Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

• Глава 1. Общие положения
  • Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
  • Статья 2. Сфера действия настоящего Федерального закона и отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом
  • Статья 3. Принципы валютного регулирования и валютного контроля
  • Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля
  • Статья 5. Органы валютного регулирования
  • Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
  • Статья 7. Регулирование Правительством Российской Федерации валютных операций движения капитала. — Не действует
  • Статья 8. Регулирование Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала. — Не действует
  • Статья 9. Валютные операции между резидентами
  • Статья 10. Валютные операции между нерезидентами
  • Статья 11. Внутренний валютный рынок Российской Федерации
  • Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг
  • Статья 13. Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации
  • Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
  • Статья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг
  • Статья 16. Резервирование. — Не действует
  • Статья 17. Обеспечение исполнения обязательства. — Не действует
  • Статья 18. Предварительная регистрация. — Не действует
  • Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации
  • Статья 20. Паспорт сделки
  • Статья 21. Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. — Не действует
  • Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля
  • Статья 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц
  • Статья 24. Права и обязанности резидентов и нерезидентов
  • Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
  • Статья 26. Вступление в силу настоящего Федерального закона
  • Статья 27. Признание утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации
  • Статья 28. Осуществление валютных операций, открытие счетов в банках за пределами территории Российской Федерации и осуществление операций по этим счетам, незачисление иностранной валюты на счета резидента в уполномоченных банках в соответствии с разрешениями, полученными до вступления в силу настоящего Федерального закона

  Валютный контроль в 2024 году для юридических и физических лиц

  

  Валютный контроль 2024 года вызывает большое количество вопросов у бухгалтеров. Какие операции подпадают под валютный контроль? Каков алгоритм действий бухгалтера, если организация решила работать с иностранным контрагентом?

  Есть какие-либо изменения в 2024 году по работе с иностранцами? Разбираем порядок валютного контроля в нашей статье.

  Вам помогут документы и бланки:

  • Какая нормативная база регулирует валютный контроль
  • Основные понятия в валютном контроле
  • Основные правила проведения валютных операций
    • Ограничения 2022 года
    • Ставим контракт на учет в банке

    Какая нормативная база регулирует валютный контроль

    Валютный контроль в РФ осуществляется на основании следующих основных нормативных документов:

    федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ и инструкция Банка России «О порядке предоставления резидентами…» от 16.08.2017 № 181-И.

    Кроме того, могут выходить различные постановления правительства, регулирующие вопросы валютного контроля. В 2022 году выпущены указы Президента РФ с корректировками существующих норм закона в связи с введенными санкциями. Но отмены валютного контроля в 2022 году, конечно, не произошло.

    С 01.01.2024 в закон № 173-ФЗ о валютном контроле вносятся изменения федеральным законом от 14.07.2022 № 353-ФЗ. Некоторые новые положения о валютном регулировании и валютном контроле заработали с 14.07.2022:

    1. Расширен перечень операций, которые допустимо проводить между резидентами. Разрешены операции, совершаемые за пределами РФ, между находящимися за пределами РФ филиалами медорганизаций и резидентами РФ (кроме наличных расчетов с юрлицами-резидентами).

    Важно не путать валютное и налоговое резидентство. В чём разница и что означает каждое из них, мы расскажем ниже в статье.

    О резидентстве читайте наши статьи:

    • «Налоговый резидент РФ — это»;
    • «Соотношение понятий валютного и налогового резидента».
    1. Скорректирован порядок определения налогового органа по месту учета резидента. Если у физлица нет места жительства, места пребывания или недвижимости на территории РФ, то все документы о движении денежных средств по счетам в иностранных банках можно представить в любой налоговый орган.

    Далее разберем основные понятия закона о валютном контроле.

    Основные понятия в валютном контроле

    Одним из основных понятий в валютном законодательстве является резидентство.

    Налоговый резидент — это лицо, находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году. От гражданства это не зависит.

    Валютными резидентами, согласно подп. 6 п. 1 ст. 1 закона 173-ФЗ) и валютные нерезиденты (подп.

    7 п. 1 ст. 1 закона 173-ФЗ, являются:

    

    Валютный контроль — это соблюдение требований валютного законодательства резидентами и нерезидентами.

    Таким образом, валютный контроль физических лиц производится наравне с валютным контролем юридических лиц в 2024 году.

    Осуществляют валютный контроль органы и агенты валютного контроля.

    

    Контроль ведется за валютными операциями.

    Валютные операции — это операции с валютными ценностями. К валютным ценностям относятся не только деньги в иностранной валюте, но и внешние ценные бумаги.

    

    Агенты и органы валютного контроля имеют право производить следующие операции:

    

    ВАЖНО! До 31.12.2022 приостановлено проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства. Приостановление не распространяется на нарушения по нормативным актам, принятым после 24 февраля 2022 года и устанавливающим особый порядок работы в связи с недружественными действиями некоторых стран.

    Бухучет валютных операций мы описывали встатье.

    Основные правила проведения валютных операций

    Не все валютные операции разрешены. Какие операции можно проводить, а какие запрещены, рассмотрим ниже.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По общему правилу операции между резидентами в валюте запрещены. Но есть некоторые исключения.

    

    Операции между нерезидентами, а также между нерезидентами и резидентами могут осуществляться без ограничений.

    Подробнее о валютных операциях между резидентами и нерезидентами мы рассказывали вматериале.

    ВАЖНО! Рассчитываться с иностранными работниками наличной валютой нельзя!

    Ограничения 2022 года

    В связи с действиями недружественных иностранных государств, а также проведением СВО в валютный контроль в 2022 году были внесены некоторые корректировки.

    Были наложены ограничения на операции резидентов с лицами из недружественных стран. К таким операциям относятся предоставление кредитов и займов в рублях и валюте, а также операции, по которым возникает право собственности на ценные бумаги или недвижимость.

    Кроме того, особый порядок действует на следующие операции:

    • зачисление резидентами иностранной валюты (дивиденды от российских организаций) на свои счета за пределами РФ;
    • переводы денежных средств (дивиденды от российских организаций) без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

    ВАЖНО! Репатриация валюты — это возврат денежных средств на территорию Российской Федерации. Каждый участник ВЭД должен своевременно обеспечивать репатриацию валюты.

