Компенсация коммунальных услуг педагогическим работникам

Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 07.07.2022 по делу N 88-13783/2022
Категория спора: Компенсации.
Требования лица, имеющего право на компенсации и выплаты компенсационного характера: О признании решения незаконным, обязании совершить действия.
Обстоятельства: Заявитель ссылается на то, что он обратился к ответчику с заявлением о предоставлении ему компенсации расходов на оплату жилого помещения, отопления и электроснабжения в виде ежемесячной выплаты, однако ответчик отказал ему в предоставлении компенсации расходов.
Решение: Удовлетворено. По смыслу приведенных положений законодательства Кировской области право педагогических работников — пенсионеров на получение ежемесячной денежной компенсации расходов на оплату жилищно-коммунальных услуг в связи с проживанием в сельских населенных пунктах и поселках городского типа сохраняется после включения сельского поселения или поселка городского типа в административное подчинение города без сохранения статуса сельского поселения или поселка городского типа если педагог-пенсионер продолжает проживать в таком населенном пункте.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

«Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024) В целях разъяснения вопроса реализации права педагогических работников частных образовательных организаций, проживающих в сельских населенных пунктах и рабочих поселках, на компенсацию расходов на оплату коммунальных услуг , Минпросвещения направило Письмо от 05.09.2019 N 02-56, в котором указало на то, что эти вопросы регулируются законодательством субъектов РФ. По мнению министерства, действующим федеральным законодательством предусмотрены достаточные основания для урегулирования нормативными правовыми актами субъекта РФ вопросов предоставления компенсации расходов данной категории педагогических работников. В частности, в соответствии со ст.

26.3-1 ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ» в случае необходимости органы государственной власти субъекта РФ вправе устанавливать за счет средств бюджета субъекта РФ дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи для отдельных категорий граждан, в том числе исходя из установленных законами и иными нормативными правовыми актами субъекта РФ критериев нуждаемости, вне зависимости от наличия в федеральных законах положений, устанавливающих такое право. Однако следует обратить внимание на то, что это не обязанность, а право соответствующих государственных органов субъекта РФ.

Нормативные акты

Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
«Об образовании в Российской Федерации» 8. Педагогические работники, проживающие и работающие в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа), имеют право на предоставление компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения. Размер, условия и порядок возмещения расходов, связанных с предоставлением указанных мер социальной поддержки педагогическим работникам федеральных государственных образовательных организаций, устанавливаются Правительством Российской Федерации и обеспечиваются за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, а педагогическим работникам образовательных организаций субъектов Российской Федерации, муниципальных образовательных организаций устанавливаются законодательством субъектов Российской Федерации и обеспечиваются за счет бюджетных ассигнований бюджетов субъектов Российской Федерации.

Компенсация педагогам за коммунальные услуги

Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 07.07.2022 по делу N 88-13783/2022
Категория спора: Компенсации.
Требования лица, имеющего право на компенсации и выплаты компенсационного характера: О признании решения незаконным, обязании совершить действия.
Обстоятельства: Заявитель ссылается на то, что он обратился к ответчику с заявлением о предоставлении ему компенсации расходов на оплату жилого помещения, отопления и электроснабжения в виде ежемесячной выплаты, однако ответчик отказал ему в предоставлении компенсации расходов.
Решение: Удовлетворено. По смыслу приведенных положений законодательства Кировской области право педагогических работников — пенсионеров на получение ежемесячной денежной компенсации расходов на оплату жилищно-коммунальных услуг в связи с проживанием в сельских населенных пунктах и поселках городского типа сохраняется после включения сельского поселения или поселка городского типа в административное подчинение города без сохранения статуса сельского поселения или поселка городского типа если педагог-пенсионер продолжает проживать в таком населенном пункте.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Ситуация: Какие меры соцподдержки предусмотрены для педагогических работников?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2024) Отдельным категориям педагогических работников компенсируются расходы на оплату коммунальных услуг. Так, на федеральном уровне закреплено право педагогических работников, проживающих и работающих в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа), на компенсацию расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения. Например, педагогическим работникам федеральных государственных образовательных организаций такая ежемесячная компенсация установлена в размере 1 200 руб. (ч. 2 ст. 21, ч. 8 ст.

47 Закона N 273-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.10.2013 N 963; Письмо Минпросвещения России от 05.09.2018 N 02-56).

«Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024) В целях разъяснения вопроса реализации права педагогических работников частных образовательных организаций, проживающих в сельских населенных пунктах и рабочих поселках, на компенсацию расходов на оплату коммунальных услуг , Минпросвещения направило Письмо от 05.09.2019 N 02-56, в котором указало на то, что эти вопросы регулируются законодательством субъектов РФ. По мнению министерства, действующим федеральным законодательством предусмотрены достаточные основания для урегулирования нормативными правовыми актами субъекта РФ вопросов предоставления компенсации расходов данной категории педагогических работников. В частности, в соответствии со ст.

26.3-1 ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ» в случае необходимости органы государственной власти субъекта РФ вправе устанавливать за счет средств бюджета субъекта РФ дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи для отдельных категорий граждан, в том числе исходя из установленных законами и иными нормативными правовыми актами субъекта РФ критериев нуждаемости, вне зависимости от наличия в федеральных законах положений, устанавливающих такое право. Однако следует обратить внимание на то, что это не обязанность, а право соответствующих государственных органов субъекта РФ.

Нормативные акты

Постановление Конституционного Суда РФ от 31.05.2022 N 22-П
«По делу о проверке конституционности части 3 статьи 2 Закона Новосибирской области «О мерах социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг работников образования, проживающих и работающих в сельской местности, поселках городского типа на территории Новосибирской области» в связи с жалобой гражданки Т.В. Мельниковой» Тем самым законодатель Новосибирской области, фактически расширив содержание мер социальной поддержки, предоставляемых пенсионерам из числа работников образования, проживающим в сельской местности, поселках городского типа и уволившимся из образовательных организаций (в частности, за счет включения в состав подлежащих компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг платы за иные, помимо отопления и освещения, виды коммунальных услуг), одновременно уточнил круг получателей соответствующих мер социальной поддержки, отнеся к таковым лишь лиц, имеющих право на страховую (трудовую) пенсию по старости. Такое правовое регулирование не только учитывало целевое назначение данных мер, направленных в первую очередь на стимулирование заинтересованности работников образования в выборе в качестве места работы именно сельской местности (поселков городского типа) и на сохранение там квалифицированных педагогических кадров, но и было призвано обеспечить прежний уровень социальной поддержки названной категории граждан после оставления ими работы в образовательных организациях и выхода на пенсию по старости, с тем чтобы не допустить существенного ухудшения условий их жизни.

Правовые ресурсы

• «Горячие» документы
• Кодексы и наиболее востребованные законы
• Обзоры законодательства
  • Федеральное законодательство
  • Региональное законодательство
  • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
  • Другие обзоры
  • Календари
  • Формы документов
  • Полезные советы

  Льготы и выплаты учителям в 2024 году

  Этот год объявлен Годом педагога и наставника. Это значит, что весь год будут проводиться мероприятия, которые должны повысить престиж профессии и мотивировать учителей на добросовестный труд. А вот о том, будут ли в 2024 году приняты новые льготы или стимулирующие выплаты для педагогов, ничего не сказано.

  Поэтому вспомним, какие доплаты к окладу положены учителю, на какие трудовые и социальные он может рассчитывать, а также выясним, как педагогу получить бесплатное жильё.

  Трудовые льготы учителям

  Сразу оговоримся, что на трудовые льготы могут рассчитывать не только учителя государственных, но и частных школах. В ФЗ «Об образовании в РФ» такого разделения учителей нет, поэтому все педагоги равны в своих правах (ст. 47 ФЗ № 273 от 29.12.2012 г).

  

  _{Учителям положены дополнительные трудовые льготы. Фото: freepik}

  Вот на что они могут рассчитывать:

  1. Сокращенная рабочая неделя. Ставка учителя – 18 часов в неделю. Именно за такое количество часов начисляется полный должностной оклад. Остальные часы оплачиваются дополнительно. По закону учитель не может вести больше 36 часов в неделю.
  2. Увеличенный трудовой отпуск. Отпуск учителя длится от 42 до 56 календарных дней в году. Так, педагог-психолог отдыхает 42 дня, а учитель-предметник – 56 дней. У учителей, работающих на Крайнем Севере, отпуск ещё больше – до 80 дней.
  3. Дополнительный отпуск. Один раз за 10 лет учитель имеет право оформить неоплачиваемый отпуск сроком до одного года с сохранением за ним рабочего места.
  4. Бесплатное дополнительное образование. Речь идёт о курсах повышения квалификации, которые каждый педагог должен проходить раз в три года за счёт школы или местного бюджета.
  5. Досрочный выход на пенсию. Для этого надо иметь не менее 25 лет педагогического стажа и минимум 25,8 пенсионных баллов. Но здесь не всё так просто. После проведения пенсионной реформы досрочный выход откладывается на несколько лет. Например, если учитель в 2024 году выработает 25 лет педстажа, то оформить пенсию он сможет только через пять лет, то есть в 2028 году.

