности трехлетний срок может быть применен в отношении комнаты, квартиры, жилого дома (доли в указанном имуществе) при условии, что такое продаваемое жилое помещение является единственным жильем гражданина или супругов (в случае совместной собственности).
Если с единственным жильем гражданина все понятно, а именно — на дату отчуждения имущества не должно быть в собственности иного жилого помещения, то при определении единственного жилья у супругов следует учитывать следующее.
Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом (п. 1 ст.
34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ).
Таким образом, при определении единственного жилья у супругов для применения минимального трехлетнего срока владения исключаются объекты недвижимости, не являющиеся совместно нажитыми.
Кроме того, существует общее исключение: не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю.
Обзор документа
Доходы от продажи единственного жилья освобождаются от НДФЛ, если объект принадлежал физлицу более 3 лет. ФНС разъяснила, что учитывать при определении единственного жилья у супругов:
— исключается недвижимость, не являющаяся совместно нажитой;
— не учитывается жилье, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты продажи единственного жилья.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Минфин России разъяснил особенности определения минимального срока владения недвижимостью для освобождения от обложения НДФЛ
Налоговая служба довела до сведения налогоплательщиков разъяснения Минфина России по вопросу определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения доходов от его продажи от обложения НДФЛ (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 3 августа 2021 г. № 03-04-07/62054, письмо ФНС России от 4 августа 2021 г. № СД-4-11/10992).
В соответствии с нормами налогового законодательства граждане исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению (подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 17.1 ст.
217 Налогового кодекса). Так, например, не облагаются налогом доходы физлиц за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в нем, если такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Однако в ряде случаев он может быть и меньше.
Так, например, если в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на него), то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества будет составлять три года (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
При этом не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.
О том, надо ли уплачивать НДФЛ при продаже недвижимости, если размер доли в ней, принадлежащей налогоплательщику, изменился менее 3 (5) лет назад, читайте в Энциклопедии решений «Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Как поясняет Минфин России, вышеуказанные правила определения минимального срока владения недвижимостью распространяются и на земельный участок, на котором расположено жилое помещение. Т. е. если на дату госрегистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный жилой дом соблюдаются вышеуказанные условия, то минимальный срок владения земельным участком, на котором расположен такой жилой дом, будет составлять три года.
ФНС России «НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?»
НДФЛ: КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ЕДИНСТВЕННОЕ ЖИЛЬЕ У СУПРУГОВ?
Доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ, если объект принадлежал физлицу более минимального срока владения — три или пять лет.
Минимальный трехлетний срок применяется, в частности, в отношении недвижимости, которая была подарена, получена в наследство или передана по договору пожизненного содержания с иждивением.
С 1 января 2020 года перечень применения минимального трехлетнего срока владения расширился.
Теперь независимо от способа возникновения права собственности трехлетний срок может быть применен в отношении комнаты, квартиры, жилого дома (доли в указанном имуществе) при условии, что такое продаваемое жилое помещение является единственным жильем гражданина или супругов (в случае совместной собственности).
Если с единственным жильем гражданина все понятно, а именно — на дату отчуждения имущества не должно быть в собственности иного жилого помещения, то при определении единственного жилья у супругов следует учитывать следующее.
Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом (п. 1 ст. 34, п. 1 ст.
36 Семейного кодекса РФ).
Таким образом, при определении единственного жилья у конкретного супруга для применения минимального трехлетнего срока владения учитываются объекты недвижимости, являющиеся совместно нажитыми, а также объекты, находящиеся в собственности этого налогоплательщика и не являющиеся совместно нажитыми.
Кроме того, существует общее исключение: не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю.
Освобождение от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья
П. 2.1 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 29.11.2021 N 382-ФЗ) распространяется на доходы, полученные начиная с налогового периода 2021 года.
2.1. Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:
налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей для целей настоящего пункта определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;
общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта;
кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена);
налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.
Если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании настоящего пункта, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.
В целях настоящего пункта кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля) определяется как кадастровая стоимость этого объекта (или соответствующая доля), внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный (приобретенный) объект недвижимого имущества, в случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — как кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля), определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет.
В случае, если на основании абзаца восьмого настоящего пункта кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не может быть определена, в целях абзаца четвертого настоящего пункта проверяется выполнение условия только в части общей площади жилого помещения.
Абз. 10 п. 2.1 ст. 217.1 распространяется на доходы, полученные начиная с налогового периода 2024 года (ФЗ от 29.05.2023 N 198-ФЗ).