    Подробнее о репатриации валюты мы писали встатье.

    ВАЖНО! Требование об обязательной продаже валютной выручки отменено Указом президента от 08.08.2022 № 579 и возвращаться к ней не планируется.

    С 2024 года внесены корректировки в расчеты наличными между резидентами и нерезидентами Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433. Ознакомиться с изменениями можно, получив бесплатный онлайн-доступ к правовой системе КонсультантПлюс.

    Валютный контроль в банке

    Далее опишем порядок валютного контроля в банке для чайников, то есть простыми словами и алгоритмами.

    Для того чтобы рассчитываться с иностранными поставщиками и покупателями в валюте, необходимо открыть валютный счет в России. Для возможности открывать такие счета у банка должна быть соответствующая лицензия. Также можно открывать счета в иностранных банках.

    ВАЖНО! Об открытии и закрытии счетов в зарубежных банках следует уведомлять налоговую. Также необходимо составлять отчеты о движении денежных средств в иностранных банках и представлять их в налоговую.

    По валютным счетам, открытым в российских банках или в их зарубежных филиалах, такой обязанности нет.

    Для работы с валютой необходимо открыть в банке валютный счет, также автоматически открывается транзитный счет. Для каждой валюты отдельный валютный счет.

    Правила осуществления операций с валютой регулируются инструкцией Банка России № 181-И. Степень валютного контроля напрямую зависит от суммы контракта и от того, экспорт это или импорт.

    Самые простые для валютного контроля по 181-И контракты — до 600 тысяч рублей. Если контракт заключен в валюте, то его сумма в валюте пересчитывается в рубли на дату заключения или последнего изменения. Для таких контрактов достаточно сообщить в банк только код вида операции.

    Коды приведены в приложении 1 инструкции 181-И. Код передается в банк при зачислении валюты на транзитный счет, списании валюты или рублей с соответствующих счетов по иностранному контракту. Иногда могут быть запрошены дополнительные документы.

    Подробнее о кодах вида валютной операции мы писали встатье.

    Более дорогие контракты требуют усиленного валютного контроля в банке:

    • По контрактам от 600 тысяч до 3 миллионов рублей (импортные и кредитные договоры) и 10 миллионов (экспортные договоры) в банк предоставляется пакет документов. В обязательном порядке запрашивается сам контракт, а также сопроводительные документы: инвойсы, декларации, накладные, счета-фактуры.
    • Контракт на сумму свыше 3 миллионов (импорт и кредит) и 10 миллионов рублей (экспорт) должен быть поставлен на учет в банке. Постановка на учет — присвоение уникального номера контракта валютного контроля.

    До 01.03.2018 не присваивали уникальный номер, а создавали паспорт сделки для валютного контроля в банке.

    Лимиты по контрактам указаны в соответствии с последней редакцией инструкции 181-И по валютному контролю. До марта 2022 года лимиты были не 600 тысяч, а 200 тысяч; не 10 миллионов, а 6 миллионов. Лимит 3 миллиона остался прежним.

    Нюансы работы с контрактами, превышающими 600 тысяч

    Итак, банк вправе запросить документы по тем контрактам, которые суммарно не дотягивают до постановки на учет, больше 600 тысяч рублей. Это, помимо контракта и сопроводительных документов, могут быть самые разнообразные бумаги:

    • документы, удостоверяющие личность физлица;
    • документы, подтверждающие регистрацию юрлица;
    • свидетельство о постановке на учет;
    • документы, удостоверяющие право собственности на недвижимость;
    • таможенные декларации;
    • документы, подтверждающие родство;
    • уведомление об открытии счета или вклада за пределами РФ.

    Можно запрашивать не все документы, а только те, которые имеют непосредственное отношение к сделке.

    Сроки подачи пакета документов:

    • при поступлении валюты на транзитный счет — не позднее 15 дней после зачисления денег;
    • при списании валюты — одновременно с распоряжением о списании денег;
    • при списании рублей — одновременно с платежным поручением на списание.

    ВАЖНО! Перечисление рублей по расчетным счетам производится платежными поручениями, а перевод валюты — распоряжениями.

    Ставим контракт на учет в банке

    Ниже на схеме приведены сроки постановки на учет контракта в целях валютного контроля:

    

    Посмотрите, какие нужны документы для постановки на учет контракт:

    

    Банк присваивает уникальный номер — УНК — для валютного контроля на следующий день после получения пакета документов.

    Банку необходимо сообщить ожидаемый срок репатриации валюты:

    • при импорте — это срок поставки товара (оказания услуг) или возврата аванса;
    • при экспорте — это срок поступления выручки в банк;
    • при кредитном договоре — срок возврата основного долга и процентов.

    Осенью 2022 года в связи с возможными затруднениями в работе с иностранными контрагентами и с банками следует особенно внимательно отслеживать сроки поставок товаров, получения выручки, сроки возврата авансов для валютного контроля.

    ВАЖНО! Указом президента от 08.08.2022 № 579 разрешено проводить валютные операции и в не уполномоченных банках в связи с введенными санкциями.

    После исполнения обязательств по контракту в банк сдают справку о подтверждающих документах для валютного контроля. Бланк справки представлен в приложении 6 инструкции № 181-И. Представить ее следует:

    • если товар подлежит декларированию — не позднее 15 дней с последнего дня месяца, когда проставлена отметка о дате выпуска товара;
    • если товар не подлежит декларированию — не позднее 15 дней с последнего дня месяца, в котором оформлены подтверждающие документы.

    Как заполнить справку о подтверждающих документах, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в образец готового документа.

    Что будет за нарушение валютного законодательства

    Нарушения и санкции за них в сфере валютного законодательства определены в ст. 15.25 КоАП РФ.

    ВАЖНО! Если нарушение обусловлено ограничительными мерами недружественных стран, то с 24.07.2022 производство по такому нарушению прекращается.

    Еще об ответственности за незаконные валютные операции читайтездесь.