  Жилищные льготы для учителей в 2024 году

  Учителя могут рассчитывать на получение жилищных льгот. Что это за льготы и кто на них может рассчитывать, зависит от региона, где работает педагог и от его уровня нуждаемости.

  Жильё по договору социального найма

  Учителя имеют первоочередное право на социальный наём жилья (ч.5 ст. 47 ФЗ «Об образовании в РФ»). Это значит, что они могут снимать квартиру на льготных условиях – с большой скидкой или бесплатно.

  Чтобы учитель смог воспользоваться этой льготой, он (или его семья) должен быть одновременно малоимущим и нуждающимся в жилье.

  Учитель будет признан малоимущим, если его доход (или доход на каждого члена его семьи) меньше одного прожиточного минимума по региону.

  Нуждающимся в жилье признают тех, у кого нет собственного жилья или его площадь меньше нормы (в каждом регионе она разная), если дом находится в аварийном состоянии и подлежит сносу.

  Чтобы получить жильё в социальный найм учителю надо сделать несколько шагов:

  1. Собрать документы: паспорт, свидетельства о рождении детей, свидетельство о браке/разводе, справку о доходах, выписку из ЕГРН. Полный перечень документов можно уточнить на сайте «Госуслуги» или в ближайшем отделении МФЦ.
  2. Подать заявление о признании нуждающимся в жилье через портал «Госуслуги» или лично через МФЦ.
  3. Дождаться решения о постановке на учёт. Обычно это 30 дней с даты подачи заявления.
  4. Дождаться очереди на получение жилья. Напомним, что учителя имеют первоочередное право на соцнайм. Однако время ожидания может занять несколько лет, так как всё зависит от возможностей региона и того, насколько большая очередь из других льготников. Например, вне очереди жильё по соцнайму могут получить сироты, ветераны, инвалиды.
  5. Заключить договор социального найма.

  Срок найма в договоре не указывается. Кроме того, это жильё можно приватизировать. В некоторых регионах это разрешается только после пяти лет проживания в квартире или доме, в других срок проживания не имеет значения.

  Служебное жильё для учителя

  Если учитель переехал в другой регион и не имеет там собственного жилья, то ему могут предоставить служебное жильё. Обычно его дают в тех областях, где особенно чувствуется нехватка педагогов.

  Чтобы получить служебное жильё, надо обратиться с заявлением к муниципальным властям, которые и принимают решение, давать или не давать квартиру. Если решение принято в пользу учителя, то заключается договор найма. Пользоваться служебным жильём можно только до тех пор, пока действует трудовой договор.

  Если его расторгнуть, то из служебной квартиры придётся выехать.

  В отличие от жилья, полученного по договору соцнайма, служебное жильё нельзя приватизировать.

  Другим способом для учителя улучшить свои жилищные условия, может стать льготная ипотека. Есть регионы, где ставка по ипотечным кредитам заметно снижена.

  Льготная ипотека для учителей

  Так, учителя, работающие на Дальнем Востоке, могут взять ипотеку с госсподдержкой под 2% годовых. Главное условие программы Дальневосточная ипотека – стаж не менее 5 лет в школах на территории ДФО. При этом нет никаких ограничений по семейному положению или возрасту. Купить в ипотеку можно вторичное жильё, квартиру в новостройке или частный дом.

  Размер ипотеки – до 6 млн на срок до 20 лет. Первоначальный взнос – от 15%.

  Учителя из других регионов РФ могут воспользоваться другими льготными ипотечными программами:

  1. Семейная ипотека по ставке до 6%.
  2. Льготная ипотека по ставке до 8%.
  3. Сельская ипотека по ставке до 3%.

  Помимо этого, есть много региональных программ по ипотечному кредитованию на льготных условиях. Посмотреть, какие действуют именно в вашем регионе можно на сайте спроси.дом.рф.

  В некоторых регионах местные власти помогают учителям оплатить часть ипотеки. Например, во Владимирской области педагогам компенсируют до 20% от суммы кредита. В Новосибирской области учителя могут получить до 150 000 рублей на первоначальный взнос по ипотеке.