Доход от продажи земельного участка, на котором расположено жилое помещение (доли в праве собственности на земельный участок, связанной с долей в праве собственности на жилое помещение), освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок) при соблюдении установленных настоящим пунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). Продажа указанного земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок) должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). Законом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2023 N 198-ФЗ)
Абз. 11 п. 2.1 ст. 217.1 распространяется на доходы, полученные начиная с налогового периода 2024 года (ФЗ от 29.05.2023 N 198-ФЗ).
Доход от продажи хозяйственных строений и (или) сооружений, которые расположены на земельном участке, указанном в абзаце десятом настоящего пункта (доли в праве собственности на хозяйственные строения и (или) сооружения, связанной с долей в праве собственности на такой земельный участок), освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемых хозяйственных строений и (или) сооружений (доли в праве собственности на хозяйственные строения и (или) сооружения) при соблюдении установленных настоящим пунктом условий в отношении такого земельного участка (доли в праве собственности на такой земельный участок). Продажа указанных в настоящем абзаце хозяйственных строений и (или) сооружений (доли в праве собственности на хозяйственные строения и (или) сооружения) должна осуществляться одновременно с продажей указанного в абзаце десятом настоящего пункта земельного участка (доли в праве собственности на такой земельный участок) и жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2023 N 198-ФЗ)
Абз. 12 п. 2.1 ст. 217.1 распространяется на доходы, полученные начиная с налогового периода 2024 года (ФЗ от 29.05.2023 N 198-ФЗ).
Доход от продажи имущества, указанного в абзацах десятом и одиннадцатом настоящего пункта, освобождается от налогообложения при условии, что такое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2023 N 198-ФЗ)
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
С 01.01.2024 п. 3 ст. 217.1 дополняется пп. 1.1 (ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ).
См. будущую редакцию.
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.
При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.
(пп. 4 введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 210-ФЗ)
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
5. Утратил силу с 1 января 2020 года. — Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214.10 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Предельный срок владения единственным жильем для безналоговой продажи изменился
Средства, получаемые гражданином при продаже недвижимости, признаются его доходом и облагаются налогом на доходы физических лиц. При этом закон определяет случаи, когда налог платить не нужно. Согласно ст. 217.1 НК РФ не придется платить НДФЛ при условии, что реализованный объект недвижимости находился в собственности гражданина в течение минимального предельного срока владения, или дольше.
В зависимости от ситуации предельный срок владения может составлять три года, или пять лет.
Предельный срок владения для безналоговой продажи недвижимости равен трем годам в четко определенных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ случаях.
До начала 2020 года таких случаев было три:
• если недвижимость передана в наследство или подарена гражданину членом его семьи или близким родственником;
• если недвижимость была приватизирована;
• если недвижимость была получена по договору пожизненного содержания с иждивением.
Во всех остальных случаях срок владения недвижимостью, после которого продавец освобождается от уплаты НДФЛ при ее продаже, равнялся пяти годам.
Консультация юриста по недвижимости
Что поменялось?
С начала текущего года содержание статьи 217.1 НК РФ изменилось. Поправки были внесены Федеральным законом от 26.07.2019 N 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
С 01.01.2020 трехлетний предельный срок владения установлен еще для одного случая: если в собственности продавца на дату регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение (его долю) не находится другого жилого помещения (его доли).
Иными словами, если гражданин продает свое единственное жилье, (комнату, квартиру, дом, или их части) которое находилось в собственности три года и более, налог при его продаже платить не нужно. Правило распространяются и на совместную собственность супругов.
Указанный порядок применяется в случае, если к моменту перехода права собственности на жилое помещение к покупателю продавец не имел другого жилья. Однако закон содержит исключение. В пп.
4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ указано, что если продавец либо его супруг приобрели другое жилье в течение 90 календарных дней до момента регистрации перехода права собственности на проданную недвижимость к покупателю, это жилье не принимается в расчет при исчислении предельного срока владения.
Это означает, что если продавец приобрел жилье в течение трех месяцев до продажи другого жилья, предельный срок владения реализуемым объектом для безналоговой продажи будет равен трем годам. В этом случае продавцу не нужно заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ.
Условия пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ кроме непосредственно жилого помещения распространяются на земельный участок, на котором оно расположено, а также на размещенные на нем хозяйственные сооружения и строения.
Налоговая разъяснила, как продавать жилье в регионах с сокращенным сроком владения
Осенью 2022 года налоговая служба выпустила письмо, где разъяснила особенности освобождения от НДФЛ при продаже квартиры — в зависимости от того, где стоит на налоговом учете продавец.
Речь идет о регионах, которые установили свои сроки минимального владения недвижимостью. В зависимости от этих сроков начисляется или не начисляется налог при продаже жилья.
Рассылка Т—Ж о квартирах и домах
Лайфхаки о покупке, ремонте и съеме жилья — в вашей почте каждую неделю. Бесплатно
Подписаться
Ваша почта будет в безопасности.