    Приведем некоторые виды нарушений валютного законодательства:

    • незаконные валютные операции (например, расчеты с иностранными работниками наличными, расчеты по валютным операциям, минуя счета в уполномоченном банке) — от 30% до 40% от суммы незаконно валютной операции;
    • непредставление резидентом отчета о переводе денежных средств без открытия счета в банке с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранцем, — от 30% до 40% от суммы зачисленных средств;
    • несвоевременная репатриация — 1/150 ключевой ставки от незачисленной вовремя суммы за каждый день просрочки или предупреждение.

    Как суды работают со ст. 15.25 КоАП? Оформите пробный доступ к системе «КонсультантПлюс» и переходите к судебной практике.

    Это бесплатно.

    Итоги

    Операции с иностранными контрагентами подлежат контролю со стороны государства. Валютный контроль осуществляется таможенными органами, банками и налоговой. Проводить валютные операции можно только через уполномоченные банки, но в 2024 году действует послабления для этого условия, если в оношении уполномоченного банка введены санкции.

    Чем выше стоимость контракта, тем больше контрольных мероприятий проводится. В 2024 году в связи с введением санкций валютный контроль проходит с некоторыми послаблениями и внесены коррективы в порядок расчета наличными между резидентом и нерезидентом.

    Валютные операции между резидентами и нерезидентами

    

    Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и рядом других правовых актов. Об особенностях осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами с учетом последних изменений читайте в данной статье.

    • За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?
    • Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?
    • Разрешен ли валютный заем между резидентами?
    • Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами
    • Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами
    • Особые правила при работе с валютой в 2024 году
    • Итоги

    За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?

    ВАЖНО! В связи с действиями недружественных стран с 2022 года были приняты особые условия порядка работы с валютой. В чем состоят новые правила, мы рассказали в конце статьи.

    В соответствии с п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами в России находятся под запретом, за исключением ограниченного числа случаев.

    Валютные операции между резидентами разрешено проводить:

    • В следующих случаях:
      • при перечислении рублей с открытого за пределами России счета одного резидента на счет другого, открытого в России, и наоборот, с российского счета на тот, который открыт за границей;
      • при перечислении рублей со счета резидента, открытого за рубежом, на такой же заграничный счет другого резидента;
      • юридическим лицам — резидентам при осуществлении следующих валютных операций со средствами, зачисленными на их заграничные счета:
        • по выплате заработной платы сотрудникам своего представительства, расположенного за границей;
        • по возмещению и оплате командировочных расходов сотрудников заграничных представительств, командированных на территорию страны, где находится представительство, либо в иное место, за исключением командировок по России;
        • наличные расчеты (в т. ч. и в иностранной валюте) при осуществлении сделок с физическими лицами — резидентами, находящимися заграницей, и заграничными филиалами (представительствами) других юридических лиц — резидентов;
        • дарения валюты стране и обществу либо близким родственникам и супругам;
        • завещания/получения валюты по наследству;
        • приобретения валютных ценностей для целей коллекционирования;
        • осуществления перевода средств без открытия счета иностранной валюты из России или получения иностранной валюты в России в качестве перевода, поскольку Центробанк устанавливает ограничение на суммы таких переводов.

        Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

        Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?

        Не имеют ограничений валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, если они касаются:

        • кредитных отношений (уплаты процентов, штрафов и пени, получения/возврата кредита);
        • внесения/снятия денежных средств со счетов в банках;
        • получения банковских гарантий, выполнения резидентом обязанностей поручителя, залогодателя;
        • покупки векселей, выписанных уполномоченными банками, истребования платежа по ним при предъявлении;
        • приобретения/продажи иностранной валюты и чеков в обмен на российские рубли;
        • уплаты комиссионного вознаграждения банкам.

        Резиденты вправе проводить расчеты при помощи открытых в уполномоченных банках счетов в любой иностранной валюте. В случае необходимости они могут проводить конверсионные операции по согласованному с банками курсу. При этом не имеет значения, в какой именно иностранной валюте был открыт счет.

        Уполномоченные банки, которые сами являются профессиональными участниками рынка ЦБ, могут самостоятельно открывать и обслуживать собственные брокерские счета, необходимые нерезидентам, которые являются их клиентами, с целью учета денежных средств. Кроме того, сами профессиональные участники рынка ЦБ открывают в своих уполномоченных банках специальные счета для учета денег при совершении брокерских сделок.

        В случае нарушения условий совершения валютных операций, в частности сроков зачисления средств на счета резидентов, к правонарушителям могут применяться санкции, для расчета которых используется ставка рефинансирования Центробанка.

        Разрешен ли валютный заем между резидентами?

        При оформлении валютного займа заимодавец передает заемщику некоторую сумму в иностранной валюте при условии ее возврата через установленный период. Подобные займы могут предоставляться на процентной или безвозмездной основе.

        Проведение валютных операций между резидентами РФ, к которым причисляются и займы в иностранной валюте, не допускаются. Однако в п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ предусмотрены исключения, позволяющие резидентам получать кредиты в валюте в уполномоченных финансовых учреждениях при оформлении соответствующих соглашений.

        То есть если такой заем берется в банке, нарушения законодательства не происходит.

        Если же договор займа заключается между 2 хозяйствующими субъектами — резидентами, в нем должны присутствовать исключительно рублевые суммы. При желании указать их в валюте на момент расчетов окончательную сумму следует привязать к курсу валюты по ЦБ РФ.

        Если же валютная операция по оформлению займа осуществляется между резидентом и нерезидентом РФ, по ней ограничений нет.

        Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами

        В соответствии со ст. 10 закона № 173-ФЗ валютные операции между нерезидентами разрешены в России без каких-либо ограничений. Так, нерезиденты могут свободно переводить друг другу иностранную валюту и российские рубли с/на банковские счета в уполномоченных банках на/с заграничных счетов.

        Также нет ограничений относительно произведения расчетов между нерезидентами без открытия банковских счетов как при получении средств из-за границы, так и при переводе валюты и рублей за границу.

        Нерезидентам разрешены любые операции с внутренними ЦБ на территории России при условии соблюдения федерального антимонопольного законодательства. При этом нерезиденты должны осуществлять валютные операции между собой с использованием рублей лишь через банковские счета, открытые в РФ.