  Дополнительные льготы регионы могут предоставить молодым учителям, чтобы привлечь выпускников вузов в районы, где педагогов особенно не хватает.

  Льготы молодым учителям в 2024 году

  Выпускникам педагогических вузов положены так называемые подъёмные в размере от 15 000 до 100 000 рублей в зависимости от региона, где будет работать молодой учитель. Например, в Москве размер единовременной выплаты – 100 000 рублей, в Санкт-Петербурге – 50 000 рублей.

  

  _{Молодые учителя могут рассчитывать на дополнительные льготы и выплаты. Фото: freepik}

  Кроме того, молодому учителю положены ежемесячные надбавки 20−50% от оклада в течение трёх лет. Максимальную надбавку получают те, кто окончил вуз с красным дипломом.

  Чтобы получить все эти льготы, выпускник педвуза должен соответствовать этим условиям:

  1. возраст не старше 35 лет;
  2. устроиться на работу по специальности в течение трёх месяцев после получения диплома;
  3. заключить трудовой договор на три года и больше.

  Помимо уже перечисленных надбавок, молодой учитель получает дотации на канцтовары и учебные пособия и компенсацию за проезд в общественном транспорте.

  Важно: если молодой учитель увольняется из школы по собственному желанию, не отработав три года, то он обязан отдать все выплаченные ему деньги.

  В некоторых регионах молодой педагог может рассчитывать на помощь с покупкой жилья. Так, в Краснодарском крае на эти цели дают 1 млн рублей.

  Ещё больше выплат и льгот могут получить те учителя, которые решили работать в сельской местности.

  Льготы сельским учителям в 2024 году

  С 2019 года в России действует госпрограмма «Земский учитель», в рамках которой учителям, переехавшим на работу в сёла, рабочие посёлки, посёлки городского типа или города с населением до 50 000 человек, выплачивают единовременную компенсацию – 1 млн рублей и 2 млн рублей (при переезде на Дальний Восток).

  На обустройство жилья учителю выделяют от 5 до 19 окладов. Всё зависит от региона.

  Участвовать в программе «Земский учитель» могут педагоги в возрасте до 55 лет.

  Важное условие – работать в выбранной школе на протяжении пяти лет с нагрузкой не менее 18 часов в неделю.

  

  _{Программа «Земский учитель» должна привлечь учителей в регионы, где педагогов особенно не хватает. Фото: freepik}

  Узнать все подробности программы можно на официальном сайте «Земский учитель». Здесь есть список регионов, актуальных вакансий и требований к претенденту. На сайте можно заполнить анкету кандидата, которая затем проходит экспертную оценку.

  При отборе учитывается квалификация кандидата, стаж и опыт работы, достижения по профессии.

  Учителя, которые пройдут отбор, подписывают договор с властями региона и школой, а затем подают заявку на выплату денег в региональный департамент образования. Их можно потратить на любые цели.

  Кроме того, все работающие в сельских школах учителя имеют право на компенсацию расходов на оплату коммунальных услуг – 1 200 рублей. Это федеральная компенсация, в регионах эту сумму могут увеличить по своему усмотрению.

  Доплаты и стимулирующие выплаты учителям в 2024 году

  Количество и размер доплат и компенсаций в этом году не изменился. Учителя в 2024 году получают:

  1. Доплату за классное руководство. Ежемесячно по 80 рублей за каждого ученика в классе, 550 рублей на класс из регионального бюджета и ещё 5 000 рублей из федерального.
  2. Доплата за квалификационную категорию. За первую категорию доплачивают до 25% от оклада, за высшую – до 35%.
  3. Разовые премии. Не более 30% (сумма зависит от решения администрации школы) от оклада можно получить за проведение открытого урока, мероприятия, выступления на семинаре, подготовку победителя или призёра олимпиады.
  4. Компенсационные выплаты. Так, учителя химии, технологии и информатики могут получать к окладу дополнительные выплаты (не менее 4%) за работу в условиях, которые отличаются сложностью и опасностью. В целом учитель может получать до 200% от оклада ежемесячно за сверхурочную работу, заведование кабинетом, работу с трудными детьми, руководство методическими объединениями, проверку тетрадей.
  5. Доплата за «Разговоры о важном». Её получают классные руководители за проведение патриотических классных часов. Размер доплаты зависит от региона или школы. Где-то классный час оплачивается как обычный урок, где-то как кружок.
  6. Доплата за звания «Почётный работник образования» и «Заслуженный учитель». За эти звания положена доплата в размере 10−15% от оклада и прибавка к пенсии (размер прибавки зависит от региона проживания).