Детали — в политике конфиденциальности
Что такое минимальный срок владения
Продавец квартиры получает доход, который облагается НДФЛ. Но если собственник владел проданным жильем достаточно долго, то он освобождается от налога. Такой период называют минимальным сроком владения недвижимостью.
По общему правилу минимальный срок владения — пять лет. Срок минимального владения будет три года, если:
- квартира получена в дар или по наследству от близкого родственника;
- приватизирована;
- получена по договору пожизненного содержания с иждивением;
- это единственное жилье.
Вообще не учитывают срок владения жильем для семей с двумя и более детьми. Но только если совпадут несколько условий:
- Детям не более 18 лет или не более 24 лет, если они учатся очно. Возраст считается на дату, когда зарегистрирован переход права на проданное жилье. Для усыновленных детей это правило тоже действует.
- Семья не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, купит новое жилье.
- Кадастровая стоимость проданного жилья до 50 000 000 ₽, а площадь нового жилья или его кадастровая стоимость должна быть больше, чем у проданного.
- На момент продажи налогоплательщику и членам его семьи не принадлежало более 50% другого жилья, общая площадь которого больше купленной квартиры.
Обычно начало срока владения отсчитывают с момента регистрации права собственности. Но есть исключения, когда продается:
- Объект, доставшийся в наследство. Срок отсчитывается с даты смерти наследодателя.
- Готовая квартира, приобретенная по договору долевого участия. Срок отсчитывается с даты полной оплаты застройщику, в том числе из ипотечных денег. Если позже будет доплата за лишние метры, она не считается.
- Квартира в Москве, полученная по реновации. В минимальный срок включается владение на праве собственности старой квартирой в снесенном доме.
Минимальный срок владения недвижимостью в разных регионах
Регионы имеют право снижать стандартный минимальный срок владения недвижимостью в пять лет вплоть до нуля. Некоторые регионы воспользовались этим правом.
В ряде областей снижение срока доступно только налоговым резидентам РФ. Таковым считается человек, который на 31 декабря в год продажи недвижимости провел в России от 183 дней.
Регионы, где установлены свои сроки минимального владения недвижимостью
| Регион | Минимальный срок владения | Кто может воспользоваться льготой | Для каких объектов применяется | Основание |
|---|---|---|---|---|
| Республика Алтай | 3 года | Налоговые резиденты РФ | Для любой недвижимости на Алтае, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года | Закон от 06.10.2015 № 49-РЗ |
| Амурская область | 3 года | Налоговые резиденты РФ | Для любой недвижимости в Амурской области | Закон от 08.09.2021 № 802-ОЗ |
| Астраханская область | 3 года | Налоговые резиденты РФ | Для любой недвижимости в Астраханской области, приобретенной в собственность после 1 января 2022 года | Закон от 15.02.2022 № 7/2022-ОЗ |
| Севастополь | 3 года | Налоговые резиденты РФ | Для любой недвижимости в Севастополе, приобретенной в собственность после 1 января 2018 года | Закон от 17.11.2020 № 610-ЗС |
| Ростовская область | 0 лет | Все | Для жилых помещений в Ростовской области, если одновременно выполнены два условия: использован маткапитал и определены доли в праве собственности; до определения долей жилье было в собственности владельца сертификата или его супруга не менее пяти лет. | ст. 9.3 закона от 10.05.2012 № 843-ЗС |
| Ставропольский край | 3 года | Налоговые резиденты РФ | Для любой недвижимости в Ставрополье, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года | Закон от 09.03.2016 № 22-кз |
| Иркутская область | 3 года | Налоговые резиденты РФ | Для любой недвижимости в Иркутской области | Закон от 28.04.2020 № 40-оз |
| Карачаево-Черкесская Республика | 3 года | Налоговые резиденты РФ | Для любой недвижимости в Карачаево-Черкессии, приобретенной в собственность после 1 января 2021 года | Закон от 24.06.2021 № 35-РЗ |
| Магаданская область | 3 года | Налоговые резиденты РФ | Для любой недвижимости в Магаданской области | Закон от 27.11.2020 № 2532-ОЗ |
| Омская область | 3 года | Жители Омской области с регистрацией в этом регионе | Для любого жилья в Омской области, если его купили для детей-сирот или детей, оставшихся без попечения родителей, а местные власти отправили информацию об этом в налоговую | Закон от 31.01.2022 № 2464-ОЗ |