        О том, какие налоги с взносами надлежит уплачивать нерезидентам на территории Российской Федерации, читайте в материалах:

        Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами

        В России не ограничиваются валютные операции между резидентами и нерезидентами. Исключение составляют случаи, когда определенные ограничения установлены для предотвращения уменьшения валютных запасов в России.

        До 2006–2007 годов действовало гораздо больше таких ограничений. Однако на сегодняшний день осталось лишь ограничение, указанное в ст. 11 закона № 173-ФЗ.

        В частности, сделки по приобретению или продаже иностранной валюты, а также чеков в такой валюте могут проводиться только через банки, уполномоченные на совершение валютных операций.

        ВАЖНО! С 08.08.2022 правило о необходимости рассчитываться по валютным операциям только через уполномоченные банки можно не соблюдать. Послабление действует до момента внесения изменений в 173-ФЗ.

        Об этом гласит Указ Президента от 08.08.2022 № 529.

        Кроме того, Центробанк устанавливает для кредитно-финансовых учреждений ряд требований по документальному оформлению сделок с наличной иностранной валютой. Так, финансовым регулятором предусмотрено требование о проведении обязательной идентификации персоны, покупающей или продающей иностранную валюту. Персональные данные могут вноситься в документы, оформляемые при совершении сделок с иностранной наличностью.

        Все заграничные транзакции между резидентами и нерезидентами подлежат валютному контролю. Подробности — в материале«Валютный контроль при переводе денег за границу».

        Какими документами подтвердить банку валютные операции? Перечень необходимых документов приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

        Особые правила при работе с валютой в 2024 году

        С необходимостью продажи 80% валютной выручки мы подробно разбирались в статье. Эта норма действовала в начале 2022 года. С 10.06.2022 обязательная продажа валютной выручки отменена.

        Особый порядок затронул сделки резидентов с лицами из недружественных стран. Какие сделки имеются в виду:

        • предоставление кредитов и займов в рублях;
        • операции, влекущие возникновение права собственности на ценные бумаги или недвижимость;
        • зачисление резидентами валюты на свои счета, открытые за пределами РФ;
        • переводы денежных средств с использование электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

        Такие сделки можно совершать с разрешения правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.

        Также вводится временный порядок исполнения резидентами обязательств по кредитам и займам перед иностранными лицами, связанными с недружественными государствами, а также лицами, подконтрольными указанным лицам. Это касается обязательств, превышающих 10 млн. рублей в календарный месяц.

        Какие ограничения действуют в 2024 году, рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Оформите бесплатно пробный доступ к к системе и переходите в Обзор.

        Итоги

        Подводя итоги, можно сделать вывод, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением ограниченного числа случаев. Все эти исключения перечислены в законе № 173-ФЗ и могут быть расширены только путем внесения изменений в указанный закон.

        Что касается валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также расчетов, проводимых нерезидентами между собой, то существенных ограничений для них нет. Имеется лишь ряд требований по оформлению совершаемых сделок.

        При оформлении сделок с валютными ценностями и валютой (иностранной и российской) потребуется указание кодов видов валютных операций, с которыми можно ознакомиться в статье«Справочник кодов видов валютных операций (2023)».

        Данные требования, а также порядок оформления и бланки необходимой документации детально расписаны в нормативных актах, издаваемых федеральным финансовым регулятором.

        Валютные операции: понятие, виды, классификации

        

        Валютные операции осуществляются между нерезидентами и резидентами без каких-либо ограничений. В то же время их проведение между резидентами запрещено, за исключением предусмотренных на законодательном уровне случаев. Подробно разберем каждый из видов валютных операций в нашей статье.

        • Закон о валютных операциях
        • Правовое регулирование валютных операций
        • Субъекты валютных операций
        • Какие операции относятся к валютным: их сущность
        • Валютные операции в РФ: их перечень, разновидности
        • На какие основные виды делятся валютные операции
        • Какой тип валютных операций причислен к текущим, а какой к ним не относится
        • Кто контролирует операции по счетам, в том числе валютным
        • Наличные и расчетно-кассовые операции в иностранной валюте
        • К какой группе валютных операций относится инкассо
        • Валютные операции: торговые, инвестиционные и «спот»
        • Что такое срочные валютные операции
        • Неторговые валютные операции
        • Валютные операции в «1С»
        • Итоги

        Закон о валютных операциях

        Закон, регулирующий совершение на территории России и за ее пределами валютных операций, был принят в декабре 2003 года под № 173-ФЗ. Данным федеральным законом установлены правовые принципы и основы их совершения в стране, а также границы контроля и порядок регулирования со стороны правительства и регулятора.

        До 2006 года существовало немало ограничений при проведении валютных операций, установленных законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173-ФЗ), связанных с рядом мер, направленных на предотвращение сокращения золотовалютных запасов в стране. Однако в 2006–2007 годах истек срок действия ст. 7 и ст.

        8 закона № 173-ФЗ, что существенно сократило список введенных ограничений на совершение валютных операций.

        Важно! КонсультантПлюс предупреждает
        В связи с недружественными действиями иностранных государств валютные сделки (операции) совершаются с учетом специальных правил.
        Резиденты осуществляют сделки (операции) с лицами недружественных иностранных государств в особом порядке. К таким сделкам (операциям) относятся (пп. «а» п. 1 Указа N 81, пп. «а» п. 1, п. 3 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 N 295):
        сделки (операции) по предоставлению таким лицам кредитов и займов в рублях (если их предоставление не запрещено законодательством);
        сделки (операции) с указанными лицами, которые влекут.
        Об этих особых правилах читайте в К+, бесплатно, оформив пробный доступ.

        Далее в статье указанные выше особые правила по валюте не рассматриваются.

        Правовое регулирование валютных операций

        Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ. Среди них можно выделить следующие:

        1. невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;
        2. установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;
        3. одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;
        4. единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;
        5. госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

        Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

        • Закон о валютном госрегулировании и контроле;
        • международные соглашения РФ;
        • опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

        Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

        Субъекты валютных операций

        Валютные операции в РФ вправе совершать нерезиденты и резиденты (друг с другом и между собой). Расшифровка таких понятий, как резидент и нерезидент, содержится в ст. 1 Закона.