  Все перечисленные доплаты назначены федеральным правительством. Региональные и муниципальные власти могут тоже поощрять учителей за хорошую работу. Например, учителя Краснодарского края получили в 2022 году премии по 100 000 рублей за подготовку 100-балльников по ЕГЭ.

  Некоторые школы получают гранты от региональных властей, которые затем идут на повышение зарплат учителям.

  Постановление Правительства РФ от 26 октября 2013 г. N 963 «О предоставлении компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам, руководителям, заместителям руководителей, руководителям структурных подразделений и их заместителям, состоящим в штате по основному месту работы в федеральных государственных образовательных организациях, проживающим и работающим по трудовому договору в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа)» (с изменениями и дополнениями)

  Правила предоставления компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам, руководителям, заместителям руководителей, руководителям структурных подразделений и их заместителям, состоящим в штате по основному месту работы в федеральных государственных образовательных организациях, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа)

  Постановление Правительства РФ от 26 октября 2013 г. N 963
  «О предоставлении компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам, руководителям, заместителям руководителей, руководителям структурных подразделений и их заместителям, состоящим в штате по основному месту работы в федеральных государственных образовательных организациях, проживающим и работающим по трудовому договору в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа)»

  С изменениями и дополнениями от:

  В соответствии с частью 8 статьи 47, частью 7 статьи 51 и частью 4 статьи 52 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» Правительство Российской Федерации постановляет:

  1. Установить педагогическим работникам, руководителям, заместителям руководителей, руководителям структурных подразделений и их заместителям, состоящим в штате по основному месту работы в федеральных государственных образовательных организациях, проживающим и работающим по трудовому договору в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа), ежемесячную компенсацию расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения в размере 1200 рублей.

  2. Утвердить прилагаемые Правила предоставления компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам, руководителям, заместителям руководителей, руководителям структурных подразделений и их заместителям, состоящим в штате по основному месту работы в федеральных государственных образовательных организациях, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа).

  3. Финансовое обеспечение расходов, связанных с реализацией настоящего постановления, осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных главным распорядителям средств федерального бюджета, к ведению которых относятся расположенные в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) федеральные государственные образовательные организации.

  Председатель Правительства
  Российской Федерации

  26 октября 2013 г.

  Определены размер и порядок предоставления ежемесячной компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения некоторым категориям работников.

  Это педагогические работники, руководители и руководители структурных подразделений, а также их заместители, состоящие в штате по основному месту работы в федеральных государственных образовательных организациях, проживающие и работающие (по трудовому договору) в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа).

  Размер денежной компенсации — 1,2 тыс. руб.

  Она выплачивается одновременно с зарплатой за первую половину текущего месяца и на основании документов, подтверждающих право работников на ее получение, имеющихся в распоряжении организаций (без истребования дополнительных документов).

  Организации представляют ежеквартально в федеральный орган исполнительной власти, в ведении которого они находятся, заявку на финансовое обеспечение расходов по выплате компенсации, а также аналитический отчет о таковых.

  Постановление Правительства РФ от 26 октября 2013 г. N 963 «О предоставлении компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам, руководителям, заместителям руководителей, руководителям структурных подразделений и их заместителям, состоящим в штате по основному месту работы в федеральных государственных образовательных организациях, проживающим и работающим по трудовому договору в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа)»

  Настоящее постановление вступает в силу по истечении 7 дней после дня его официального опубликования

  Текст постановления опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 30 октября 2013 г., в «Российской газете» от 1 ноября 2013 г. N 247, в Собрании законодательства Российской Федерации от 4 ноября 2013 г. N 44 ст. 5761

  В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

  Постановление Правительства РФ от 10 июля 2020 г. N 1017

  Изменения вступают в силу с 18 июля 2020 г.

  Компенсация коммунальных услуг педагогическим работникам

  

  19 сентября 2024 Регистрация Войти
  6 октября 2024

  Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

  16 октября 2024

  Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

  Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 октября 2017 г. N 03-15-06/64946 О налогообложении страховыми взносами выплат в виде дополнительных мер социальной поддержки, производимых в пользу работников государственных учреждений

  Обзор документа

  Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 октября 2017 г. N 03-15-06/64946 О налогообложении страховыми взносами выплат в виде дополнительных мер социальной поддержки, производимых в пользу работников государственных учреждений

  18 декабря 2017

  Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения страховыми взносами выплат в виде дополнительных мер социальной поддержки, производимых в пользу работников государственных учреждений, и сообщает.