| Ханты-Мансийский АО — Югра | 3 года | Все | Для любой недвижимости в ХМАО, если она куплена после 1 января 2016 года. С 2024 года уменьшенный минимальный срок будет только для жилых помещений, а для остальной недвижимости — общие правила | Закон от 27.09.2015 № 70-оз п. 2 ст. 4 закона от 23.12.2021 № 107-03 |
| Чукотский АО | 1 месяц | Все | Для любого жилья на Чукотке, если квартиру покупает сирота или ребенок без попечения родителей в возрасте 23 лет за счет целевых денег на обеспечение жильем. Или, например, мэрия покупает квартиру для детей-сирот | Закон от 31.05.2022 № 42-ОЗ |
| Республика Алтай | |
| Минимальный срок владения | 3 года |
| Кто может воспользоваться льготой | Налоговые резиденты РФ |
| Для каких объектов применяется | Для любой недвижимости на Алтае, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года |
| Основание | Закон от 06.10.2015 № 49-РЗ |
| Амурская область | |
| Минимальный срок владения | 3 года |
| Кто может воспользоваться льготой | Налоговые резиденты РФ |
| Для каких объектов применяется | Для любой недвижимости в Амурской области |
| Основание | Закон от 08.09.2021№ 802-ОЗ |
| Астраханская область | |
| Минимальный срок владения | 3 года |
| Кто может воспользоваться льготой | Налоговые резиденты РФ |
| Для каких объектов применяется | Для любой недвижимости в Астраханской области, приобретенной в собственность после 1 января 2022 года |
| Основание | Закон от 15.02.2022 № 7/2022-ОЗ |
| Севастополь | |
| Минимальный срок владения | 3 года |
| Кто может воспользоваться льготой | Налоговые резиденты РФ |
| Для каких объектов применяется | Для любой недвижимости в Севастополе, приобретенной в собственность после 1 января 2018 года |
| Основание | Закон от 17.11.2020№ 610-ЗС |
| Ростовская область | |
| Минимальный срок владения | 0 лет |
| Кто может воспользоваться льготой | Все |
| Для каких объектов применяется | Для жилых помещений в Ростовской области, если одновременно выполнены два условия: использован маткапитал и определены доли в праве собственности; до определения долей жилье было в собственности владельца сертификата или его супруга не менее пяти лет. |
| Основание | ст. 9.3 закона от 10.05.2012 № 843-ЗС |
| Ставропольский край | |
| Минимальный срок владения | 3 года |
| Кто может воспользоваться льготой | Налоговые резиденты РФ |
| Для каких объектов применяется | Для любой недвижимости в Ставрополье, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года |
| Основание | Закон от 09.03.2016№ 22-кз |
| Иркутская область | |
| Минимальный срок владения | 3 года |
| Кто может воспользоваться льготой | Налоговые резиденты РФ |
| Для каких объектов применяется | Для любой недвижимости в Иркутской области |
| Основание | Закон от 28.04.2020№ 40-оз |
| Карачаево-Черкесская Республика | |
| Минимальный срок владения | 3 года |
| Кто может воспользоваться льготой | Налоговые резиденты РФ |
| Для каких объектов применяется | Для любой недвижимости в Карачаево-Черкессии, приобретенной в собственность после 1 января 2021 года |
| Основание | Закон от 24.06.2021№ 35-РЗ |
| Магаданская область | |
| Минимальный срок владения | 3 года |
| Кто может воспользоваться льготой | Налоговые резиденты РФ |
| Для каких объектов применяется | Для любой недвижимости в Магаданской области |
| Основание | Закон от 27.11.2020№ 2532-ОЗ |
| Омская область | |
| Минимальный срок владения | 3 года |
| Кто может воспользоваться льготой | Жители Омской области с регистрацией в этом регионе |
| Для каких объектов применяется | Для любого жилья в Омской области, если его купили для детей-сирот или детей, оставшихся без попечения родителей, а местные власти отправили информацию об этом в налоговую |
| Основание | Закон от 31.01.2022 № 2464-ОЗ |
| Ханты-Мансийский АО — Югра | |
| Минимальный срок владения | 3 года |
| Кто может воспользоваться льготой | Все |
| Для каких объектов применяется | Для любой недвижимости в ХМАО, если она куплена после 1 января 2016 года. С 2024 года уменьшенный минимальный срок будет только для жилых помещений, а для остальной недвижимости — общие правила |
| Основание | Закон от 27.09.2015 № 70-оз |
Вот пример, как работает сниженный срок владения. В 2016 году в Ростове семья купила в ипотеку квартиру, первоначальный взнос оплатили маткапиталом. Владельцем сертификата и заемщиком в банке была жена, квартиру тоже оформили на нее.
Но она обязалась выделить доли мужу и двум детям после погашения ипотеки.
В 2021 году ипотеку выплатили, доли выделили, квартиру продали. Хотя право собственности за тремя владельцами было зарегистрировано в год продажи, налог в такой ситуации платить не надо.