        Так, резидентами при совершении валютных операций названы (п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ):

        • физлица — граждане РФ, за исключением тех лиц, которые проживают за границей более года;
        • иностранцы и не имеющие гражданства лица, проживающие в России по оформленному здесь виду на жительство;
        • российские юрлица;
        • подразделения российских юрлиц, которые открыты за границей;
        • дипломатические и консульские представительства России, находящиеся за пределами страны;
        • Российская Федерация и субъекты, а также муниципальные образования.

        О том, кто является налоговым резидентом в России, вы узнаете, прочитав статью «Налоговый резидент РФ — это. ».

        Валютные операции совершают также лица, называемые нерезидентами. Это (п. 7 ст. 1 Закона):

        • физлица, которые не могут быть определены как резиденты;
        • юрлица, зарегистрированные за рубежом;
        • иностранные организации, которые не обладают статусом юридических лиц, созданные и находящиеся за пределами России;
        • иностранные дипломатические и консульские представительства, прошедшие в России аккредитацию;
        • межправительственные и межгосударственные представительства и организации в России, а также их филиалы;
        • постоянные представительства на территории России подразделений нерезидентов;
        • иные лица, не упомянутые как резиденты.

        К субъектам валютных операций еще относятся уполномоченные банки. Полное определение таким банкам дано в п. 8 ст. 1 закона № 173-ФЗ: это финансовые организации, осуществляющие такие операциина основании выданных Центробанком лицензий.

        В Путеводителе от КонсультантПлюс вы узнаете как правильно учитывать валютные операции в бухгалтерском и налоговом учете. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.

        Какие операции относятся к валютным: их сущность

        В соответствии с п. 9 ст. 1 закона № 173-ФЗ к валютным операциям относятся действия :

        1. По получению и передаче инвалюты между резидентами.
        2. Получению и передаче инвалюты, а также использованию иностранной валюты, российских рублей, внутренних ценных бумаг как средств платежа при совершении валютных операций, осуществляемых между:
        • резидентами и нерезидентами;
        • нерезидентами.
        1. Ввозу/вывозу из страны инвалюты, рублей и российских ценных бумаг.
        2. Переводу инвалюты, рублей, российских иностранных ценных бумаг со счета субъекта валютных операций, открытого за границей, на его же банковский счет в России, и в обратном направлении.
        3. Переводу рублей и ценных бумаг нерезидента по его банковским счетам, открытым в России.
        4. Переводу рублей с заграничного счета одного резидента на заграничный счет другого резидента.
        5. Переводу рублей резидента по открытым им заграничным банковским счетам.

        Понятие и классификация валютных операций содержатся в ст. 6, ст. 9 и ст. 10 закона № 173-ФЗ.

        Здесь даны общие правила, как проводить валютные операции между резидентами и нерезидентами, между резидентами и между нерезидентами соответственно.

        Кроме того, валютные операции можно классифицировать и по более узким признакам и параметрам.

        Валютные операции в РФ: их перечень, разновидности

        1. По срокам выполнения валютные операции делятся на капитальные, текущие и кассовые.
        2. В зависимости от задействованных субъектов такие операции могут совершаться резидентами и нерезидентами.
        3. Валютные операции могут иметь разное назначение и быть направлены на достижение различных целей. В частности, они могут совершаться в интересах клиентов или в собственных интересах.
        4. В соответствии с особенностями ведения бухучета и характером валютных операций их можно разделить на активные и пассивные.
        5. Валютные операции могут быть индивидуализированы под характер сделки или под клиента любого банка. Исходя из такой классификации, можно выделить:
        • операции с валютой по банковскому счету клиента банка, открытому в инвалюте;
        • корреспондентскую связь с другими банками;
        • сопровождение экспортно-импортных операций;
        • торговлю инвалютой на территории России;
        • накопление инвалюты в экономике страны;
        • кредитование в международной финансовой среде.

        Также выделяют конверсионные операции с валютой, осуществляемые с целью обмена одной инвалюты на другую с учетом разницы курсов. В качестве примера таких валютных операций можно привести торговлю Forex.

        На какие основные виды делятся валютные операции

        Виды валютных операций и существующие ограничения напрямую связаны с участвующими в них субъектами. Так, при осуществлении валютных операций между лицами, признанными нерезидентами, не существует каких-либо ограничений. Небольшим исключением в части выполнения обязательств в рамках антимонопольного законодательства являются валютные операции, осуществляемые с российскими ценными бумагами на территории Российской Федерации.

        Валютные операции, осуществляемые между нерезидентами и резидентами, также освобождены от каких-либо ограничений. Небольшим исключением при совершении операций с валютой между указанными выше субъектами являются ограничения, принятые регулятором в части установления требований:

        • по оформлению документов при совершении сделок с наличной инвалютой и в чеках с номиналом в инвалюте, осуществляемых кредитными учреждениями;
        • по идентификации физлица, продающего или покупающего наличную инвалюту и чеки с номиналом в инвалюте;
        • по совершению валютных операций в виде покупки/продажи инвалюты в РФ только лишь через уполномоченные банковские учреждения.

        А вот осуществлять валютные операции резидентам друг с другом запрещено, за исключением нескольких случаев, перечисленных в п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ.

        О том, по каким правилам проводятся валютные операции между резидентами и нерезидентами, читайте в материале «Валютные операции между резидентами и нерезидентами».

        Какой тип валютных операций причислен к текущим, а какой к ним не относится

        К текущим валютным операциям причислены следующие действия:

        • перечисление в Россию и из нее денежных средств в валюте для обеспечения экспорта и импорта;
        • выдача и получение ссуд в иностранной валюте;
        • перечисление в Россию и из нее процентов и других выплат, связанных с получением доходов, которые образуются от движения капиталов;
        • перечисление в Россию и из нее средств в виде заработной платы, премий, пенсий и пр.;
        • инвестиции путем прямого приобретения доли в уставном капитале или через покупку ценных бумаг;
        • перечисление денежных средств для покупки имущественных и неимущественных объектов;

        Все операции, которые не попадают под этот список не могут быть причислены к текущим и таковыми не являются.

        Кто контролирует операции по счетам, в том числе валютным

        Валютные операции в России контролируют агенты и госорганы валютного контроля. В целом контроль за их проведением в рамках соответствующих сделок осуществляется правительством.

        К контролирующим органам относятся Центробанк и Министерство финансов. Агенты, осуществляющие контроль за прохождением таких операций, — это уполномоченные банки, а также брокеры и дилеры, госкорпорация «Внешэкономбанк» и фискальные органы.

        О том, как отчитываться перед контролирующими валютные операции органами, читайте в материале «Какие документы представляют для валютного контроля?».

        Наличные и расчетно-кассовые операции в иностранной валюте

        Чаще всего валюта поступает в кассу после ее снятия со счета в обслуживающем банке. При этом тратить ее разрешается исключительно на командировочные цели, когда они выдаются сотрудникам под отчет для служебных поездок за рубеж.

        Проведение расчетно-кассовых операций с валютой подчинено тем же правилам, что и с рублями. Кассиры при этом обязаны вести аналитический учет по каждой валюте. Записи рекомендуется вести по отдельным субсчетам для каждого вида валюты, система самих счетов та же, что и для рублевой сферы.

        Кроме того, учитывать операции на этих счетах следует исключительно в рублях. Пересчет иностранной валюты может быть произведен по курсу ЦБ РФ, точкой отсчета может быть:

        • день осуществления операции;
        • день сдачи бухгалтерского отчета;
        • день изменения курса валюты.

        Курсовые разницы, образующиеся при переоценке валюты в кассе компании, надлежит признавать каждый месяц и относить в зависимости от обстоятельств на внереализационные доходы или расходы.

        О правилах осуществления переоценки оставшейся валюты читайте в материале «Как осуществляется переоценка валютных остатков?».

        К какой группе валютных операций относится инкассо

        Инкассо иностранной валюты согласно установленной классификации относится к неторговым операциям финансовых учреждений.

        Инкассовая операция характеризуется тем, что деньги в пользу экспортера по условиям контракта переводит банк импортера после согласования со своим клиентом. При этом документооборот по экспортной операции производится исключительно через банки. Они же сообщают о поступлениях платежей, их состоянии и пр.

        По сравнению с аккредитивом, инкассо в последнее время стали применяться намного реже по той причине, что между отгрузкой и поступлением денежных средств на счет проходит больший срок, нежели чем при обычных условиях. Помимо этого, импортер может заблокировать платеж уже на стадии выполнения контракта, оправдывая свои действия непредвиденными обстоятельствами. Чтобы избежать трений на этот счет, экспортер часто пользуется банковской гарантией.

        Валютные операции: торговые, инвестиционные и «спот»

        Основную долю в валютной сфере занимают торговые операции, связанные с экспортом, импортом товаров и продукции, услуг и работ, то есть те, которые обусловлены оборотами в коммерции. При проведении таких операций стороны действуют на основании контрактов, договоров и соглашений, в которых определены условия сотрудничества.

        Расчеты при валютных операциях торгового характера производятся простым перечислением денежных средств с помощью аккредитива либо инкассо.

        О том, как правильно заполнить платежное поручение в валюте, читайте в материале «Образец заполнения валютного платежного поручения».

        Инвестиционные валютные операции могут условно разделяться на следующие категории:

        • прямые, если средства вкладываются в уставный капитал компании для получения дохода в будущем или получения дополнительного контроля;
        • портфельные, если приобретаются ценные бумаги.

        В некоторых случаях это разделение произвести невозможно. Например, когда покупаются ценные бумаги для получения контроля над компанией.

        Помимо этой градации, инвестиционные операции с валютой могут быть краткосрочными или долгосрочными, а также с малой или большой степенью риска. Обычно к таким операциям применяется комплексный подход, когда учитываются все приведенные деления.

        Валютные операции типа «спот» характеризуются тем, что при проведении приобретения и реализации соответствующих средств должно выполняться главное условие: сделка с валютой должна произойти не позже чем на вторые сутки (учитываются только рабочие дни) с момента заключения договора.

        Что такое срочные валютные операции

        Подавляющую долю операций по приобретению и реализации валюты занимают такие, при которых на сделку уходит больше чем 2 рабочих дня. Их тогда называют срочными операциями, и при совершении сделки валюта поставляется с отсрочкой на период, превышающий 2-дневные рамки.

        На такую сделку заключается специальный контракт, называемый валютным деривативом. В этой сфере предусмотрены 2 их вида:

        • Форвардный, при котором оговаривается передача валюты через утвержденный сторонами срок по цене, фиксированной на дату заключения соглашения. Авансов здесь не предусмотрено.
        • Фьючерсный, при котором стороны соглашения тоже покупают и продают валюту. Но здесь определяется только курс валюты, по которому будет совершаться торговля, а не фиксированная цена. Кроме того, все форвардные контракты проходят исключительно через биржи, через которые проводятся все расчеты. Она же определяет правила заключения следок и следит их за соблюдением.

        Указанные выше операции считаются в этой сфере базовыми, производными от них являются опционные операции, свопы и пр.

        Неторговые валютные операции

        Неторговые операции с валютой — это действия следующего характера:

        • приобретение и реализация валюты в виде наличных средств или посредством платежных документов;
        • инкассо валюты;
        • выпуск банковских карт и их последующее обслуживание;
        • приобретение дорожных чеков зарубежных финансовых структур;
        • аккредитивные операции.

        Основную долю (в денежном выражении) в общем количестве неторговых операций занимает реализация и приобретение иностранной валюты.

        Валютные операции в «1С»

        При отражении валютной операции в программе «1С» следует учитывать одну особенность: если перевод между рублевым расчетным счетом и валютным счетом займет больше 1 дня, то надо будет воспользоваться 57-м счетом, носящим название «Переводы в пути» и являющимся промежуточным. Принимаются на этот счет средства на основании документов: банковских квитанций, ведомости по сдаче валюты инкассаторам и пр.

        Например, если валюта реализуется, то списать средства следует со счета 52, на котором отражаются валютные счета, а в качестве счета расчетов указывается счет 57, субсчет, на котором отражается продажа валюты, например 22.

        При приобретении иностранной валюты используется другой субсчет, например 57.02, на котором отражается ее покупка.

        Итоги

        Валютные операции могут проводиться между резидентами и нерезидентами РФ без ограничений. Между резидентами они, за некоторым исключением, запрещены. Данная сфера регулируется законом № 173 и распорядительными документами ЦБ РФ.