  Из обращения следует, что в соответствии с главой 9 Закона Санкт-Петербурга от 22.11.2011 N 728-132 «Социальный кодекс Санкт-Петербурга» (далее — Закон Санкт-Петербурга N 728-132) и постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 10.10.2013 N 773 «О мерах по реализации главы 9 «Дополнительные меры социальной поддержки работников государственных учреждений» Закона Санкт-Петербурга «Социальный кодекс Санкт- Петербурга» некоторым категориям граждан, работающим на основании трудового договора в государственных учреждениях, предоставляются дополнительные меры социальной поддержки.

  1. По вопросу начисления страховых взносов на суммы ежемесячных денежных выплат социальным и медицинским работникам, профессиональная деятельность которых непосредственно связана с разъездами.

  Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений.

  В соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса.

  Согласно абзацу десятому подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховым взносами для организаций все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

  Понятие компенсаций, связанных с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также случаи их предоставления определены Трудовым кодексом Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс).

  Статьей 164 Трудового кодекса предусмотрено, что компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами.

  Таким образом, в целях освобождения от обложения страховыми взносами вышеуказанных сумм законодательство предусматривает необходимость предоставления работником соответствующих подтверждающих расходы документов.

  Согласно положениям статьи 168.1 Трудового кодекса, работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:

  — расходы по проезду;

  — расходы по найму жилого помещения;

  — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);

  — иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

  Порядок и размеры возмещения указанных расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий и должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашением, локальными нормативными актами. Размер и порядок возмещения данных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

  Таким образом, если работа социальных и медицинских работников носит разъездной характер, и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то ежемесячная денежная выплата указанным лицам, направленная на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежит обложению страховыми взносами на основании абзаца десятого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса.

  2. По вопросу начисления страховых взносов на суммы ежегодной компенсационной выплаты в размере 0,4 базовой единицы отдельным категориям медицинских и социальных работников государственных учреждений социального обслуживания населения.

  Пунктом 3 статьи 45 Закона Санкт-Петербурга N 728-132 отдельным категориям медицинских и социальных работников государственных учреждений социального обслуживания населения установлена ежегодная компенсационная выплата в размере 0,4 базовой единицы.

  Поскольку целевое назначение упомянутой выплаты в Законе Санкт-Петербурга N 728-132 не указано, то она не может быть признана компенсационной, и, следовательно, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

  3. По вопросу начисления страховых взносов на суммы денежных компенсаций затрат на проезд молодым специалистам, являющимся педагогическими работниками государственных образовательных учреждений.

  Исходя из положений статьи 47 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 273-ФЗ), педагогическим работникам предоставляются социальные гарантии и компенсации, установленные федеральными законами и законодательными актами субъектов Российской Федерации.

  Статьей 44 Закона Санкт-Петербурга N 728-132 определены категории граждан, в отношении которых устанавливаются дополнительные меры социальной поддержки работников государственных учреждений.

  В частности, меры социальной поддержки предоставляются гражданам, работающим на основании трудового договора в государственных учреждениях и являющимся педагогическими работниками государственных образовательных учреждений и работниками государственных учреждений, расположенных в сельской местности.

  В соответствии с пунктом 5 статьи 45 Закона Санкт-Петербурга N 728-132 молодым специалистам со стажем педагогической работы до 3 лет, являющимся педагогическими работниками государственных образовательных учреждений, установлена дополнительная мера социальной поддержки в виде ежемесячной денежной компенсации затрат на проезд на всех видах пассажирского транспорта общего пользования в Санкт-Петербурге (кроме такси) в размере 50 процентов от стоимости единого месячного проездного (трамвай, троллейбус, автобус, метро) билета в Санкт-Петербурге.

  Учитывая, что вышеуказанная ежемесячная денежная компенсация затрат предоставляется в целях возмещения расходов на проезд в связи с выполнением молодым специалистом трудовых обязанностей и установлена законодательным актом субъекта Российской Федерации (Закон Санкт-Петербурга N 728-132), то она не облагается страховыми взносами на основании абзаца десятого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса.