        В них определен перечень действий, которые могут быть причислены к валютным операциям, и правила их ведения.

        Валютные операции между резидентами и нерезидентами

        В первом полугодии 2022 года валютное законодательство серьезно ужесточили. Изменения коснулись не только организаций внешнеэкономической деятельности, но и физических лиц, которые имеют счета за рубежом или обмениваются платежами с иностранцами. Рассказываем, какие операции разрешены сегодня, и что грозит за нарушение новых правил.

        Команда Райффайзен Банка

        Понятие резидента и нерезидента

        Чтобы понимать все нюансы законодательства, нужно сперва разобраться с понятием валютного резидентства. Этот термин встречается во всех актах и указах, и требования к гражданам различаются в зависимости от того, какую страну они представляют.

        К валютным резидентам Россйиской Федерации относятся:

        • граждане РФ;
        • иностранцы с видом на жительство;
        • российские юрлица и их зарубежные филиалы.

        Кроме этого на основании ст. 1 закона № 173-ФЗ валютными резидентами РФ признаются дипломатические представительства и консульства России за пределами страны, субъекты РФ и муниципальные организации, вступающие в валютные отношения.

        Если физическое или юридическое отвечает одному из этих признаков, оно считается валютным резидентов РФ и должно выполнять все требования российского законодательства. Это относится также и к людям, которые находятся в другой стране. Если они все еще являются гражданами РФ, соблюдать закон нужно независимо от места проживания.

        Валютное резидентство часто путают с налоговым, но эти понятия отличаются. Требования по обращению с иностранной валютой сохраняются до тех пор, пока человек не отказался от российского гражданства. При этом в налоговом законодательстве правила другие. Например, если человек в течение года 183 дня провел за границей, он больше не налоговый резидент РФ.

        Для него отменяется обязательная отчетность о движении средств по зарубежному счету, которую обычно отправляют в ФНС.

        Операции между резидентами

        По общему правилу, расчеты в валюте между резидентами РФ запрещены. При этом есть список исключений, при которых такая операция допустима. Перечень приведен в статье 9 закона № 173-ФЗ. Сюда попадают:

        • выплаты по трудовым договорам, включая командировочные расходы и авансы;
        • различные платежи дипломатических консульств;
        • оплата товаров и услуг в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования между странами;
        • взносы в Федеральный бюджет в виде налогов и сборов;
        • оплата экспедиторских и транспортных услуг, включая страхование.

        В списке есть и другие операции. В целом они касаются разных договорных отношений, которые можно подтвердить документально. Доказательства могут потребоваться, чтобы пройти валютный контроль в банке и избежать штрафов за незаконные операции.

        Частным лицам тоже доступны некоторые варианты перечислений между резидентами. Например, можно:

        • переводить до $ 1 млн в месяц с российского счета на зарубежный (свой или другого человека), включая переводы на счета близких родственников и собственные, открытые в иностранных банках;
        • получать переводы с зарубежных счетов от других физических лиц без ограничений. Правда, снять деньги можно будет только в рублях.

        Если у резидента нет иностранного счета, он может его открыть — законы это разрешают. Но нужно обязательно уведомить налоговую в течение месяца.

        Эти правила действуют на август 2022 года. Но законодательство активно меняется, поэтому перед проведением валютных операций лучше уточнять актуальную информацию на текущий момент. Если есть сомнения, всегда можно узнать список разрешенных действий в своем банке.

        Операции между нерезидентами

        Согласно статье 10 закона № 173-ФЗ, валютные операции между нерезидентами разрешены. Граждане других государств могут перечислять друг другу деньги без ограничений. Но Банк России ввел лимиты по выводу иностранной валюты за пределы РФ.

        Новые правила отличаются для резидентов из дружественных и недружественных государств.

        Для граждан дружественных стран действуют те же лимиты, что и для резидентов РФ. На август 2022 года они могут перевести со своего счета в российском банке на зарубежный счет себе или другому лицу до $1 млн в течение месяца. Также без ограничений можно переводить зарплату и деньги, полученные за оказание услуг.

        Для резидентов из недружественных государств правила более строгие. Разрешено переводить только деньги, полученные за оказание услуг, или зарплату. Никаких лимитов для этого не установлено.

        Список недружественных стран определен распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-Р. Если нерезидент одной из этих стран не работает в России, переводить валюту за рубеж ему запрещено.

        Операции между резидентом и нерезидентом

        В целом операции с представителями других стран разрешены, но подлежат обязательному валютному контролю. При этом перечисления в пользу нерезидентов из недружественных стран в некоторых случаях проводятся в особом порядке. К таким ситуациям относятся:

        • предоставление кредитов в рублях;
        • операции, в результате которых у нерезидента возникает право собственности на ценные бумаги или недвижимость;
        • перевод валюты на счет иностранных кредиторов для погашения обязательств, если они превышают 10 млн. руб. в месяц.

        Для этих валютных операций предусмотрен особый разрешительный порядок. Это значит, что сперва нужно подать соответствующие документы в специальную Правительственную комиссию. Специалисты рассматривают каждую ситуацию индивидуально, разрешая или отклоняя операцию после ее анализа.

        Дополнительные ограничения по операциям с наличными

        Банк России установил временный порядок по операциям с наличной валютой до 9 сентября 2022 года. Некоторые ограничения постепенно смягчаются, другие, наоборот, продлили. По состоянию на август 2022 года запрещено:

        • снимать валюту со счетов и вкладов, если деньги размещены на них после 9 марта 2022 года. Это правило продлили до 9 марта 2024 года;
        • вывозить более $10 000 наличных на человека.

        Больше всего вопросов возникает относительно запрета на снятие валюты со вкладов. Речь не идет о блокировке счетов или изъятии денег у населения. Все средства доступны владельцам в полном размере.

        В любой момент можно снять всю сумму в российских рублях, с конвертацией на дату проведения операции. Запрет касается именно снятия долларов и евро, поступивших на счет после 9 марта 2022 г.
        Если деньги были зачислены до 9 марта, владелец может снять до 10 000 долларов или евро. Центробанк ввел такое ограничение, чтобы каждый мог получить наличные средства, если внес их до новых ограничений. Такой лимит установлен не на человека, а на счет в конкретном банке.

        Если вклады открыты в нескольких организациях, получить можно до 10 000 в каждой. Переводы между своими счетами при этом не ограничены, но тогда дата поступления средств обновляется.

        При желании валюту можно купить. Для безналичного варианта никаких ограничений нет. Разрешено приобрести иностранные деньги на банковский или брокерский счет.

        Нужно учитывать, что многие банки ввели комиссии для валютных счетов с суммами более $5 000-$10 000. При этом снять наличные нельзя до тех пор, пока действует запрет. Зато разрешено распоряжаться ими любым способом, конвертировав в рубли.

        Также разрешено покупать наличные по действующему курсу. При этом для продажи банкам доступны только деньги, поступившие после 9 марта 2022 года. Такое ограничение введено, чтобы все владельцы ранее открытых счетов могли снять свои наличные. Для свежих поступлений никаких дополнительных условий нет, но, если нужна крупная сумма, лучше предупредить банк заранее.

        Иначе в кассе на текущий момент может быть недостаточно средств.

        Кто следит за соблюдением валютного законодательства

        Главная задача всех новых мер — снизить отток валюты за границу. За соблюдением правил следят сразу несколько ведомств, каждое в своей области:

        • Центральный банк;
        • Федеральная налоговая служба;
        • Федеральная таможенная служба;
        • Росфинмониторинг.

        Первичное звено контроля — банки. Они должны отслеживать валютные операции с нарушениями и передавать информацию в ЦБ РФ, после чего соответствующее ведомство начинает проверку.

        Валютный контроль для организаций имеет строгий регламент, который надо выполнять, чтобы банк провел операцию по зачислению или списанию средств. Но кредитные организации следят не только за юридическими лицами, но и за физическими тоже. Любые нетипичные действия находятся под контролем. При возникновении подозрений банк может приостановить валютную операцию до получения разъяснений.

        Это не ведет к блокировке счета или изъятию средств, но потребуется предоставить документы, подтверждающие законность операции.

        Что будет, если нарушить правила

        За нарушения валютного законодательства предусмотрены наказания. До ввода новых требований они были очень строгими — от 75% до 100% от суммы. То есть, отправив деньги неправильно, человек (или организация) мог лишиться их полностью.

        Такой штраф стимулировал внимательно относиться к законам.

        К нарушениям причисляют все действия, противоречащие установленным правилам. Это касается не только новых указов, но и принятых ранее законов. Оштрафовать могут за:

        • любые валютные операции, не соответствующие требованиям;
        • непредставление в ФНС уведомлений об открытии и закрытии зарубежного счета, а также данных о движении средств по нему;
        • невыполнение правил об обязательной продаже части выручки для юридических лиц;
        • нарушение установленных сроков по возврату денег в РФ;
        • несвоевременное предоставление отчетности по валютным операциям.

        Новый закон № 235-ФЗ от 13.07.2022 снизил размер штрафов для граждан, ИП и организаций. Теперь административное наказание составляет от 20% до 40% от суммы. Для должностных лиц (например, директора или главбуха) штраф не должен превышать 30 000 руб.

        Новых правил довольно много, и люди могут нарушить их по незнанию, поэтому пока административные наказания смягчили.
        Также есть возможность не платить штрафы совсем, даже нарушив действующий порядок. Смягчение предусмотрели для лиц, которые не могут выполнить требования по техническим причинам. Если вины резидента нет, наказывать его не будут.

        Такие условия действуют для правонарушений, возникших с 23 февраля по 31 декабря 2022 года. Если штраф назначен в этот период, платить его не придется. Но по уже погашенным нарушениям вернуть деньги не удастся.

        В Райффайзен Банке лимит переводов по Системе быстрых платежей увеличен до 300 тыс ₽ в день. А до 30 сентября можно и вовсе переводить по номеру телефона по СБП без комиссии

        Как определяется статус валютного резидента?

        

        Из-за перегруженного и неочевидного законодательства у меня возникают вопросы о валютном резидентстве.

        С налоговым резидентством мне все ясно. Но как обстоят дела с валютным? Я находил разную информацию, начиная с того, что каждый гражданин РФ — валютный резидент, если провел в России хотя бы день в календарном году, до того, что валютное резидентство с недавних пор аналогично налоговому.

        По окончании 2020 года я буду налоговым нерезидентом. Я не понимаю, должен ли я в 2021 году подавать отчет о движении средств по счету в иностранном банке за 2020 год, так как не могу окончательно разобраться со статусом валютного резидента.

        Валютное резидентство не аналогично налоговому. Будучи гражданином РФ, вы признаетесь валютным резидентом. В то же время если в 2020 году вы провели за границей в совокупности более 183 дней, то есть стали налоговым нерезидентом, то не должны представлять отчет о движении средств на зарубежном счете.

        Отчет о движении средств на зарубежном счете

        Отчет о движении денег на зарубежном счете в налоговую инспекцию по месту учета подают физлица-резиденты. Срок — до 1 июня года, который следует за отчетным. Так, в 2021 году до 1 июня нужно представить отчет за 2020 год.

        Срок могут изменить. Например, из-за пандемии срок сдачи отчета за 2019 год продлили до 1 декабря 2020 года.

        Форму отчета утвердило правительство. Отчет можно сдать в инспекцию:

        1. лично;
        2. через представителя с нотариальной доверенностью;
        3. заказным письмом с уведомлением о вручении. Тогда подпись на отчете должен заверить нотариус;
        4. в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

        Если резидент не соблюдает установленный порядок, включит в отчет не все сведения или ошибется в содержании, его могут оштрафовать на сумму от 2000 до 3000 ₽.

        Штраф грозит и тогда, когда резидент нарушит срок представления отчета. Сумма штрафа в таком случае — от 300 до 3000 ₽ и зависит от величины просрочки. При повторных нарушениях штрафы достигают 20 000 ₽.

        Налоговые инспекции привлекают нарушителей к ответственности, а суды их в этом поддерживают.

        Разберемся, кто относится к валютным резидентам и совпадают ли они с налоговыми резидентами.