  Однако следует учесть, что при отсутствии документального подтверждения целевого использования данных денежных выплат (например, при отсутствии чеков на покупку проездных билетов) теряется их компенсационный характер, и они рассматриваются как выплаты в рамках трудовых отношений и подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

  4. По вопросу начисления страховых взносов на суммы денежных компенсаций на организацию отдыха педагогическим работникам государственных образовательных учреждений.

  Согласно пункту 6 статьи 45 Закона Санкт-Петербурга N 728-132 педагогическим работникам государственных образовательных учреждений установлена дополнительная мера социальной поддержки в виде денежной компенсации затрат для организации отдыха и оздоровления в размере 2,5 базовой единицы один раз в 5 лет.

  В соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса отпуск является одним из видов времени отдыха, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, и которое он может использовать по своему усмотрению.

  Поскольку физическое лицо во время отпуска не исполняет трудовых обязанностей, то оно не несет затрат, связанных с их выполнением.

  Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в статье 422 Кодекса, является исчерпывающим.

  Специальной нормы о включении в указанный перечень сумм компенсационных выплат, производимых педагогическим работникам государственных образовательных учреждений для возмещения затрат для организации их отдыха и оздоровления, в статье 422 Кодекса не предусмотрено.

  Учитывая вышеизложенное, компенсационные выплаты, производимые в соответствии с положениями пункта 6 статьи 45 Закона Санкт-Петербурга N 728-132, педагогическим работникам государственных образовательных учреждений г. Санкт-Петербурга для возмещения затрат для организации их отдыха и оздоровления, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

  5. По вопросу начисления страховых взносов на суммы денежных компенсаций расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг педагогическим работникам государственных учреждений, расположенных в сельской местности.

  Согласно абзацу третьему подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховым взносами для организаций все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения.

  На основании части 8 статьи 47 Федерального закона N 273-ФЗ педагогические работники, проживающие и работающие в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа), имеют право на предоставление компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения.

  Размер, условия и порядок возмещения расходов, связанных с предоставлением указанных мер социальной поддержки педагогическим работникам образовательных организаций субъектов Российской Федерации, муниципальных образовательных организаций, устанавливаются законодательством субъектов Российской Федерации и обеспечиваются за счет бюджетных ассигнований бюджетов субъектов Российской Федерации.

  Положениями пунктов 7, 8 статьи 45 и статьи 46 Закона Санкт-Петербурга N 728-132 работникам государственных учреждений, расположенных в сельской местности, установлены дополнительные меры социальной поддержки в виде ежемесячных денежных компенсаций расходов на оплату 50 процентов занимаемой общей площади жилых помещений в пределах установленной нормативной площади жилого помещения и ежемесячных денежных компенсаций расходов на оплату 50 процентов коммунальных услуг (водоснабжение, водоотведение, вывоз бытовых и других отходов, газ, электрическая и тепловая энергия — в пределах нормативов потребления), и порядок их предоставления.

  Таким образом, в случае предоставления ежемесячных денежных компенсаций расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг педагогическим работникам государственных учреждений, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа), в соответствии с Законом Санкт-Петербурга N 728-132, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами на основании абзаца третьего подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса.

  Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные плательщикам страховых взносов и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют плательщикам страховых взносов, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

  Заместитель директора Департамента

  Р.А. Саакян

  Обзор документа

  В соответствии с законодательством Санкт-Петербурга некоторым категориям граждан, работающим в госучреждениях, предоставляются дополнительные меры социальной поддержки. В связи с этим разъяснено следующее.

  Если работа социальных и медицинских работников носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то ежемесячная денежная компенсация не облагается страховыми взносами.

  Отдельным категориям медицинских и социальных работников установлена ежегодная компенсационная выплата в размере 0,4 базовой единицы. Поскольку ее целевое назначение в Законе Санкт-Петербурга не указано, то она не может быть признана компенсационной и облагается страховыми взносами.

  В отношении компенсаций затрат на проезд молодым педагогам разъяснено следующее. Они не облагаются страховыми взносами. Но при отсутствии документального подтверждения целевого использования (например, если нет чеков на покупку проездных билетов) теряется их компенсационный характер.

  Тогда они облагаются страховыми взносами.

  Компенсационные выплаты педагогам для организации их отдыха и оздоровления облагаются страховыми взносами.

  Ежемесячные компенсации расходов на оплату жилья и коммунальных услуг педагогам, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа), не облагаются страховыми взносами.

  Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: